甲企业(增值税一般纳税人)为生产蛋糕的食品厂，2018年1月向农民收购一批小麦用于生产蛋糕，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该蛋糕厂可以抵扣的进项税额是()万元。A、3B、5C、11D、13

题目

甲企业(增值税一般纳税人)为生产蛋糕的食品厂，2018年1月向农民收购一批小麦用于生产蛋糕，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该蛋糕厂可以抵扣的进项税额是()万元。

A、3

B、5

C、11

D、13

相似考题

1.甲果汁生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月从农民手中收购苹果用于生产果汁,收购凭证上注明买价为30万元。另委托某运输企业将苹果运回企业所在地,支付不含税运费0.6万元,取得增值税专用发票。该果汁生产企业2019年6月可以抵扣的进项税额为( )万元。A、3.05B、3.12C、3.66D、3.97

2.甲企业为增值税一般纳税人，适用税率17%。2010年4月购人生产用免税农产品一批，收购发票上注明价款为500 000元，以现金支付，另外，以银行存款支付运杂费3 000元，该批农产品的采购成本为503 000元。（ ）

3.甲企业(增值税一般纳税人)为生产面粉的食品厂，2018年10月向农民收购一批小麦用于生产面粉，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该面粉厂可以抵扣的进项税额是多少万元?

4.2019年6月某企业(增值税一般纳税人)向农业生产者收购一批初级农产品用于生产13%税率的货物,收购凭证注明金额10000元,则该项业务可抵扣的进项税额为( )元。A.1300B.1100C.900D.1000

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  • 第1题：

    甲企业(增值税一般纳税人)为生产蛋糕的食品厂，2018年10月向农民收购一批小麦用于生产蛋糕，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该蛋糕厂可以抵扣的进项税额是多少万元?


    答案：13(万元)
    解析：可以抵扣的进项税额=100×13%=13(万元)。

  • 第2题：

    某企业（增值税一般纳税人）向农业生产者收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，农产品的人账成本是()元。

    A．11050

    B．8500

    C．76500

    D．73950


    正确答案：D

  • 第3题：

    某企业（增值税一般纳税人）2019年6月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元，当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%直接对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的一批准备直接出售的小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税（ ）元。

    A.5120
    B.5394.25
    C.4211.11
    D.4229.01

    答案：D
    解析：
    该企业当月可抵扣的进项税额=20000×9%×70%-10000/（1-9%）×9%=270.99（元），该企业当月应缴纳增值税=50000×9%-270.99=4229.01（元）。

  • 第4题：

    某企业(增值税一般纳税人)2019年6月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%直接对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的批准备直接出售的小麦(从农民手中购入)霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税（）元。

    A.5120
    B.5394.25
    C.4211.11
    D.4229.01

    答案：D
    解析：
    该企业当月可抵扣的进项税额=20000×9%×70%-10000(1-9%)×9%=270.99(元)，该企业当月应缴纳增值税=50000×9%-270.99=4229.01(元)

  • 第5题：

    下列属于农产品收购或销售发票的有（）。

    • A、农业生产者开具的收据
    • B、零散经营的农户收购单位向农民开具收购发票
    • C、小规模纳税人销售农产品开具增值税普通发票
    • D、农业生产者销售自产农产品（免税）开具的农产品销售发票

    正确答案:B,C,D

  • 第6题：

    某企业（增值税一般纳税人）2013年10月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元，当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税（）元。

    • A、5120
    • B、5394.25
    • C、5980
    • D、6174.25

    正确答案:D

  • 第7题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2014年2月份从农民手中收购一批小麦，开具的农产品收购发票上注明购买价款100万元，委托运输企业（一般纳税人）将该批小麦运回企业支付不含税运费10万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，当月将该批小麦全部销售取得含税销售额为234万元，则甲企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（小麦的增值税税率为13%，运费增值税税率为11%）
    A

    12.82

    B

    9.58

    C

    10.85

    D

    15.52


    正确答案： D
    解析： 当期准予抵扣的进项税额=100×13%+10×11%=14.1（万元），甲企业上述业务应缴纳增值税=234/（1+13%）×13%-14.1=12.82（万元）。

  • 第8题：

    单选题
    甲企业（增值税一般纳税人）为生产面粉的食品厂，2018年10月向农民收购一批小麦用于生产面粉，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该面粉厂可以抵扣的进项税额是（  ）万元。
    A

    3

    B

    5

    C

    9

    D

    13


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    某企业（增值税_般纳税人）向农业生产者收购一批免税农产品用于生产应税货物，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，取得运输发票，该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税（　　）元。
    A

    13000

    B

    13140

    C

    17000

    D

    17340


    正确答案： C
    解析：
    农业生产者销售自产农业产品免交增值税。在这种情况下，收购者不可能取得销售方开具的增值税专用发票，但收购者可以按农产品收购发票或销售发票上注明的价款和13％的扣除率计算抵扣进项税。运输费用按照7％的扣除率计算抵扣进项税。该企业可计算抵扣进项税=100000×13％+2000×7％=13140（元）。

  • 第10题：

    单选题
    某企业(增值税一般纳税人)向农业生产者收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，则可以抵扣的进项税额是（）元。
    A

    11050

    B

    8500

    C

    14450

    D

    73950


    正确答案： A
    解析： 本题考核农产品的入账成本的计算。可抵扣进项税额＝85000×13％＝11050(元)。
    提示：免税农产品是指由农业生产者销售的自产农业产品，这里所说的免税是指在农业生产者销售自产农业产品的时候免征增值税。在这种情况下，收购者不可能取得销售方的增值税专用发票。但是税法有优惠政策，收购者可以按照农产品收购凭证上注明的农产品买价和13％的扣除率计算进项税额。

  • 第11题：

    单选题
    某食品厂是增值税一般纳税人，2017年12月从农民手中收购大豆一批用于直接出售，农产品收购发票上注明买价20万元；该批大豆在运回库房途中发生了1％的损失，经查验该损失系因管理不善造成。该食品厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额为()万元。
    A

    2.2

    B

    2.178

    C

    2.6

    D

    2.574


    正确答案： C
    解析： 纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11％的扣除率计算进项税额，营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17％税率货物的农产品除外。在本题中，该食品厂收购大豆用于直接出售可以抵扣的进项税额=20×11％×（1-1％）=2．178（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    甲面粉生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月因管理不善丢失一批4月份从农民手中购入用于生产面粉的小麦（已抵扣进项税额），账面成本为9600元，则该项损失当期应转出的增值税进项税额为()元。
    A

    864

    B

    949.45

    C

    792.66

    D

    1248


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    甲企业(增值税一般纳税人)为生产面粉的食品厂，2018年1月向农民收购一批小麦用于生产面粉，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该面粉厂可以抵扣的进项税额是()万元。

    A、3

    B、5

    C、11

    D、13


    答案：D
    解析：可以抵扣的进项税额=100×13%=13(万元)。

  • 第14题：

    某大型水果超市为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购价款为8 000元，该超市对苹果做了清洗包装后，出售给了甲企业，开具增值税专用发票上注明的金额为12 000元。已知，该超市销售农产品适用的税率为9%，则该超市应缴纳增值税（　）元。


    A.360

    B.09.19

    C. 500.53

    D.680

    答案：A
    解析：
    本题考查一般纳税人应纳税额的计算。

    纳税人购进免税农产品用于生产销售或委托受托加工“9%税率货物”（如将农产品清洗、封装的简单加工业务），按照“农产品收购发票”或“农产品销售发票”上注明的买价和9%的扣除率，计算抵扣进项税额。应纳税额=12 000×9%－8 000×9%＝360（元）

  • 第15题：

    甲果汁生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月从农民手中收购苹果用于生产果汁，收购凭证上注明买价为30万元。另委托某运输企业将苹果运回企业所在地，支付不含税运费0.6万元，取得增值税专用发票。本月该批苹果已被生产领用。该果汁生产企业2020年6月可以抵扣的进项税额为（　）万元。

    A.3.05
    B.3.12
    C.3.66
    D.3.97

    答案：A
    解析：
    纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。该果汁生产企业准予抵扣的进项税额＝30×10%＋0.6×9%＝3.05（万元）

  • 第16题：

    2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（　 ）元。

    A.600
    B.1800
    C.2000
    D.2600

    答案：C
    解析：
    可以抵扣的进项税额＝20600÷（1＋3%）×10%＝2000（元）。

  • 第17题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2013年9月从农民手中购进一批玉米渣用于生产增值税应税产品，取得农产品收购凭证上注明买价为100000元，委托运输企业（增值税一般纳税人）将其运回企业所在地，支付不含税运费20000元，并取得货运增值税专用发票。月末盘点时，发现上月购进的已抵扣进项税额的烟丝因管理不善霉烂变质，成本为10000元。该企业当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为（）元。

    • A、13151.81
    • B、13705.75
    • C、13500
    • D、12700

    正确答案:C

  • 第18题：

    某食品厂是增值税一般纳税人，2017年12月从农民手中收购大豆一批用于直接出售，农产品收购发票上注明买价20万元；该批大豆在运回库房途中发生了1％的损失，经查验该损失系因管理不善造成。该食品厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额为（）万元。

    • A、2.2
    • B、2.178
    • C、2.6
    • D、2.574

    正确答案:B

  • 第19题：

    单选题
    2018年12月，某企业（增值税一般纳税人）向农业生产者收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，农产品的入账成本是（　　）元。
    A

    11050

    B

    85000

    C

    76500

    D

    75650


    正确答案： D
    解析：
    免税农产品是指由农业生产者销售的自产农业产品，这里所说的免税是指在农业生产者销售自产农业产品的时候免征增值税。在这种情况下，收购者不可能取得销售方的增值税专用发票。但是税法有优惠政策，收购者可以按照农产品收购凭证上注明的农产品买价和10%的扣除率计算进项税额。题中，农产品可抵扣进项税额＝85000×10%＝8500（元）；入账成本＝85000－8500＝76500（元）。

  • 第20题：

    单选题
    某面包生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月份从农业生产者处收购一批小麦，支付的价款50万元，开具农产品收购发票。委托甲运输公司将该批小麦运回企业，支付不含税运费10万元，增值税1.1万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。当月领用该批小麦的80%用于生产面包，其余的小麦全部用于职工食堂，当月销售面包取得不含税销售额为100万元，则该面包生产企业2014年2月应纳增值税为（）万元。
    A

    6.08

    B

    10.92

    C

    17

    D

    5.89


    正确答案： B
    解析： 将购进的小麦用于职工食堂的属于将外购的货物用于集体福利，其进项税额不得抵扣，则当月准予抵扣的进项税额=（50×13%+1.1）×（1-20%）=6.08（万元）；该面包生产企业应纳增值税=100×17%-6.08=10.92（万元）。

  • 第21题：

    问答题
    某企业（增值税一般纳税人）收购一批免税农产品用于生产应税货物，在税务机关批准使用的农产品专用收购凭证上注明价款100000元，其可计算抵扣多少增值税进项税？计入采购成本的金额是多少？

    正确答案：
    可计算抵扣的增值税进项税额=100000×13%=13000(元);计入采购成本的金额为100000-13000=87000(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    2014年2月，某化妆品生产企业（增值税一般纳税人）向农业生产者收购一批其自产的农产品作为原料生产应税货物，在农产品收购发票上注明价款100，000元，委托运输公司运送该批货物回厂，支付运费并取得货物运输业增值税专用发票，运费金额1200元，该企业此项业务可以抵扣的增值税进项税额为多少元？

    正确答案： 该企业可抵扣的进项税额=100，000*13%+1200*11%=13132（元）
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某食品生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月从农民手中收购一批粮食用于生产，农产品收购发票上注明价款20000元，企业委托某运输公司将该批粮食运回企业，支付运费1000元，取得运输发票。则企业上述业务可以抵扣的进项税为（）元。
    A

    2366.30

    B

    2370.88

    C

    2600

    D

    2670


    正确答案： D
    解析： 可以抵扣的进项税额=20000×13%+1000×7%=2600+70=2670（元）。

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