甲企业为增值税一般纳税人，2007年5且发生以下业务：（1）从农业生产者手中收购免税农产品40吨，每吨收购价3000元，收购凭证上注明的价款为120000元。（2）企业将收购的免税农产品从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元、增值税额7650元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。（3）本月内甲企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。（药酒的消费税

题目

甲企业为增值税一般纳税人，2007年5且发生以下业务：

（1）从农业生产者手中收购免税农产品40吨，每吨收购价3000元，收购凭证上注明的价款为120000元。

（2）企业将收购的免税农产品从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元、增值税额7650元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。

（3）本月内甲企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。

（药酒的消费税税率为10%，购进免税农产品按13%扣除率计算）

要求：

根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：

（1）计算加工企业应代收代缴的消费税；

（2）计算甲企业应缴纳的增值税。

相似考题

1.乙食品厂从农业生产者手中购进免税农产品,收购凭证上注明是60000元,则食品厂可以抵扣的进项税额为()元。

2.某企业（增值税一般纳税人）向农业生产者收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，农产品的人账成本是()元。A．11050B．8500C．76500D．73950

3.甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月将生产的新型实木地板赠送给客户，该批实木地板的生产成本为20000元，成本利润率和消费税税率均为5%，本月从农业生产者手中购进原木用于生产实木地板，取得农产品收购凭证注明买价2000元。则甲企业当月应缴纳增值税（ ）元。A.2673.68 B.2873.68 C.3527.80 D.3535.67

4.甲企业为增值税一般纳税人，2010年5月发生以下业务：(1)从农业生产者手中收购免税农产品40吨，每吨收购价3000元，收购凭证上注明的价款为l20000元；(2)企业将收购的免税农产品从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元、增值税额7650元，加工的药酒当地无同类产品市场价格；(3)本月内甲企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用l2000元，取得普通发票(药酒的消费税税率为10%，购进免税农产品按l3%扣除率计算)。要求：(1)计算加工企业应代收代缴的消费税；(2)计算甲企业应缴纳的增值税。

更多“甲企业为增值税一般纳税人,2007年5且发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购免税农产品 ”相关问题

  • 第1题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2018年11月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食50吨，收购成本共计13.05万元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨粮食白酒，取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费5万元，乙酒厂无同类产品售价，已知白酒消费税税率20%加0.5元/500克。则受托方应代收代缴消费税为（　）万元。

    A.5.25
    　　B.4.71
    　　C.5.2
    　　D.4.76

    答案：D
    解析：
    从量税＝2×2000×0.5÷10000＝0.2（万元）
    　　酒厂应代收代缴的消费税＝（13.05＋5＋0.2）÷（1-20%）×20%＋0.2＝4.76（万元）

  • 第2题：

    某生产企业（增值税一般纳税人）从某农业生产者处收购一批初级农产品用于生产应税产品，在税务机关批准使用的农产品专用收购凭证上注明价款50 000元，该生产企业的材料采购成本为（）元。

    A．50 000

    B．45 000

    C．56 500

    D．44 247.79


    44000

  • 第3题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月从农业生产者手中购进玉米一批用于对外销售，取得农产品销售发票上注明买价20万元，另支付运费5万元，取得增值税专用发票，本月允许抵扣的进项税额为（）万元。

    A．1.80

    B．2.25

    C．2.30

    D．2.50


    2019 年7月20日

  • 第4题：

    3、一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是50000元，支付运费取得的运输业增值税专用发票注明的运费金额2000元，则计算纳税人可抵扣的进项税为（）元。

    A．5640

    B．5200

    C．6720

    D．6840


    D

  • 第5题：

    2、一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是50000元，支付运费取得的运输业增值税专用发票注明的运费金额2000元，则计算纳税人可抵扣的进项税为（）元。

    A．5640

    B．5200

    C．6720

    D．6840


    5200

相关内容