单选题Ray设备制造公司为了节约成本，把审计委员会取消了，审计主管应该向谁报告（）A CFO，对财务方面的职业发展有好处B CEO，有利于他在公司层面的整体评价C 行政管理向CEO汇报，职能管理向董事会汇报，以确保工作的独立性D 向外部审计汇报

题目
单选题
Ray设备制造公司为了节约成本，把审计委员会取消了，审计主管应该向谁报告（）
A

CFO，对财务方面的职业发展有好处

B

CEO，有利于他在公司层面的整体评价

C

行政管理向CEO汇报，职能管理向董事会汇报，以确保工作的独立性

D

向外部审计汇报

相似考题

1.某注册会计师正在对某一大型制造公司组织结构进行深入的了解，以发现其中可能存在的薄弱环节。以下内容是其在工作底稿中记录的了解到的情形，假定不考虑其他的情况，则下列内容中属于控制薄弱环节的是( )。A．IT部门的主管是直接向总裁汇报工作的副总裁B．董事会下属审计委员会由首席执行官、首席财务官和主要的利益方构成C．首席财务官是向首席执行官汇报工作的副总裁D．出纳向首席财务官汇报

2.在对一家保险公司执行审计业务时，内部审计人员发现高级管理层故意在报送监管部门的财务报表上错误分类了20万美元的资产，以避免重大的法定罚款。为了遵守《IIA职业道德规范》，审计人员采取以下哪项行动最合适？A.在工作底稿中注明该情况并告知首席执行官。 B.向外部审计人员发送信息备忘录。 C.与审计部门管理层讨论问题并确保已告知审计委员会。 D.因为高级管理人员牵涉其中，因此将此事向监管部门汇报。

3.首席审计执行官需要直接且无限制的与高级管理层和董事会接触，这一要求可以通过建立双重报告关系来实现，则关于双重报告关系的说法正确的是：A.在职能上向董事会汇报，在行政上向首席执行官汇报 B.在职能上向首席执行官汇报，在行政上向董事会汇报 C.在职能上向审计委员会汇报，在行政上向审计经理汇报 D.在职能上向董事会汇报，在行政上向审计委员会汇报

4.某公司正组建一个内部审计部门。由于在此之前主计长不具有内部审计师的经验，故建议首席审计执行官向外部审计师汇报；但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事项，主计长再将这些关注事项报告给董事会。以下哪项陈述是准确的？A.由于首席审计执行官可以直接与董事会联系，内部审计活动具备独立性。 B.由于首席审计执行官向外部审计师汇报，内部审计活动不具备独立性。 C.由于主计长没有内部审计师的经验因而内部审计活动不具备独立性。 D.由于公司没有要求首席审计执行官必须是注册内部审计师，因而内部审计活动不具备独立性。

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  • 第1题：

    某公司正组建一个内部审计部门。由于在此之前主会计长不具有内部审计师的经验，故建议首席审计官向外部审计师汇报；但首席审计官可直接向主会计长报告任何重大事项，主会计长再将这些关注事项报告给董事会。以下哪项陈述是准确的？( )

    A.由于首席审计官可以直接与董事会联系，内部审计活动具备独立性
    B.由于首席审计官向外部审计师汇报，内部审计活动不具备独立性
    C.由于主会计长没有内部审计师的经验，因而内部审计活动不具备独立性
    D.由于组织没有要求首席审计官必须是注册内部审计师，因而内部审计活动不具备独立性

    答案：B
    解析：
    A不正确，内部审计活动不能直接与董事会接触，而是通过主会计长间接地和董事会接触。B正确。首席审计官应向组织内有足够权限的人员负责以促进独立性，外部审计师不是组织中的成员。C不正确，主会计长是否具有内部审计师的经验不会影响内部审计活动的独立性。D不正确，尽管理想情况是，注册内部审计师的名称不一定就非要强加在内部审计师身上，但注册内部审计师的称谓理所当然地构成了内部审计活动的独立性。

  • 第2题：

    向高层管理者和董事会汇报是审计师的重要责任之一。下列( )事项不要求向高层管理者和/或董事会报告。

    A.在完成审计之后，出具审计报告之前，负责审计工作的高级审计人员就职于被审计部门的常设职位
    B.审计工作计划和财务预算的年度报告总结
    C.对已批准审计工作计划和财务预算的中期重大变动
    D.审计计划得到高层管理者和董事会的批准，之后高层管理者告知审计主管不要对某个分部进行审计，因为这个分部的活动非常敏感

    答案：A
    解析：
    A这不一定要沟通，审计工作已经实施，内部审计主管应当确定高级审计人员工作的独立性是否受到影响，如果没有，在不报告人员变动的情况下可以出具报告。选项B和C不正确，这两项都是向高层管理者和董事会报告所要求的标准内容。选项D不正确，高层管理者和董事会已审批过审计计划，高层管理者对审计计划授意变动应当向董事会报告。

  • 第3题：

    内部审计与外部审计工作要确保独立，对董事会要有独立的汇报机制。


    正确答案:正确

  • 第4题：

    作为董事会季度性会晤的议程的一部分，内部审计经理定期向董事会提交工作报告。高级管理层要求在董事会召开之前审查审计经理的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。审计经理应：（）

    • A、按照要求向高级管理层提交工作报告，并讨论需要解决的问题。
    • B、拒绝向高级管理层提交工作报告，因为仅董事会有权了解。
    • C、仅向董事会汇报工作报告中与内部审计部门的支出和财务预算有关的部分。
    • D、仅向高级管理层提交完成的审计和公开审计报告中的审计发现。

    正确答案:D

  • 第5题：

    向高层管理者和董事会汇报是审计师的重要责任之一。下列（）事项不要求向高层管理者和/或董事会报告。

    • A、在完成审计之后，出具审计报告之前，负责审计工作的高级审计人员就职于被审计部门的常设职位
    • B、审计工作计划和财务预算的年度报告总结
    • C、对已批准审计工作计划和财务预算的中期重大变动
    • D、审计计划得到高层管理者和董事会的批准，之后高层管理者告知审计主管不要对某个分部进行审计，因为这个分部的活动非常敏感

    正确答案:A

  • 第6题：

    首席审计官相信公司已经接受了不可接受的，与他们对不可收回应收款评估相关的高水平风险。首席审计师应该向谁报告他的担心？（）

    • A、首席财务官（CFO）
    • B、首席执行官（CEO）
    • C、董事会
    • D、外部审计团队

    正确答案:C

  • 第7题：

    单选题
    首席审计执行官负责向管理层和董事会汇报相关工作。以下说法错误的是：（）
    A

    首席审计执行官负责向董事会汇报重大内部控制缺陷，汇报前应与管理层沟通讨论。如讨论结果令人满意，则不需再向董事会汇报

    B

    首席审计执行官应定期向管理层和董事会汇报内部审计工作，至少每年一次

    C

    审计业务计划在中期发生重要变化时，首席审计执行官应及时汇报给管理层和董事会

    D

    首席审计执行官应及时向管理层和董事会汇报内部审计活动中发现的重大内控缺陷、利益冲突、效率低下、违法违规等情况


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。A选项错误，首席审计执行官应向董事会汇报所有重大事项，汇报前应先与管理层讨论，即使讨论结果令人满意，也应将重大事项、管理层反馈等情况汇报给董事会。

  • 第8题：

    单选题
    首席审计执行官需要直接且无限制的与高级管理层和董事会接触，这一要求可以通过建立双重报告关系来实现，则关于双重报告关系的说法正确的是：（）
    A

    在职能上向董事会汇报，在行政上向首席执行官汇报

    B

    在职能上向首席执行官汇报，在行政上向董事会汇报

    C

    在职能上向审计委员会汇报，在行政上向审计经理汇报

    D

    在职能上向董事会汇报，在行政上向审计委员会汇报


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是加强独立性。双重报告关系，指首席审计执行官在职能上向董事会汇报，在行政上向首席执行官汇报工作。

  • 第9题：

    多选题
    审计人员在执行审计业务时取得的资料、形成的审计记录和掌握的相关情况，未经批准（）。
    A

    不得向审计部门负责人汇报

    B

    不得向审计组组长汇报

    C

    不得对外提供和披露

    D

    不得用于与审计工作无关的目的


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    首席审计官相信公司已经接受了不可接受的，与他们对不可收回应收款评估相关的高水平风险。首席审计师应该向谁报告他的担心？（）
    A

    首席财务官（CFO）

    B

    首席执行官（CEO）

    C

    董事会

    D

    外部审计团队


    正确答案： C
    解析： 如果首席审计师相信针对组织的风险偏好，高层管理者接受了不可接受的高水平风险，那么首席审计官和高层管理者应该将事情报告给董事会。

  • 第11题：

    单选题
    关于操作风险管理部门的汇报条线，下面哪种做法你认为存在最大问题？（）
    A

    直接向首席财务官汇报

    B

    直接向首席运营官汇报

    C

    直接向首席审计官汇报

    D

    直接向首席法务官汇报


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    根据惯例，公司首席审计执行官每季度要向公司董事会做工作报告。公司高级管理层要在每次董事会会议前审核首席审计执行官在董事会上所作的报告，以便事先对有关问题进行讨论。那么，首席审计执行官应该：（）
    A

    按要求向高级管理层提供工作报告并讨论所有可能需要采取行动的问题

    B

    不向高级管理层提供工作报告，因为这些报告仅属于董事会的管辖范围

    C

    在向董事会提供的工作报告中只提供与内部审计部门的开支和财务预算有关的事项

    D

    向高级管理层提供仅与已完成审计报告相关的信息


    正确答案： A
    解析： a.正确。《标准》“2060——向高级管理层和董事会报告”规定：“首席审计执行官必须定期向董事会和高级管理层报告内部审计活动的宗旨、权力、职责及其与计划有关的工作开展情况，报告中还必须包括重大风险披露和控制事项，其中包括舞弊风险、治理以及高级管理层和董事会需要或要求的其他事项。报告频率和内容要经过与高级管理层和董事会的讨论后确定，同时取决于所报告信息的重要性以及高级管理层和董事会采取相关行动的紧迫程度。”
    b.不正确。在组织中，高级管理层负责监督风险管理系统和控制过程的建立、管理和评价，因此首席审计执行官也应当定期向高级管理层提交工作报告。
    c.不正确。该选项内容与题目所问无关，况且首席审计执行官所提交的工作报告应该包括审计部门目标、审计工作计划和财务预算的执行情况，以及实际偏离计划的原因和需要采取的措施。
    d.不正确。首席审计执行官不仅向高级管理层提供与已完成审计报告相关的信息，还提供与审计计划、审计部门的目标等相关的内容。

  • 第13题：

    首席审计执行官负责向管理层和董事会汇报相关工作。以下说法错误的是：

    A.首席审计执行官负责向董事会汇报重大内部控制缺陷，汇报前应与管理层沟通讨论。如讨论结果令人满意，则不需再向董事会汇报
    B.首席审计执行官应定期向管理层和董事会汇报内部审计工作，至少每年一次
    C.审计业务计划在中期发生重要变化时，首席审计执行官应及时汇报给管理层和董事会
    D.首席审计执行官应及时向管理层和董事会汇报内部审计活动中发现的重大内控缺陷、利益冲突、效率低下、违法违规等情况

    答案：A
    解析：
    A选项错误，首席审计执行官应向董事会汇报所有重大事项，汇报前应先与管理层讨论，即使讨论结果令人满意，也应将重大事项、管理层反馈等情况汇报给董事会。

  • 第14题：

    关于操作风险管理部门的汇报条线，下面哪种做法你认为存在最大问题？（）

    • A、直接向首席财务官汇报
    • B、直接向首席运营官汇报
    • C、直接向首席审计官汇报
    • D、直接向首席法务官汇报

    正确答案:C

  • 第15题：

    根据惯例，公司首席审计执行官每季度要向公司董事会做工作报告。公司高级管理层要在每次董事会会议前审核首席审计执行官在董事会上所作的报告，以便事先对有关问题进行讨论。那么，首席审计执行官应该：（）

    • A、按要求向高级管理层提供工作报告并讨论所有可能需要采取行动的问题
    • B、不向高级管理层提供工作报告，因为这些报告仅属于董事会的管辖范围
    • C、在向董事会提供的工作报告中只提供与内部审计部门的开支和财务预算有关的事项
    • D、向高级管理层提供仅与已完成审计报告相关的信息

    正确答案:A

  • 第16题：

    首席审计执行官负责向管理层和董事会汇报相关工作。以下说法错误的是：（）

    • A、首席审计执行官负责向董事会汇报重大内部控制缺陷，汇报前应与管理层沟通讨论。如讨论结果令人满意，则不需再向董事会汇报
    • B、首席审计执行官应定期向管理层和董事会汇报内部审计工作，至少每年一次
    • C、审计业务计划在中期发生重要变化时，首席审计执行官应及时汇报给管理层和董事会
    • D、首席审计执行官应及时向管理层和董事会汇报内部审计活动中发现的重大内控缺陷、利益冲突、效率低下、违法违规等情况

    正确答案:A

  • 第17题：

    Ray设备制造公司为了节约成本，把审计委员会取消了，审计主管应该向谁报告（）

    • A、CFO，对财务方面的职业发展有好处
    • B、CEO，有利于他在公司层面的整体评价
    • C、行政管理向CEO汇报，职能管理向董事会汇报，以确保工作的独立性
    • D、向外部审计汇报

    正确答案:C

  • 第18题：

    单选题
    下列不是《萨班斯-奥克斯利法案》（SOX）的要求的是（   ）。
    A

    审计委员会必须完全由独立于所审计事物的董事组成

    B

    上市公司的CEO和CFO要证实公司季度财务报告和年度财务报告的真实可信度

    C

    外部审计师必须就管理层对内部控制结构和程序的评估提供证明和报告

    D

    禁止在海外从事业务的美国公司为了获得合同或业务而向外国政府支付贿赂


    正确答案： D
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    审计机关有权向政府有关部门汇报或向社会公布。（）
    A

    审计意见书

    B

    审计工作底稿

    C

    审计证据

    D

    审计结果


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    作为董事会季度性会晤的议程的一部分，内部审计经理定期向董事会提交工作报告。高级管理层要求在董事会召开之前审查审计经理的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。审计经理应：（）
    A

    按照要求向高级管理层提交工作报告，并讨论需要解决的问题。

    B

    拒绝向高级管理层提交工作报告，因为仅董事会有权了解。

    C

    仅向董事会汇报工作报告中与内部审计部门的支出和财务预算有关的部分。

    D

    仅向高级管理层提交完成的审计和公开审计报告中的审计发现。


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    向高层管理者和董事会汇报是审计师的重要责任之一。下列（）事项不要求向高层管理者和/或董事会报告。
    A

    在完成审计之后，出具审计报告之前，负责审计工作的高级审计人员就职于被审计部门的常设职位

    B

    审计工作计划和财务预算的年度报告总结

    C

    对已批准审计工作计划和财务预算的中期重大变动

    D

    审计计划得到高层管理者和董事会的批准，之后高层管理者告知审计主管不要对某个分部进行审计，因为这个分部的活动非常敏感


    正确答案： B
    解析： A这不一定要沟通，审计工作已经实施，内部审计主管应当确定高级审计人员工作的独立性是否受到影响，如果没有，在不报告人员变动的情况下可以出具报告。选项B和C不正确，这两项都是向高层管理者和董事会报告所要求的标准内容。选项D不正确，高层管理者和董事会已审批过审计计划，高层管理者对审计计划授意变动应当向董事会报告。

  • 第22题：

    多选题
    甲公司的董事会由主席李明(同时兼任公司CEO)及4名执行董事和1名独立董事构成。公司还另外设立了独立的审计委员会。内审部门每月向财务经理作书面汇报。根据上述事实判断，该公司在企业治理方面的缺陷有（　）
    A

    董事会独立董事的人数没超过执行董事的人数

    B

    董事会主席与首席执行官(CEO)由同一人担任

    C

    内审部门向会计部门主管提供报告

    D

    公司设置了独立的审计委员会


    正确答案： D,B
    解析： 【解析】从公司治理的角度来看，董事会独立董事的人数应超过执行董事的人数;董事会主席与首席执行官(CEO)不能由同一人担任;内审部门应向董事会报告，而非向会计部门主管提供报告;公司应设置独立的审计委员会。所以选项A、B、C正确。

  • 第23题：

    单选题
    某公司正组建一个审计部门由于在此之前主计长不具有审计师的经验，故建议首席审计执行官向外部审计师汇报但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事项，主计长再将这些关注事项报告给董事会以下哪项陈述是准确的（）
    A

    由于首席审计执行官可以直接与董事会联系，审计活动具备独立性

    B

    由于首席审计执行官向外部审计师汇报，审计活动不具备独立性

    C

    由于主计长没有审计师的经验因而审计活动不具备独立性

    D

    由于公司没有要求首席审计执行官必须是注册审计师，因而审计活动不具备独立性


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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