丙企业生产一种先进的模具产品，按照国家相关规定，该企业的这种产品适用增值税先征后返政策，即先按规定征收增值税，然后按实际缴纳增值税税额返还70％。2012年1月，该企业实际缴纳增值税税额100万元。2012年2月，该企业实际收到返还的增值税税额70万元。丙企业2012年2月份不正确的做法有()。A．确认营业外收入100万元B．确认营业外收入70万元C．确认递延收益100万元D．确认递延收益70万元

题目

丙企业生产一种先进的模具产品，按照国家相关规定，该企业的这种产品适用增值税先征后返政策，即先按规定征收增值税，然后按实际缴纳增值税税额返还70％。2012年1月，该企业实际缴纳增值税税额100万元。2012年2月，该企业实际收到返还的增值税税额70万元。丙企业2012年2月份不正确的做法有()。

A．确认营业外收入100万元

B．确认营业外收入70万元

C．确认递延收益100万元

D．确认递延收益70万元

相似考题

1.甲公司生产一种先进的模具产品，按照国家相关规定，该企业的这种产品适用增值税先征后返政策，即先按规定征收增值税，然后按实际缴纳的增值税税额返还70%，2007年本产品实际缴纳的增值税额为120万元。则当甲公司实际收到返还的增值税时，应贷记(　　)A营业外收入120万元B补贴收入120万元C营业外收入84万元D资本公积84万元

2.丙企业生产一种先进的模具产品,按照国家相关规定,该企业的这种产品适用增值税先征后返政策,即先按规定征收增值税,然后按实际缴纳增值税税额返还60%。2×16年1月,丙企业实际缴纳增值税税额200万元。2×16年2月,丙企业实际收到返还的增值税税额120万元,选择总额法处理。丙企业2×16年2月正确的会计处理是()。A、确认营业外收入120万元B、确认递延收益200万元C、确认营业外收入200万元D、确认其他收益120万元

3.按照现行增值税制度的规定，下列表述中正确的是( )。A．残疾人就业单位符合条件享受优惠，增值税实行先征后退B．对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策C．三峡水电站自发电之日起，其对外销售的电力产品按照增值税的适用税率征收增值税，电力产品的增值税税收负担超过3%的部分实行增值税即征即退政策D．对大亚湾核电站销售给广东核电的电力实行增值税先征后退

4.按照现行增值税制度的规定，下列表述中正确的是（ ）。A．企业以次小薪材等为原料生产加工的综合利用产品，实行增值税先征后返政策B．增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过6%的部分实行先征后返政策C．增值税一般纳税人销售其自行生产的集成电路产品，对其增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退政策D．专门为少年儿童出版发行的刊物，免征增值税

参考答案和解析
正确答案：ACD
【答案】ACD
【解析】对于实际收到返还的增值税税额，企业应确认营业外收入70万元，所以选项B是正确的。
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  • 第1题：

    甲公司2017年年报的批准报出日为2018年4月3日。甲企业生产的产品,按照国家相关规定适用增值税先征后返政策,即先按规定征收增值税,然后按实际缴纳的增值税税额返还40%。2017年12月,该企业实际缴纳增值税300万元。2018年2月4日,该企业实际收到返还的增值税税额。则甲企业实际收到返还的增值税税额的会计分录为()。

    A、借：银行存款120贷：其他收益120

    B、借：银行存款120贷：以前年度损益调整120

    C、借：银行存款120贷：递延收益120

    D、借：银行存款300贷：应交税费300


    答案：A

  • 第2题：

    一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（　）。

    A.即征即退
    B.先征后退
    C.减半征收
    D.先征后返

    答案：A
    解析：
    增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

  • 第3题：

    下列关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法中，不正确的有（ ）。

    A.某生产企业进口一台机器设备，海关代征其增值税的同时应代征城市维护建设税
    B.农业生产者销售自产农产品免征增值税的同时免征城市维护建设税
    C.某企业享受增值税即征即退的税收优惠政策，除另有规定外，随增值税附征的城市维护建设税，一律不予退还
    D.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，其城市维护建设税也应先征后返
    E.外贸企业出口高档化妆品退还增值税、消费税的，应同时退还城市维护建设税

    答案：A,D,E
    解析：
    选项A：海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税；选项D：对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还；选项E：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

  • 第4题：

    大海公司生产一种先进的模具产品,按照国家相关规定,该企业的这种产品适用增值税先征后返政策,即先按规定征收增值税,然后按实际缴纳增值税税额返还 65%。2×16 年 1 月,该企业实际缴纳增值税税额为 200 万元。2×16 年 2 月,该企业实际收到返还的增值税税额130 万元。大海公司 2×16 年 2 月份会计处理不正确的有( )。

    A. 确认营业外收入200 万元
    B. 确认其他收益130 万元
    C. 确认递延收益200 万元
    D. 确认递延收益130 万元

    答案：A,C,D
    解析：
    收到的增值税返还属于政府补助，取得时应确认其他收益，大海公司 2×16 年 2月份应当确认其他收益 130 万元。

  • 第5题：

    退税属性为“先征后返”的有（）

    • A、民政福利企业增值税退税
    • B、森工企业综合利用增值税退税
    • C、软件集成电路产品增值税退税
    • D、调整税率退税

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    丙企业生产一种先进的模具产品，按照国家相关规定，该企业的这种产品适用增值税先征后返政策，即先按规定征收增值税，然后按实际缴纳增值税税额返还70%。2017年1月，丙企业实际缴纳增值税税额200万元。2017年2月，丙企业实际收到返还的增值税税额140万元。丙企业2017年2月正确的会计处理是（）。

    • A、确认营业外收入140万元
    • B、确认递延收益200万元
    • C、确认营业外收入200万元
    • D、确认其他收益140万元

    正确答案:D

  • 第7题：

    单选题
    丙企业生产一种先进的模具产品，按照国家相关规定，该企业的这种产品适用增值税先征后返政策，即先按规定征收增值税，然后按实际缴纳增值税税额返还70%。2017年1月，丙企业实际缴纳增值税税额200万元。2017年2月，丙企业实际收到返还的增值税税额140万元。丙企业2017年2月是()。
    A

    确认营业外收入140万元

    B

    确认递延收益200万元

    C

    确认营业外收入200万元

    D

    确认其他收益140万元


    正确答案： B
    解析： 企业收到的先征后返的增值税，属于与收益相关的政府补助，补偿企业已发生的相关费用或损失，因该项补助与日常业务相关，所以丙企业2017年2月应确认其他收益140万元。

  • 第8题：

    单选题
    某企业按照国家相关规定，适用增值税先征后返政策，按实际缴纳的增值税额返还70%。2013年1月，该企业实际缴纳增值税额200万元。2013年2月，该企业实际收到返还的增值税额140万元时，应编制的会计分录为（）。
    A

    借：银行存款1400000贷：营业外收入1400000

    B

    借：银行存款1400000贷：递延收益1400000

    C

    借：其他应收款1400000贷：递延收益1400000

    D

    借：递延收益1400000贷：营业外收入1400000


    正确答案： D
    解析： 与收益相关的政府补助：用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益（营业外收入）；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益（营业外收入）。不容易分清与收益相关的政府补助是用于补偿已发生费用，还是用于补偿以后将发生的费用，根据重要性原则，企业通常可以将与收益相关的政府补助直接计入当期营业外收入，对于金额较大且受益期明确的政府补助，可以分期计入营业外收入。

  • 第9题：

    单选题
    丙企业生产一种先进的模具产品，按照国家相关规定，该企业的这种产品适用增值税先征后返政策，即先按规定征收增值税，然后按实际缴纳增值税税额返还70%。2010年1月，该企业实际缴纳增值税税额200万元。2010年2月，该企业实际收到返还的增值税税额140万元。丙企业2010年2月份正确的做法是（　）
    A

    确认营业外收入200万元

    B

    确认营业外收入140万元

    C

    确认递延收益200万元

    D

    确认递延收益140万元


    正确答案： A
    解析： 收到的增值税返还款属于补偿已经发生费用或损失的与收益相关的政府补助，应按实际收到金额确认为营业外收入。

  • 第10题：

    单选题
    丙企业生产一种先进的模具产品，按照国家相关规定，丙企业的该种产品适用增值税先征后返政策，即先按规定征收增值税，然后按实际缴纳增值税税额返还70%。2016年1月，丙企业实际缴纳增值税税额200万元。2016年2月.丙企业实际收到返还的增值税税额140万元。2016年2月丙企业正确的会计处理是（）。
    A

    确认营业外收入140万元

    B

    确认递延收益200万元

    C

    确认营业外收入200万元

    D

    确认递延收益140万元


    正确答案： C
    解析： 企业收到的先征后返的增值税，属于与收益相关的政府补助，补偿企业已发生的相关费用或损失，收到时应将其计入当期营业外收入，所以2016年2月丙企业应确认营业外收入140万元。

  • 第11题：

    单选题
    A企业销售某种产品，按照国家有关规定，该产品适用于增值税先征后返政策，即先按照规定征收增值税，然后返还给企业其缴纳的增值税税额的30％。2013年7月，该企业实际缴纳增值税100万，收到返还的增值税税额为30万。下列关于A企业实际收到返还的增值税税额的正确处理是（）。
    A

    冲减应交增值税30万元

    B

    确认递延收益30万元

    C

    冲减营业外支出30万元

    D

    确认营业外收入30万元


    正确答案： C
    解析： 先征后返的增值税属于与收益相关的政府补助，用于补偿企业已经发生的费用，取得时直接计入当期营业外收入。

  • 第12题：

    单选题
    丙企业生产一种先进的模具产品，按照国家相关规定，该企业的这种产品适用增值税先征后返政策，即先按规定征收增值税，然后按实际缴纳增值税税额返还70%。2×18年1月，丙企业实际缴纳增值税税额200万元。2×18年2月，丙企业实际收到返还的增值税税额140万元。丙企业采用总额法核算政府补助，丙企业2×18年2月正确的会计处理是（　　）。
    A

    确认营业外收入140万元

    B

    确认递延收益200万元

    C

    确认营业外收入200万元

    D

    确认其他收益140万元


    正确答案： C
    解析：
    企业收到的先征后返的增值税，属于与收益相关的政府补助，补偿企业已发生的相关费用或损失，因该项补助与日常业务相关，所以丙企业2×18年2月应确认其他收益140万元。

  • 第13题：

    按照现行增值税制度的规定，下列表述中不正确的是( )。

    A．增值税一般纳税人销售其自行生产的集成电路产品，对其增值税实际税负超过6%的部分实行即值即退政策

    B．专门为少年儿童出版发行的报纸和刊物的增值税实行先征后退的办法

    C．企业以次小薪材等为原料生产加工的综合利用产品，实行增值税先征后退政策

    D．增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策


    正确答案：C

  • 第14题：

    （2018年）一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（ ）。

    A.即征即退
    B.先征后退
    C.先征后返
    D.减半征收

    答案：A
    解析：
    增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按基本税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

  • 第15题：

    (2018年)一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策的是（　）。

    A.即征即退
    B.先征后退
    C.减半征收
    D.先征后返

    答案：A
    解析：
    自2018年5月1日至2019年3月31日，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按16%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。自2019年4月1日起，税率调整为13%。

  • 第16题：

    对适用先征后返政策，经税务检查查补的税款，应按照（）政策执行

    • A、增值税按25%返还
    • B、增值税返还，企业所得税不退
    • C、增值税不返还，企业所得税退还
    • D、增值税、企业所得税不返、不退

    正确答案:D

  • 第17题：

    政府补助中的税收返还包括（）

    • A、先征后返办法向企业返还的税款
    • B、即征即退办法向企业返还的税款
    • C、先征后退办法向企业返还的税款
    • D、增值税出口退税

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    单选题
    甲企业生产一种先进的模具产品，按照国家相关规定，该企业的这种产品适用增值税先征后返政策，即先按规定征收增值税，然后按实际缴纳增值税税额返还70%。2020年1月，该企业实际缴纳增值税税额100万元。2020年2月，该企业实际收到返还的增值税税额70万元。假设甲企业选择采用总额法对相关补助进行会计处理。甲企业2020年2月份正确的做法是（　　）。
    A

    确认营业外收入70万元

    B

    确认其他收益70万元

    C

    确认递延收益100万元

    D

    确认递延收益70万元


    正确答案： C
    解析：
    总额法下，收到与收益相关的政府补助用于补偿已经发生的费用支出，直接计入营业外收入或其他收益；本题中，甲企业先征后返增值税与企业日常销售密切相关，属于与企业日常活动相关的政府补助，所以应确认其他收益70万元。

  • 第19题：

    问答题
    乙企业销售其自主开发生产的动漫软件，按照国家有关规定，该企业的这种产品适用增值税即征即退政策，按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退，2×17年1月，该企业实际缴纳增值税50万元，实际退回10万元，由于软件企业即征即退增值税属于与企业日常经营活动密切相关的补助，所以企业实际收到退回的增值税额时，账务处理如下：

    正确答案：
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    甲公司2011年年报的批准报出日为2012年4月3日。甲企业生产的产品，按照国家相关规定适用增值税先征后返政策，即先按规定征收增值税，然后按实际缴纳的增值税税额返还40%。2011年12月，该企业实际缴纳增值税300万元。2012年2月4日，该企业实际收到返还的增值税税额。则甲企业实际收到返还的增值税税额的会计分录为（  ）。
    A

    借：银行存款 120贷：营业外收入 120

    B

    借：银行存款 120贷：以前年度损益调整 120

    C

    借：银行存款 120贷：递延收益 120

    D

    借：银行存款 300贷：应交税费 300


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    对适用先征后返政策，经税务检查查补的税款，应按照（）政策执行
    A

    增值税按25%返还

    B

    增值税返还，企业所得税不退

    C

    增值税不返还，企业所得税退还

    D

    增值税、企业所得税不返、不退


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    政府补助中的税收返还包括（）。
    A

    先征后返办法向企业返还的税款

    B

    即征即退办法向企业返还的税款

    C

    增值税出口退税

    D

    先征后退办法向企业返还的税款


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    A企业销售某种产品，按照国家有关规定，该产品适用于增值税先征后返政策，即先按照规定征收增值税，然后返还企业其缴纳的增值税税额的30%。2015年7月，该企业实际缴纳增值税100万元，收到返还的增值税税额为30万元。下列关于A企业实际收到返还的增值税税额的处理正确的是（）。
    A

    冲减应交增值税30万元

    B

    确认递延收益30万元

    C

    冲减营业外支出30万元

    D

    确认营业外收入30万元


    正确答案： B
    解析： 先征后返的增值税属于与收益相关的政府补助，用于补偿企业已经发生的费用，取得时直接计人当期营业外收入。

  • 第24题：

    多选题
    退税属性为“先征后返”的有（）
    A

    民政福利企业增值税退税

    B

    森工企业综合利用增值税退税

    C

    软件集成电路产品增值税退税

    D

    调整税率退税


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

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