请教:2010年上海市上半年会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》真题第4大题第15小题如何解答?【题目描述】15 ．关于所得税的计算，下列说法错误的是（ ） 。A. 伟达公司的应纳税所得额为 573 万元B. 伟达公司的应纳税所得额为 458 万元C. 伟达公司的应纳所得税为 114.5 万元D. 伟达公司的应纳所得税为 143.25 万元

题目
请教:2010年上海市上半年会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》真题第4大题第15小题如何解答?

【题目描述】

15 ．关于所得税的计算，下列说法错误的是（ ） 。

A. 伟达公司的应纳税所得额为 573 万元

B. 伟达公司的应纳税所得额为 458 万元

C. 伟达公司的应纳所得税为 114.5 万元

D. 伟达公司的应纳所得税为 143.25 万元

 

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参考答案和解析
正确答案：BC
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    2009年应纳税所得额为___________万元。

    A．240

    B．224.2

    C．235

    D．215

     

     


    正确答案：A

  • 第2题：

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    第 62 题

    海东公司3月份增值税进项税额是（　　）万元。

     


    正确答案：B
    答案分析：

    进项税额=18．7十51+(8+1)×7%=70．33(万元)。

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    【题目描述】

    第 75 题中旅旅游公司应税行为可能适用的税率有（　　）。

     


    正确答案：BD

  • 第4题：

    中大公司按规定可享受技术开发费加计扣除的优惠政策。2009年企业根据产品的市场需求，拟开发一系列新产品，预计技术开发费为250万元，据预测，在不考虑技术开发费的前提下，企业当年可实现税前利润500万元。假定企业所得税税率为25％且无其他纳税调整事项，则下列说法正确的是( )。

    A．企业应纳税所得额是250万元，应纳所得税为62．5万元

    B．企业应纳税所得额是125万元，应纳所得税为31．25万元

    C．企业应纳税所得额是500万元，应纳所得税为125万元

    D．企业应纳税所得额是250万元，应纳所得税为31．25万元


    正确答案：B
    解析：技术开发费为250万元，加上可加计扣除的50％即125万元，则可税前扣除额为375万元，应纳税所得额为500-375=125(万元)，应缴企业所得税为125×25％=31．25(万元)。

  • 第5题：

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    5、金融机构包括（ ）。

    A 各类银行

    B 保险公司

    C 租赁公司

    D 财务公司

     


    正确答案：AB

  • 第6题：

    请教:广东2011年会计从业《财经法规与职业道德》标准预测试卷(8)第1大题第5小题如何解答?

    【题目描述】

    第 5 题2011年1月吴老师(中国居民)取得工资薪酬性质的应纳税所得额3400元，假定没有其他收入，吴老师应该缴纳的个人所得税为（　　）元。

     


    正确答案：C
    答案分析：

    3 400元属于超过2 000元至5 000元的部分，吴老师应该缴纳的个人所得税为(3 400×15％) -125=385(元)。

  • 第7题：

    请教:2011年浙江省会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》真题及答案第1大题第33小题如何解答?

    【题目描述】

    甲公司2010年度实现利润总额为500万元，无其他纳税调整事项，经税务机关核实的2009年度亏损额为380万元，该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元

    A125

    B30

    C165

    D39.6

     


    正确答案：B

  • 第8题：

    某公司2008年全年境内应纳税所得额为500万元（不包括境外所得）。

    从设在A国的分公司取得所得200万元，已按A国税法规定缴纳了80万元的所得税；

    从设在B国的分公司取得所得100万元，已按B国税法规定缴纳了15万元的所得税。

    假设A国和B国确认企业应纳税所得额的规定与我国税法规定一致。

    要求：

    计算该公司境内、境外所得按我国税法规定计算的应纳税额。


    正确答案：
    境内、境外所得按税法规定计算的应纳税额总额=(500+200+100)×25%=200(万元)
    A国所得税税款扣除限额=200×(200÷800)=50(万元)，已按A国税法规定缴纳所得税的80万元，高于扣除限额，因此汇总纳税只能扣50万元。
    B国所得税税款扣除限额=200×(100÷800)=25(万元)，已按B国税法规定缴纳的15万元所得税，低于扣除限额，允许全额扣除。
    境内、境外所得合计应纳企业所得税=200-50-15=135(万元)。

  • 第9题：

    甲公司2018年发生净亏损8000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。2018年末，甲公司预计其在未来5年内能够产生应纳税所得额10000万元。甲公司在2019年实际产生的应纳税所得额为零。2019年末，甲公司预计其在未来4年能够产生的应纳税所得额为6000万元。甲公司适用的所得税税率为25％。假定无其他纳税调整事项，则甲公司在2019年末应做的会计处理是（ ）。

    A.调增递延所得税资产账面价值1500万元
    B.调减递延所得税资产账面价值1500万元
    C.调减递延所得税资产账面价值2000万元
    D.调减递延所得税资产账面价值500万元

    答案：D
    解析：
    甲公司在2018年末应确认的递延所得税资产＝8000×25％＝2000（万元）；甲公司在2019年末对该递延所得税资产的账面价值进行复核时，发现其在未来4年内很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，所以应当减记递延所得税资产的账面价值，减记的金额＝（8000－6000）×25％＝500（万元）。

  • 第10题：

    关于李某缴纳个人所得税的说法，正确的为( ).

    A. 免征个人所得税
    B. 应纳税所得额为400万元
    C. 应纳税所得额为300万
    D. 应纳税所得额小于300万元

    答案：D
    解析：
    应纳税所得额=财产转让收入一财产原值一合理费用一有关税金=700-300-100-有关税金=300-有关税金＜300
    个人所得税的税率为20％。
    2013年2月26日，《国务院办公厅关于继续做好房地产市场调控工作的通知》(国办发 f2013]17号)规定：“税务、住房城乡建设部门要密切配合，对出售自有住房按规定应征收的个人所得税，通过税收征管、房屋登记等历史信息能核实房屋原值的，应依法严格按转让所得的20％计征。

  • 第11题：

    共用题干
    1.万华公司2012年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元。税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：

    关于所得税的计算，下列说法中错误的是()。
    A:万华公司的应纳税所得额为573万元
    B:万华公司的应纳税所得额为458万元
    C:万华公司的应纳所得税为114.5万元
    D:万华公司的应纳所得税为143.25万元

    答案：B,D
    解析：
    本题考核企业所得税。企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。
    本题考核企业所得税。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
    本题考核企业所得税。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
    本题考核企业所得税。企业交纳的税收滞纳金和未经核定的准备金支出（是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出）是不得扣除的项目。
    本题考核企业所得税的计算。业务招待费的扣除：实际发生90万元，90×60%=54（万元），1600*5‰=8（万元），所以税前只能扣除54万元；职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，扣除限额为：175*14%=24.5（万元），175*2.5%=4.375（万元），175*2%=3.5（万元），企业所得税的所得额=(1800-200)=[1250-（90-8）（业务招待费不得扣除的部分）-(45-24.5)（职工福利费不得扣除的部分）-(9-3.5)-15（税收滞纳金不得扣除）-100（未经批准的准备金支出）]=573（万元）；企业应纳所得税=573*25%=143.25（万元）。

  • 第12题：

    多选题
    甲公司2016年共实现税前收入总额1800万元．其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元。税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25％。 关于所得税的计算，下列说法中错误的有（）。
    A

    甲公司的应纳税所得额为873万元

    B

    甲公司的应纳税所得额为458万元

    C

    甲公司的应纳所得税为114.5万元

    D

    甲公司的应纳所得税为143.25万元


    正确答案： D,C
    解析： 本题考核企业所得税的计算。企业所得税的所得额=（1800-200）-[1250-（90-8）（业务招待费不得扣除部分）-（45-24．5）（职工福利费不得扣除部分）-（9-3．5）（工会经费不得扣除部分）-15（税收滞纳金不得扣除）-100（未经批准的准备金支出）]=573（万元）；企业应纳所得税=573×25％=143．25（万元）。

  • 第13题：

    15 ．关于所得税的计算，下列说法错误的是（ ） 。

    A. 伟达公司的应纳税所得额为 573 万元

    B. 伟达公司的应纳税所得额为 458 万元

    C. 伟达公司的应纳所得税为 114.5 万元

    D. 伟达公司的应纳所得税为 143.25 万元


    正确答案：BC

  • 第14题：

    某公司某年度境内应纳税所得额为2000万元。其设在A国分支机构的境外应纳税所得额360万元,已在该国按20%的税率缴纳所得税;其设在B国分支机构的境外应纳税所得额800万元,已在该国按28%的税率缴纳所得税。

    已知:该公司适用25%企业所得税率。

    要求:根据以上条件计算该公司年度所得税应纳税额。


    正确答案： (2)A国境外所得税税款扣除限额=790×[360÷(2000+360+800)]=90(万元) (3)B国境外所得税税款扣除限额=790×[800÷(2000+360+800)]=200(万元) 在A国已缴纳的所得税额为360×20%=72万元低于计算出的A国境外所得税税款扣除限额90万元应按实际缴纳的所得税税款扣除。 在B国已缴纳的所得税额为800×28%=224万元超过计算出的B国境外所得税税款扣除限额200万元应按计算出的扣除限额进行扣除其超过部分当年不能扣除。 (4)该公司实际应纳税额=790-72-200=518(万元)
    (2)A国境外所得税税款扣除限额=790×[360÷(2000+360+800)]=90(万元) (3)B国境外所得税税款扣除限额=790×[800÷(2000+360+800)]=200(万元) 在A国已缴纳的所得税额为360×20%=72万元,低于计算出的A国境外所得税税款扣除限额90万元,应按实际缴纳的所得税税款扣除。 在B国已缴纳的所得税额为800×28%=224万元,超过计算出的B国境外所得税税款扣除限额200万元,应按计算出的扣除限额进行扣除,其超过部分当年不能扣除。 (4)该公司实际应纳税额=790-72-200=518(万元)

  • 第15题：

    请教:2007年广西会计从业资格考试《会计基础》真题第1大题第34小题如何解答?

    【题目描述】

     

    34、某日，兴旺公司的负债合计为 4500 元、所有者权益合计为 3000 万元、流动资产为 6900万元，则兴旺公司的非流动资产应当为（ ）。

     

    A、6900 万元 B、7500 万元 C、1500 万元 D、2400 万元

     

     


    正确答案：A

  • 第16题：

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    【题目描述】

    第 3 题A公司负债总额为1000万元，所在国家公司税率TC为30%，个人股票所得税Ts为15%，债券所得税TD为10%，相同风险等级的无负债公司的价值是（　）亿元。

     


    正确答案：C

     

  • 第17题：

    请教:2008年上海市上半年会计从业资格考试《会计基础》真题第1大题第7小题如何解答?

    【题目描述】

    7、甲公司于1月15日向乙公司销售产品一批，应收账款总额为11万元，规定的付款条件为(2/10，1/20，N/30)。如果乙公司于1月22日付款，甲公司实际收到的金额是(         )万元。( 11*98% )

    A、11

    B、10

    C、10.78

    D、8.8

     


    正确答案：C

  • 第18题：

    请教:2008年重庆市上半年会计从业资格考试《会计基础》真题第5大题第15小题如何解答?

    【题目描述】

    （15）计算并结转本月应交所得税，税率为25%；并同时结转本月实现净利润转入“利润分配”帐户。

     


    【参考答案分析】：

    借：所得税费用                             23 050

    贷：应交税费－应交所得税                       23 050

    借：本年利润                             23 050

    贷：所得税费用                                      23 050

    借：本年利润                              69 150

    贷：利润分配－未分配利润                      69 150

  • 第19题：

    请教:2011年上海会计从业资格考试《会计基础》全真模拟试卷2第4大题第5小题如何解答?

    【题目描述】

    第 65 题本期应缴纳的企业所得税为（　　）元。

     


    正确答案：C
    答案分析：

    营业利润=120 000+60 000-96 000-50 000-1 500-3 500-12 000=17 000(元)；

    利润总额=17 000(元)；所得税=17 000×25%=4 250(元)。

     

  • 第20题：

    关于所得税的计算，下列说法错误的是（ ）。 A．伟达公司的应纳税所得额为573万元 B．伟达公司的应纳税所得额为458万元 C．伟达公司的应纳所得税为114．5万元 D．伟达公司的应纳所得税为143．25万元


    正确答案：BC
    【考点】企业所得税和所得额的核算 
    【解析】业务招待费实际发生额90万元，准予扣除8万元，需补记82万元；职工福利费实际发生额45万元，准予扣除最高限额为工资薪金的14%，即175×14%=24．5(万元)，需补记20．5万元；职工教育经费实际发生额3万元，准予扣除最高限额为不超过工资薪金总额2．5%，即4．375万元，无需补记；工会经费实际发生额9万元，准予扣除最高限额为不超过工资薪金总额2%的部分，即3．5万元，需补记5．5万元；税收滞纳金15万元和未经税务部门核准提取的各项准备金支出100万元，禁止在税前扣除，需补记115万元；国债利息收入属于免税收入，准予全额扣除。则应纳税所得额=l800-1250+82+20．5+5．5+115-200=573(万元)，应交所得税=573×25%=l43．25(万元)。故AD两项所述正确，故选BC。 

  • 第21题：

    甲公司于2×18年发生经营亏损5 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为3 000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2×18年就该事项的所得税影响，应确认（　）。

    A.递延所得税资产1250万元
    B.递延所得税负债1250万元
    C.递延所得税资产750万元
    D.递延所得税负债750万元

    答案：C
    解析：
    甲公司预计在未来5年不能产生足够的应纳税所得额以利用该可抵扣亏损，则应该以能够抵扣的应纳税所得额为限，计算当期应确认的递延所得税资产：当期应确认的递延所得税资产＝3 000×25%＝750（万元）。

  • 第22题：

    共用题干
    甲公司2013年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元。税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料，回答下列问题。

    关于所得税的计算，下列说法中错误的是()。
    A、甲公司的应纳税所得额为573万元
    B、甲公司的应纳税所得额为458万元
    C、甲公司的应纳所得税为114.5万元
    D、甲公司的应纳所得税为143.25万元

    答案：B,C
    解析：
    本题考核企业所得税。企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。
    本题考核企业所得税。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
    本题考核企业所得税。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
    本题考核企业所得税。企业交纳的税收滞纳金和未经核定的准备金支出（是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出）是不得扣除的项目。
    本题考核企业所得税的计算。业务招待费的扣除：实际发生90万元，90*60%=54（万元），1600*5‰=8（万元），所以税前只能扣除8万元；职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，扣除限额为：175*14%=24.5（万元），175*2.5%=4.375（万元），175*2%=3.5（万元），企业所得税的所得额=（1800-200）-[1250-（90-8）（业务招待费不得扣除的部分）-(45-24.5)（职工福利费不得扣除的部分）-(9-3.5)-15（税收滞纳金不得扣除）-100（未经批准的准备金支出）]=573（万元）；企业应纳所得税=573*25%=143.25（万元）。

  • 第23题：

    多选题
    万胜公司2010年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25%。 根据上述资料，回答下列问题： 关于所得税的计算，下列说法中错误的是（）。
    A

    万胜公司的应纳税所得额为573万元

    B

    万胜公司的应纳税所得额为458万元

    C

    万胜公司的应纳所得税为114.5万元

    D

    万胜公司的应纳所得税为143.25万元


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

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