单选题江苏省某小规模纳税人仅经营某项应税服务，2012年10月发生一笔销售额为100000元的业务并就此缴纳了增值税，11月该业务由于合理原因发生退款，11月该应税服务销售额为60000元，12月该应税服务销售额为200000元，12月企业实际缴纳的增值税是（）元。（销售额皆为不含税销售额）A 0B 4800C 5200D 6000

题目
单选题
江苏省某小规模纳税人仅经营某项应税服务，2012年10月发生一笔销售额为100000元的业务并就此缴纳了增值税，11月该业务由于合理原因发生退款，11月该应税服务销售额为60000元，12月该应税服务销售额为200000元，12月企业实际缴纳的增值税是（）元。（销售额皆为不含税销售额）
A

0

B

4800

C

5200

D

6000

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1.根据增值税法律制度的规定，从事下列业务的纳税人中，可以被认定为一般纳税人的有（ ）。 A.从事物流服务，应税服务年销售额为 100 万元 B.从事交通运输服务，应税服务年销售额为 510 万元 C.从事代理记账业务，应税服务年销售额为 300 万元 D.从事文化创意服务，应税服务年销售额为 550 万元

2.根据现行规定，增值税一般纳税人和小规模纳税人年应税销售额的划分标准为()。 A.工业企业年应税销售额50万元 B.商业企业年应税销售额180万元 C.商业企业年应税销售额80万元 D.“营改增”的应税服务年应税销售额500万元 E.工业企业年应税销售额100万元

3.个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。江苏省目前适用的增值税起征点为月应税服务销售额（）。A5000元B8000元C10000元D20000元

4.（根据2018年教材本题知识点已变更）根据现行规定，增值税一般纳税人和小规模纳税人年应税销售额的划分标准为（　　）。A.工业企业年应税销售额50万元 B.商业企业年应税销售额180万元 C.商业企业年应税销售额80万元 D.“营改增”的应税服务年应税销售额500万元 E.工业企业年应税销售额100万元

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  • 第1题：

    下列不属于小规模纳税人的公司是（）。

    • A、甲公司应税服务年销售额为400万元
    • B、甲公司为饮食业纳税人，应税服务年销售额为520万元
    • C、甲公司从事货物生产，并兼营货物批发，年应税销售额为40万元
    • D、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业

    正确答案:B

  • 第2题：

    总机构的汇总应征增值税销售额由（）组成。

    • A、总机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征营业税销售额
    • B、总机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额
    • C、试点地区分发生《应税服务范围注释》所列业务的应征营业税销售额
    • D、试点地区分发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额

    正确答案:B,D

  • 第3题：

    兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的纳税人，增值税一般纳税人资格认定标准不正确是（）

    • A、纳税人行业类别为工业企业的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额一并计算，并适用50万元增值税一般纳税人资格认定标准
    • B、纳税人行业类别为商业企业的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额一并计算，并适用80万元增值税一般纳税人资格认定标准
    • C、纳税人为营改增企业的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额一并计算，并适用500万元增值税一般纳税人资格认定标准
    • D、应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准

    正确答案:A,B,C

  • 第4题：

    下列只能作为增值税小规模纳税人的是（）

    • A、从事货物生产或者提供应税劳务为主的企业，应税销售额在50万元以下会计核算健全
    • B、非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的
    • C、不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的
    • D、年应税销售额100万的个人（非个体工商户）

    正确答案:D

  • 第5题：

    在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额，计算公式为（）。

    • A、销售额＝应税服务的营业额
    • B、销售额＝应税服务的营业额÷（1＋增值税适用税率）
    • C、销售额＝应税服务的营业额÷（1＋营业税适用税率）
    • D、销售额＝应税服务的营业额÷（1-营业税适用税率）

    正确答案:B

  • 第6题：

    2018年5月1日起，按照规定，下列可以不登记为一般纳税人的是（）。

    • A、增值税批发零售年销售额493万元（不含查补销售额5万元，不含纳税评估调整销售额3万元），应税服务年销售额450万元（不含免税销售额41万元，不含税务局代开票销售额10万元）
    • B、增值税零售年销售额500万元，应税服务年销售额450万元
    • C、增值税零售年销售额70万元，应税服务年销售额505万元
    • D、增值税应税货物年销售额520万元，应税服务销售额400万元

    正确答案:B

  • 第7题：

    下列企业符合增值税小规模纳税人标准的是（）。

    • A、某汽车4S店年应税销售额为100万元
    • B、某服装制造厂年应税销售额为70万元
    • C、某加工修理厂年应税销售额为60万元
    • D、某超市年应税销售额为80万元

    正确答案:D

  • 第8题：

    江苏省某小规模纳税人仅经营某项应税服务，2012年10月发生一笔销售额为100000元的业务并就此缴纳了增值税，11月该业务由于合理原因发生退款，11月该应税服务销售额为60000元，12月该应税服务销售额为200000元，12月企业实际缴纳的增值税是（）元。（销售额皆为不含税销售额）

    • A、0
    • B、4800
    • C、5200
    • D、6000

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    某试点小规模纳税人仅提供设计服务，2014年1月发生一笔销售额为10000元的业务并就此缴纳增值税，2月份该笔业务由于合理原因发生退款（销售额皆为不含税销售额）。假设其2月份应税服务销售额为6000元，3月份应税服务销售额为50000万元，则3月份该纳税人实际缴纳增值税为（）
    A

    1500元

    B

    1320元

    C

    1380元

    D

    1200元


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列不属于小规模纳税人的公司是（）。
    A

    甲公司应税服务年销售额为400万元

    B

    甲公司为饮食业纳税人，应税服务年销售额为520万元

    C

    甲公司从事货物生产，并兼营货物批发，年应税销售额为40万元

    D

    非企业性单位、不经常发生应税行为的企业


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    以下关于增值税纳税人和应税行为的说法正确的是（  ）。
    A

    个体工商户以外的其他个人可以办理一般纳税人认定

    B

    不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税

    C

    “营改增”应税行为的年应征增值税销售额为500万元（含）以下的，认定为小规模纳税人。

    D

    兼营销售货物、劳务及应税服务，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算适用一般纳税人认定标准

    E

    从事货物生产、批发或者零售的单位和个体的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列属于增值税小规模纳税人或者可以选择按小规模纳税人纳税的有（）。
    A

    某生产企业年应税销售额为45万元

    B

    某商业企业年批发及零售应税销售额为90万元

    C

    某生产企业销售自产产品，并兼营设备修理，取得年应税销售额为40万元

    D

    偶尔发生应税行为的非企业性单位


    正确答案： C,B
    解析： 本题考核小规模纳税人认定的条件。根据规定，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，认定为小规模纳税人，除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，认定为小规模纳税人。另外，非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税。本题中，选项B商业企业的纳税人年应税销售额在80万元以上，应当认定为一般纳税人。

  • 第13题：

    某商业批发企业兼营应税行为（餐饮服务）项目，假设有下列四种情形，应认定为一般纳税人的情形有（）

    • A、增值税批发零售业务年销售额85万元，应税行为销售额400万元
    • B、增值税批发零售业务年销售额70万元，应税行为销售额505万元
    • C、增值税批发零售业务年销售额70万元，应税行为年销售额450万元
    • D、增值税批发零售业务年销售额85万元，应税行为年销售额505万元

    正确答案:A,B,D

  • 第14题：

    某试点小规模纳税人仅提供设计服务，2014年1月发生一笔销售额为10000元的业务并就此缴纳增值税，2月份该笔业务由于合理原因发生退款（销售额皆为不含税销售额）。假设其2月份应税服务销售额为6000元，3月份应税服务销售额为50000万元，则3月份该纳税人实际缴纳增值税为（）

    • A、1500元
    • B、1320元
    • C、1380元
    • D、1200元

    正确答案:C

  • 第15题：

    分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，按照应征增值税销售额和预征率计算缴纳增值税。


    正确答案:正确

  • 第16题：

    按照《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》的规定计算缴纳增值税的试点纳税人，总机构的汇总应征增值税销售额由以下（）组成。

    • A、总机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额
    • B、非试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额
    • C、非试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应税服务的营业额
    • D、试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额

    正确答案:A,B,D

  • 第17题：

    个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。江苏省目前适用的增值税起征点为月应税服务销售额（）。

    • A、5000元
    • B、8000元
    • C、10000元
    • D、20000元

    正确答案:D

  • 第18题：

    非试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额。计算公式为（）。

    • A、销售额＝应税服务的营业额
    • B、销售额＝应税服务的营业额÷（1＋增值税适用税率）
    • C、销售额＝应税服务的营业额÷（1-增值税适用税率）
    • D、销售额＝应税服务的营业额÷（1＋营业税适用税率）

    正确答案:B

  • 第19题：

    下列应当认定为一般纳税人的是（）。

    • A、某商业企业兼营应税服务项目的增值税应税货物及劳务年销售额95万元，应税服务年营业额480万元
    • B、某商业企业兼营应税服务项目的增值税应税货物及劳务年销售额75万元，应税服务年营业额605万元
    • C、某工业企业兼营应税服务项目的增值税应税货物及劳务年销售额75万元，应税服务年营业额480万元
    • D、某商业企业兼营应税服务项目的增值税应税货物及劳务年销售额75万元，应税服务年营业额480万元

    正确答案:A,B,C

  • 第20题：

    多选题
    以下关于增值税的说法正确的是（  ）。
    A

    个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人认定

    B

    不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税

    C

    “营改增”应税行为的年应征增值税销售额为500万元（含）以下的，认定为小规模纳税人。

    D

    兼营销售货物、劳务及应税服务，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算适用一般纳税人认定标准

    E

    从事货物生产、批发或者零售的单位和个体的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额，计算公式为（）。
    A

    销售额＝应税服务的营业额

    B

    销售额＝应税服务的营业额÷（1＋增值税适用税率）

    C

    销售额＝应税服务的营业额÷（1＋营业税适用税率）

    D

    销售额＝应税服务的营业额÷（1-营业税适用税率）


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列企业符合增值税小规模纳税人标准的是（）。
    A

    某汽车4S店年应税销售额为100万元

    B

    某服装制造厂年应税销售额为70万元

    C

    某加工修理厂年应税销售额为60万元

    D

    某超市年应税销售额为80万元


    正确答案： A
    解析： 生产性企业，年应税销售额不超过50万元；其他企业，年应税销售额不超过80万元。

  • 第23题：

    单选题
    非试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额。计算公式为（）。
    A

    销售额＝应税服务的营业额

    B

    销售额＝应税服务的营业额÷（1＋增值税适用税率）

    C

    销售额＝应税服务的营业额÷（1-增值税适用税率）

    D

    销售额＝应税服务的营业额÷（1＋营业税适用税率）


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    江苏省某小规模纳税人仅经营某项应税服务，2012年10月发生一笔销售额为100000元的业务并就此缴纳了增值税，11月该业务由于合理原因发生退款，11月该应税服务销售额为60000元，12月该应税服务销售额为200000元，12月企业实际缴纳的增值税是（）元。（销售额皆为不含税销售额）
    A

    0

    B

    4800

    C

    5200

    D

    6000


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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