2010年5月，甲公司销售商品实际应交增值税40万元，应交消费税25万元，提供运输劳务实际应交营业税10万元；适用的城市维护建设税税率为7%。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为( )万元。A．7．3．B．38．5C．40．25D．80．3

题目

2010年5月，甲公司销售商品实际应交增值税40万元，应交消费税25万元，提供运输劳务实际应交营业税10万元；适用的城市维护建设税税率为7%。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为( )万元。

A．7．3．

B．38．5

C．40．25

D．80．3

相似考题

1.下列税金中，工业企业应记入“营业税金及附加”科目的有（）。A、应交纳的城市维护建设税B、销售应税消费品应交纳的消费税C、对外提供运输劳务应交纳的营业税D、销售不动产应交纳的营业税

2.2010年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元，应交消费税20万元，提供运输劳务实际应交营业税15万元；适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为（）万元。A．7．3 B．38．5 C．42．3 D．80．3

4.某市内资企业，当期取得灯具及装饰产品销售收入5000万元，房屋出租收入200万元，流动资产盘盈收入30万元。本期可抵扣进项税额为 300万元，则当期会计核算中，处理正确的是 ( )。A．借：其他业务成本 10 贷：应交税费—应交营业税 10 借：营业税金及附加 56 贷：应交税费—应交城建税 39.2 —应交教育费附加 16.8B．借：营业税金及附加 616 贷：应交税费—应交营业税 10 —应交增值税 550 —应交城建税 39.2 —应交教育费附加 16.8C．借：营业税金及附加 66 贷：应交税费—应交营业税 10 —应交城建税 39.2 —应交教育费附加 16.8D．借：主营业务税金及附加 66 贷：应交税费—应交营业税 10 —应交城建税 39.2 —应交教育费附加 16.8

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第1题：

甲公司本期实际上交增值税450000元，消费税240000元，营业税220000元，该企业适用的城市维护建设税税率为7%，下列处理正确的是（）。
A．甲公司应交的城建税为63700元
B．甲公司计算城建税时，借记“营业税金及附加”科目
C．甲公司应以实际交纳的增值税、消费税、营业税为计税依据
D．甲公司应以应交纳的增值税、消费税、营业税为计税依据

正确答案：ABC
城建税是以实际交纳的三税为计税依据。
第2题：

甲公司为增值税一般纳税人，2018年初甲公司生产的产品对外捐赠，该批商品的实际成本为100万元，售价为200万元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为32万元，下列各项关于甲公司对该项业务的会计处理中正确的是（　　）万元。
A.借：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 232
　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 200
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　32
B.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 132
　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　32
C.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 232
　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 200
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　32
D.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

答案：B
解析：
自产产品对外捐赠应当视同销售，相关会计分录如下：
借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 132
　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　　32
@##
第3题：

甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月甲公司生产的产品对外捐赠，该批商品的实际成本为100万元，售价为200万元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为26万元，下列各项关于甲公司对该项业务的会计处理中正确的是（　　）。
A.借：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 226
　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 200
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　26
B.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 126
　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　26
C.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 226
　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 200
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　26
D.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

答案：B
解析：
自产产品对外捐赠在会计处理上是不需要确认收入的，仅仅需要将对外捐赠的产品按成本结转至营业外支出中；而税法上要求将其视同销售，对应的增值税需按市场公允价作为计税基础。相关会计分录如下：
借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 126
　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　　26
第4题：

甲公司是一个运输公司，根据营业税改增值税的规定，适用的增值税税率为10%。某月甲公司，承担A公司一批货物的运输，将一批货物从北京运往广州，其中从北京到上海由甲公司负责运输，从上海到广州由其子公司负责运输，并且甲公司单独向其子公司支付运费。运输完成后，甲公司及其子公司分别开出了增值税运输专用发票，甲公司发票上注明的价款为100万元；其子公司发票上的价款为40万元。上述公司均为增值税一般纳税人，价款已经全部支付。不考虑其他因素，甲公司关于该业务的处理正确的有（　）。

A.贷记“主营业务收入”60万元
B.借记“主营业务成本”40万元
C.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”10万元
D.借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”4.4万元

答案：B,C
解析：
甲公司提供运输服务时，应该按照实际收到的价款确认收入，即：
借：银行存款110
　　贷：主营业务收入100
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）（100×10%）10
甲公司接受其他方服务，按照增值税制度规定企业发生相关成本费用允许抵减销售额的：
借：主营业务成本40
　　应交税费——应交增值税（销项税额抵减）（40×10%）4
　　贷：银行存款44
第5题：

工业性企业应计入“其他业务支出”的税金主要有（）。
- A、变卖厂房应交纳的营业税
- B、出售材料应交纳的增值税
- C、转让无形资产应交纳的营业税
- D、对外提供运输劳务应交纳的营业税
正确答案:C,D
第6题：

单选题
2018年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元，应交消费税35万元，转让办公楼交纳的土地增值税为15万元；适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（）万元。
A
7.3
B
38.5
C
42.3
D
80.3

正确答案： B
解析：利润表“税金及附加”项目的金额=35 (38 35)×(7% 3%)=42.3(万元)。
第7题：

单选题
2013年5月，甲公司销售商品实际应交增值税40万元，应交消费税25万元（全部为销售应税消费品所发生），提供运输劳务实际应交营业税10万元；适用的城市维护建设税税率为7%。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表"营业税金及附加"项目的金额为（）万元。
A
7.3
B
38.5
C
40.25
D
80.3

正确答案： C
解析：营业税金及附加包括城市维护建设税、消费税和营业税，因此"营业税金及附加"项目的金额为（40+25+10）×7%+25+10=40.25（万元）。
第8题：

单选题
2017年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元；适用的城市维护建设税税率为7％，教育费附加税率为3％，假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为()万元。
A
80.3
B
38.5
C
25.8
D
7.3

正确答案： D
解析：本题考核税金及附加的核算。本题计入税金及附加的金额=20+(38+20)×(7％+3％)=25.8(万元)。
第9题：

多选题
下列各项业务中，相关税费记人“营业税金及附加”的有（　）。
A
企业销售应税消费品应交的消费税
B
企业销售商品应交的增值税
C
企业销售不动产应交的营业税
D
企业提供应税劳务应交的营业税

正确答案： B,C
解析：选项B，增值税是价外税.通过收取价款然后直接向税务局支付，不需要通过其他科目过渡核算;选项C，销售不动产支付的营业税影响处置损益，应该记入“营业外收入”或“营业外支出”。
第10题：

单选题
2010年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元，应交消费税35万元，转让办公楼交纳的土地增值税为15万元；适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为（）万元。
A
7.3
B
38.5
C
42.3
D
80.3

正确答案： C
解析：暂无解析
第11题：

单选题
2017年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元，提供运输劳务实际应交增值税15万元；使用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（　　）万元。[2011年真题改编]
A
7.3
B
38.5
C
27.3
D
80.3

正确答案： A
解析：
“税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等相关税费。本项目应根据“税金及附加”科目的发生额分析填列。其中，城市维护建设税应纳税额＝（实纳增值税＋实纳消费税）×适用税率＝（38＋15＋20）×7%＝5.11（万元）；教育费附加应纳税额＝（实纳增值税＋实纳消费税）×适用税率＝（38＋15＋20）×3%＝2.19（万元）。甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额＝消费税税额＋城市维护建设税税额＋教育费附加税额＝20＋5.11＋2.19＝27.3（万元）。
第12题：

多选题
下列各项中，应通过营业税金及附加科目核算的有（）。
A
提供加工劳务的增值税
B
销售应税消费品应交的消费税
C
提供安装劳务应交的营业税
D
销售固定资产应交的营业税

正确答案： C,A
解析：选项A，增值税是价外税，不计入相关费用；选项D，销售固定资产应交的营业税，通过固定资产清理科目核算，最终影响固定资产的处置损益。
第13题：

某市内资企业，当期取得灯具及装饰产品销售收入5000万元，房屋出租收入200万元，流动资产盘盈收入30万元。本期可抵扣进项税额为300万元，则当期会计核算中，处理正确的是( )。
A、借：其他业务成本 10
贷：应交税费-应交营业税 10
借：营业税金及附加56
贷：应交税费-应交城建税 39.2
-应交教育费附加 16.8
B、借：营业税金及附加 616
贷：应交税费-应交营业税 10
-应交增值税 550
-应交城建税 39.2
-应交教育费附加 16.8
C、借：营业税金及附加66
贷：应交税费-应交营业税 10
-应交城建税 39.2
-应交教育费附加 16.8
D、借：主营业务税金及附加 66
贷：应交税费-应交营业税 10
-应交城建税 39.2
-应交教育费附加 16.8

答案：C
解析：当期应纳的增值税为：5000×17%-300=550(万元)
当期应纳的营业税为：200×5%=10(万元)
当期应纳的城建税及教育费附加为：(550+10)×7%=39.2(万元)
当期应纳的城建税及教育费附加为：(550+10)×3%=16.8(万元)
新会计准则规定，主营业务收入和其他业务收入应纳的税金及附加均通过“营业税金及附加”核算，所以，当期的“营业税金及附加”金额应当为10+39.2+16.8=66(万元)。
第14题：

甲公司2019年8月销售自产产品实际交纳增值税200万元、消费税100万元。应交印花税5万元，应交房产税6万元，应交车船税1万元。甲公司适用的城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％。不考虑其他事项，则甲公司当月应记入“税金及附加”科目的金额为（）万元。

A.342
B.142
C.141
D.143．2

答案：B
解析：
甲公司应记入“税金及附加”科目的金额=100+5+6+1+(200+100)×(7％+3％)=142(万元)。
第15题：

甲公司为增值税一般纳税人，当月进项税额为20万元，销项税额为50万元，已经预缴的增值税税额为40万元，则月末甲公司的会计处理为（　　）。

A.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　　30
　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　30
B.借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　10
　　贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　　10
C.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　　30
　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　30
D.借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　10
　　贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　　10

答案：D
解析：
当期应纳增值税=500 000-200 000=300 000（元），已经预缴400 000元，因此转出多交增值税100 000元。
第16题：

甲公司是一个运输公司，根据营业税改增值税的规定，适用的增值税税率为9%。某月甲公司，承担A公司一批货物的运输，将一批货物从北京运往广州，其中从北京到上海由甲公司负责运输，从上海到广州由其子公司负责运输，并且甲公司单独向其子公司支付运费。运输完成后，甲公司及其子公司分别开出了增值税运输专用发票，甲公司发票上注明的价款为100万元；其子公司发票上的价款为40万元。上述公司均为增值税一般纳税人，价款已经全部支付。不考虑其他因素，甲公司关于该业务的处理正确的有（　）。

A.贷记“主营业务收入”60万元
B.借记“主营业务成本”40万元
C.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”9万元
D.借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”4.4万元

答案：B,C
解析：
甲公司提供运输服务时，应该按照实际收到的价款确认收入，即：
借：银行存款109
　　贷：主营业务收入100
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）（100×9%）9
甲公司接受其他方服务，按照增值税制度规定企业发生相关成本费用允许抵减销售额的：
借：主营业务成本40
　　应交税费——应交增值税（销项税额抵减）（40×9%）3.6
　　贷：银行存款43.6
第17题：

工业性企业应计入“其他业务支出”的税金主要有（）。
- A、变卖厂房应交纳的营业税
- B、出售材料应交纳的增值税
- C、转让无形资产使用权应交纳的营业税
- D、对外提供运输劳务应交纳的营业税
正确答案:C,D
第18题：

单选题
(根据2017年教材修改)2010年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元，应交消费税20万元；适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为(　　)万元。
A
25.8
B
38.5
C
42.3
D
80.3

正确答案： C
解析：
第19题：

多选题
下列税金中，应通过"主营业务税金及附加"科目核算的有（）。
A
提供劳务应交的营业税
B
销售不动产应交的营业税
C
销售产品应交的消费税
D
销售产品应交的增值税

正确答案： B,D
解析：销售不动产应交的营业税影响营业外收支；一般纳税人销售产品应交的增值税作为销项税额处理。
第20题：

单选题
某工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3%，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5%。上述业务中营业税相关的会计分录为（　）。
A
借：其他业务成本1.3；贷：应交税费——应交营业税1.3
B
借：营业税金及附加1.3；贷：应交税费——应交营业税1.3
C
借：营业税金及附加1.3；其他业务成本0.3；贷：应交税费——应交营业税1.3
D
借：营业税金及附加0.3；其他业务成本1.3；贷：应交税费——应交营业税1.3

正确答案： D
解析：均应计人营业税金及附加。
第21题：

多选题
甲公司2012年12月31日有关"应交税费"科目余额如下：（1）"应交税费-应交所得税"借方余额为100万元；（2）"应交税费-应交增值税"借方余额为200万元；（3）"应交税费-应交营业税"贷方余额为10万元；（4）"应交税费-应交消费税"贷方余额为20万元；（5）转让土地使用权应交的土地增值税20万元。则下列有关甲公司应交税费的列报，正确的是（）。
A
应交税费项目列示-250万元
B
其他流动资产项目列示300万元
C
应交税费项目列示50万元
D
其他流动负债项目列示-250万元
E
其他应收款项目列示250万元

正确答案： B,E
解析：企业按照税法规定应交纳的企业所得税、增值税等税费，应当按照《企业会计准则第30号-财务报表列报》的规定，根据其余额性质在资产负债表进行列示。其中，对于增值税待抵扣金额，根据其流动性，在资产负债表中的"其他流动资产"项目或"其他非流动资产"项目列示。当企业实际交纳的所得税税款大于按照税法规定计算的应交所得税时，超过部分在资产负债表中应当列示为"其他流动资产"。所以"其他流动资产"项目列示金额=100（1）+200（2）=300（万元）；"应交税费"项目列示金额=10（3）+20（4）+20（5）=50（万元）。提示：应当按应交税费总账下的税种明细分别进行列报，而不能直接按照总账余额填列，因为不同税种的借贷方余额不能相互抵消。
第22题：

单选题
2018年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元，销售应税矿产品应交资源税15万元；适用的城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（）万元。
A
5.8
B
38.5
C
40.8
D
73

正确答案： C
解析：税金及附加包括城市维护建设税、对外销售应税消费品交纳的资源税、教育费附加和消费税等。利润表“税金及附加”项目的金额=20+15+(38+20)×(7％+3％)=40.8(万元)。
第23题：

单选题
2016年10月，甲公司销售商品实际应交资源税38万元、应交消费税20万元，提供运输劳务实际应交增值税15万元、土地增值税3万元；适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（）万元。
A
58
B
63.8
C
61.5
D
80.3

正确答案： B
解析：

题目

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