甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产、进口和销售业务，2007年11月发生以下经济业务：（1）从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为112万元，公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。（2）向公司员工发放一批新研发的化妆品作为职工福利，该批化妆品不含增值税的销售价格为75万元。（3）委托乙公司加工一批化妆品，提供的材料成本为86万元，支付乙公司加工费5万元，当月收回该批委托加工的化妆品，乙公司没有同类消费品销售价格。已知：化妆品适用的消费税税率为3

题目

甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产、进口和销售业务，2007年11月发生以下经济业务：

（1）从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为112万元，公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。

（2）向公司员工发放一批新研发的化妆品作为职工福利，该批化妆品不含增值税的销售价格为75万元。

（3）委托乙公司加工一批化妆品，提供的材料成本为86万元，支付乙公司加工费5万元，当月收回该批委托加工的化妆品，乙公司没有同类消费品销售价格。

已知：化妆品适用的消费税税率为30%，关税税率为25%。

要求：

（1）计算该公司当月进口环节应缴纳的消费税税额。

（2）计算该公司当月作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税额。

（3）计算乙公司受托加工的化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额。

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1.某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2008年3月发生以下业务：（1）以空运方式从境外进口化妆品一批。该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法进行调整征税，甲公司获得海关开具的完税凭证。（2）将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品，支付加工费20万元，并取得增值税专用发票。（3）将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后，20%委托外贸企业代理出品，取得不含税销售额40万元，其余80%内销取得含税销售额257.4万元。（说明：假设进口化妆品关税税率为50%；化妆品消费税税率为30%）要求：根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）甲公司进口化妆品应缴纳的关税（2）甲公司进口化妆品应缴纳的消费税。（3）乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税。‘（4）甲公司委托出口的化妆品应缴纳的消费税。（5）甲公司销售化妆品应缴纳的消费税（不含代收代缴部分）。

2.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2019年发生如下事项： （1）5月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1308万元。 （2）6月，以附赠促销的方式销售400件A化妆品，同时赠送200件B化妆品。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。 （3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。 已知，化妆品适用的增值税税率为13%，转让不动产适用的增值税税率为9%，交通运输服务适用的增值税税率为9%；甲公司取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣。 要求： 根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。 【问题1】计算事项（1）中甲公司的销项税额。 【问题2】计算事项（2）中甲公司的销项税额。 【问题3】计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。

3.(2017年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2018年发生如下事项： (1）5月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1320万元。 (2）6月，以附赠促销的方式销售400件A化妆品，同时赠送200件B化妆品。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。 (3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业(一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。 已知，销售不动产适用增值税税率为10%，销售化妆品适用增值税税率为16%，销售交通运输服务适用增值税税率为10%；甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。 要求： 根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示）。 【要求1】计算事项(1）中甲公司的销项税额。 【要求2】计算事项(2）中甲公司的销项税额。 【要求3】计算事项(3）中甲公司准予抵扣的进项税额。

4.某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人，2009年10月发生以下各项业务：(1)用生产成本为10000元的350盒A系列化妆品换取原材料，约定按A化妆品当月销售平均价格250元/盒进行结算，双方互开专用发票；(2)将A化妆品60盒与B护肤护发品60盒组成成套化妆品60套，销售给某商场，售价每套360元，B护肤护发品的成本为35元/盒；(3)从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元。取得海关进口增值税专用缴款书，当月已当期进口化妆品的进口环节的增值税和消费税税金合计为( )元。A．63785.72B．63587.72C．63785.29D．63857.72

更多“甲化妆品公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品的生产、进口和销售业务,2007年11月发生以下经 ”相关问题

  • 第1题：

    甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2019年9月销售高档化妆品套装100套，每套含增值税售价452元，将同款套装40套用于无偿赠送。已知消费税税率为15%，甲化妆品公司当月套装化妆品应缴纳消费税（ ）元。

    A.6000
    B.6780
    C.8400
    D.9492

    答案：C
    解析：
    应纳消费税=（100+40）×452÷（1+13%）×15%=8400（元）。

  • 第2题：

    甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：
    （1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。
    （2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额16万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
    （3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。
    （4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。
    （5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款678万元，另收取包装物押金3.39万元。
    已知：增值税税率为13％，高档化妆品消费税税率为15％，甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    3.甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是（）。

    A.委托加工高档美容类化妆品
    B.购进生产用酒精
    C.购进生产用化妆包
    D.进口高档护肤类化妆品
    【答案】AD
    【解析】

    答案：A,D
    解析：
    （ 1）选项 AD：高档美容类、高档护肤类化妆品，属于消费税的征税范围，在生产销售、委托加工或者进口环节征收消费税；（ 2）选项 BC：酒精、化妆包不属于消费税的征税范围。

  • 第3题：

    1、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2018年3月进口一批高档化妆品，海关审定的货价为210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元，则甲公司进口该批高档化妆品的下列各项支出中，应当计入进口货物关税完税价格的是（）。

    A．包装费11万元

    B．保险费4万元

    C．运输费20万元

    D．货价210万元


    （1）关税＝完税价格×税率＝112×25％＝28（万元） 组成计税价格＝（完税价格+关税）÷（1-消费税税率）＝（112+28）÷（1-30％）＝200（万元） 进口环节应缴纳的消费税＝组成计税价格×消费税税率＝200×30％＝60（万元） （2）作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税＝75×30％＝22.5（万元） （3）组成计税价格＝（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）＝（86+5）÷（1-30％）＝130（万元） 委托加工化妆品在交货时代收代缴的消费税＝组成计税价格×消费税税率＝130×30％＝39（万元） 试题点评：本题的难度不大，属于纯计算消费税的问题，消费税组成计税价格公式的准确记忆是本题计算正确的关键。难度不大，应该拿分。 【提示】本题目和模拟试题第四套计算题第1题涉及到的知识点一样。

  • 第4题：

    甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务， 2019年 9月有关经营情况如下：
    （ 1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格 85万元，已缴纳关税 4.25万元。
    （2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额 13万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额 0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
    （ 3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68万元。
    （ 4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额 13.6万元。
    （ 5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款 678万元，另收取包装物押金 3.39万元。
    已知：增值税税率为 13%，高档化妆品消费税税率为 15%。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ）。

    A.委托加工高档美容类化妆品
    B.购进生产用酒精
    C.购进生产用化妆包
    D.进口高档护肤类化妆品

    答案：A,D
    解析：
    （ 1）酒精、化妆包并非应税消费品，选项 BC排除；（ 2）高档美容类、高档护肤类化妆品，均属于应征消费税的高档化妆品，在生产销售、委托加工和进口环节缴纳消费税，选项 AD应选。

  • 第5题：

    （2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：
    （1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。
    （2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额16万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
    （3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。
    （4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。
    （5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款678万元，另收取包装物押金3.39万元。
    已知：增值税税率为13％，高档化妆品消费税税率为15％，甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    3.甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是（）。

    A.委托加工高档美容类化妆品
    B.购进生产用酒精
    C.购进生产用化妆包
    D.进口高档护肤类化妆品
    【答案】AD
    【解析】

    答案：A,D
    解析：
    （ 1）选项 AD：高档美容类、高档护肤类化妆品，属于消费税的征税范围，在生产销售、委托加工或者进口环节征收消费税；（ 2）选项 BC：酒精、化妆包不属于消费税的征税范围。

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