单选题某企业为增值税小规模纳税人，2017年1月份销售额为25000元（不含税，下同），2月份销售额为20000元，3月份销售额为50000元。按季度申报缴纳增值税（假设不考虑税费附加等）下列会计处理不正确的是（）。A 1月份计提的增值税为750元B 2月份计提的增值税为600元C 3月份计提的增值税为1500元D 本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入

题目
单选题
某企业为增值税小规模纳税人，2017年1月份销售额为25000元（不含税，下同），2月份销售额为20000元，3月份销售额为50000元。按季度申报缴纳增值税（假设不考虑税费附加等）下列会计处理不正确的是（）。
A

1月份计提的增值税为750元

B

2月份计提的增值税为600元

C

3月份计提的增值税为1500元

D

本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入

相似考题

1.下列关于小规模纳税人免征增值税的政策说法正确的是()。A、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税B、境外单位或个人可以适用小规模纳税人免税政策C、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售顿额未超过10万元的，共销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税D、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策

2.某零售企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,月含税销售额为29250元,则该企业当月增值税的计税销售额为()元。A、25000B、25880C、27594D、35240

3.某餐馆为增值税小规模纳税人,2019年6月取得含税餐饮收入总额12.36万元。请分析:根据现行增值税规定,该餐馆应缴纳的增值税计算过程为()。A.销项税额-进项税额B.不含税销售额*3%C.销售额*5%

4.下列单位或个人中，( )不是增值税的小规模纳税人。A．从事货物生产为主要营业活动，年应征增值税销售额为150万元的企业B．从事货物批发，年应征增值税销售额为90万元的企业C．从事货物零售，年应征增值税销售额为200万元的个人D．提供应税劳务，年应征增值税销售额为180万元的企业

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  • 第1题：

    小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。( )

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：正确

  • 第2题：


    向A企业收取的包装物租金，正确的税务处理为( )。
    A.应计提增值税销项税额260元
    B.应计提增值税销项税额230.09元
    C.不用缴纳增值税
    D.应缴纳消费税100元

    答案：B
    解析：
    本题考查增值税的检查。销售货物收取的包装物租金属于价外费用，并入销售额中计缴增值税。应纳增值税=2000÷(1+13%)×13%=230.09(元)。

  • 第3题：

    共用题干
    某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。

    企业销售商品给小规模纳税人，其正确的会计处理为()。
    A:贷记“主营业务收入”23400元
    B:借记“主营业务收入”23400元
    C:贷记“主营业务收入”20000元
    D:计提增值税销项税额3400元

    答案：C,D
    解析：
    正确的会计处理为：借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费一应交增值税（销项税额）17000
    正确的会计处理为：借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费一应交增值税（销项税额）3400
    采取预收货款销售方式，企业收到货款时，其账务处理格式为借记“银行存款”，贷记“预收账款”。
    应计提增值税销项税额=60000*17%=10200（万元）。
    5月的销项税额=17000+3400+10200=30600（万元）。

  • 第4题：

    下列关于增值税小规模纳税人规模标准的说法中，不正确的是（　）。

    A.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
    B.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向税务机关申请登记为一般纳税人，不再作为小规模纳税人
    C.增值税年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额
    D.增值税年应税销售额不包括纳税申报销售额.稽查查补销售额.纳税评估调整销售额

    答案：D
    解析：
    年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

  • 第5题：

    某试点小规模纳税人仅提供设计服务，2014年1月发生一笔销售额为10000元的业务并就此缴纳增值税，2月份该笔业务由于合理原因发生退款（销售额皆为不含税销售额）。假设其2月份应税服务销售额为6000元，3月份应税服务销售额为50000万元，则3月份该纳税人实际缴纳增值税为（）

    • A、1500元
    • B、1320元
    • C、1380元
    • D、1200元

    正确答案:C

  • 第6题：

    某企业为增值税小规模纳税人，2014年2月销售自产的货物取得含税销售额206000元；转让一台自己使用3年的机器设备，取得含税销售额20000元，该设备的原值为30000元，已计提折旧6000元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明的价税合计金额为5850元。已知取得的增值税专用发票当月已通过认证并允许抵扣，则该企业当月应缴纳增值税（）元。

    • A、538.35
    • B、1388.35
    • C、5538.35
    • D、6388.35

    正确答案:A

  • 第7题：

    下列免征增值税的有（）。

    • A、个体零售商店月不含税销售额20000元（增值税起征点为2万元，即达到2万就要征收增值税）
    • B、建材企业（小规模纳税人）月不含税销售额20000元（《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问的通知》，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业或非企业性单位，暂免征收增值税）
    • C、个体零售商店月不含税销售额未达20000元
    • D、建材企业（小规模纳税人）月不含税销售额未达20000元

    正确答案:B,C,D

  • 第8题：

    单选题
    某企业为增值税小规模纳税人，2016年1月，该企业取得含税销售额为30.9万元，该企业当月应缴纳的增值税为（　　）万元。
    A

    0.9

    B

    1.8

    C

    0.93

    D

    1.2


    正确答案： B
    解析：
    增值税小规模纳税人采用简易计税方法计税，不含税销售额＝含税销售额÷（1＋增值税税率）＝30.9÷（1＋3%）＝30（万元），该企业当期应纳税额＝不含税销售额×增值税税率＝30×3%＝0.9（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    某企业为增值税小规模纳税人，2017年1月份销售额为25000元（不含税，下同），2月份销售额为20000元，3月份销售额为50000元。按季度申报缴纳增值税（假设不考虑税费附加等）下列会计处理不正确的是（）。
    A

    1月份计提的增值税为750元

    B

    2月份计提的增值税为600元

    C

    3月份计提的增值税为1500元

    D

    本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    长春市A企业为增值税一般纳税人，2018年1月不含税销售额为9万元；磐石县B企业为增值税小规模纳税人，2017年四季度不含税销售额为25万元。磐石县C企业为增值税小规模纳税人，2017年四季度不含税销售额为40万元。假设A企业按月申报增值税，B企业按季申报增值税，C企业按季申报增值税，则下列关于增值税、城建税及附加说法正确的有（）。
    A

    A企业2018年1月可免征教育费附加及地方教育附加

    B

    B企业2017年四季度可免征教育费附加及地方教育附加

    C

    B企业2017年四季度均免征增值税

    D

    C企业2017年四季度可免征教育费附加及地方教育附加


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列免征增值税的有（）。
    A

    个体零售商店月不含税销售额20000元（增值税起征点为2万元，即达到2万就要征收增值税）

    B

    建材企业（小规模纳税人）月不含税销售额20000元（《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问的通知》，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业或非企业性单位，暂免征收增值税）

    C

    个体零售商店月不含税销售额未达20000元

    D

    建材企业（小规模纳税人）月不含税销售额未达20000元


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。假设该企业当月没有涉及其他业务，货物适用的征收率为3%，则该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。
    A

    6000

    B

    7923.08

    C

    11660.38

    D

    29931.62


    正确答案： C
    解析： 该企业当月应缴纳的增值税税额=206000÷（1+3%）×3%=6000（元）。

  • 第13题：

    某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售啤酒收取的包装物押金增值税处理正确的是（ ）。

    A．逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税

    B．该押金收入为不含税收入

    C．不缴纳增值税

    D．无论是否返还均并入销售额


    正确答案：A
    本题考核酒类产品包装物押金的增值税处理。从1995年6月1日起，国家对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还，以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。对销售的啤酒、黄酒，按照一般货物的包装物押金处理，逾期一年以上的并入销售额缴纳增值税。 

  • 第14题：

    下列应该申请认定为增值税小规模纳税人的是()。

    A.年应征增值税销售额为60万元的食品加工企业
    B.年应征增值税销售额为75万元的超市
    C.年应征增值税销售额为80万元的汽车修理厂
    D.年应征增值税销售额为120万元的服装批发企业

    答案：B
    解析：
    本题考查增值税纳税人。小规模纳税人认定标准：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主，兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的；除此之外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。年应税销售额在500万元以下的“营改增”纳税人为小规模纳税人。

  • 第15题：

    某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（）相应栏次中。

    A、第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
    B、第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
    C、第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
    D、第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数

    答案：B
    解析：
    该装潢公司提供的是装修服务，适用3％的征收率，因此，应将不含税销售额30万元应填写在第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”“服务、不动产和无形资产”的本期数栏中。
    【点评】本题考查的是“增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票”应如何填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》，具体规定如下：
    自行开具增值税专用发票试点的小规模纳税人，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3％和5％的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

  • 第16题：

    某增值税小规模纳税人，月销售额为4万元，免征增值税。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    某增值税小规模纳税人的申报方式为按季申报，该纳税人2014年7、8、9月份的不含税销售额分别为：40000元，20000元，40000元，则该纳税人2014年10月应缴纳的增值税为（）元。

    • A、1200
    • B、2400
    • C、3000
    • D、3300

    正确答案:C

  • 第18题：

    长春市A企业为增值税一般纳税人，2018年1月不含税销售额为9万元；磐石县B企业为增值税小规模纳税人，2017年四季度不含税销售额为25万元。磐石县C企业为增值税小规模纳税人，2017年四季度不含税销售额为40万元。假设A企业按月申报增值税，B企业按季申报增值税，C企业按季申报增值税，则下列关于增值税、城建税及附加说法正确的有（）。

    • A、A企业2018年1月可免征教育费附加及地方教育附加
    • B、B企业2017年四季度可免征教育费附加及地方教育附加
    • C、B企业2017年四季度均免征增值税
    • D、C企业2017年四季度可免征教育费附加及地方教育附加

    正确答案:A,B

  • 第19题：

    单选题
    按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，如果达到免征增值税条件时就将计提的增值税合计转入（）。
    A

    财务费用

    B

    营业外支出

    C

    管理费用

    D

    营业外收入


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    某企业为增值税小规模纳税人，2014年2月销售自产的货物取得含税销售额206000元；转让一台自己使用3年的机器设备，取得含税销售额20000元，该设备的原值为30000元，已计提折旧6000元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明的价税合计金额为5850元。已知取得的增值税专用发票当月已通过认证并允许抵扣，则该企业当月应缴纳增值税（）元。
    A

    538.35

    B

    1388.35

    C

    5538.35

    D

    6388.35


    正确答案： B
    解析： 该企业当月应缴纳增值税=206000÷（1+3%）×3%+20000÷（1+3%）×2%-5850=538.35（元）。

  • 第21题：

    多选题
    稀土、钨、钼资源税由从量定额计征改为从价定率计征，下列关于稀土、钨、钼的计税依据表述不正确的有（　　）。
    A

    纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，按照选矿比折算原矿销售额（不含增值税）为计税依据

    B

    纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，按照折算率折算原矿销售额（不含增值税）为计税依据

    C

    纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，按精矿销售额（不含增值税）为计税依据

    D

    纳税人开采并销售原矿的，将原矿销售额（不含增值税）换算为精矿销售额为计税依据

    E

    纳税人开采并销售原矿的，按原矿销售额（不含增值税）为计税依据


    正确答案： D,E
    解析：
    纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，按精矿销售额（不含增值税）和适用税率计算缴纳资源税。纳税人开采并销售原矿的，将原矿销售额（不含增值税）换算为精矿销售额计算缴纳资源税。

  • 第22题：

    判断题
    某增值税小规模纳税人，月销售额为4万元，免征增值税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 销售额超过3万元，全额征收增值税。

  • 第23题：

    单选题
    下列应该申请认定为增值税小规模纳税人的有（  ）。
    A

    年应征增值税销售的为60万元的食品加工企业

    B

    年应征增值税销售额为75万元的超市

    C

    年应征增值税销售额为80万元的汽车修配厂

    D

    年应征增值税销售额为120万元的服装批发企业


    正确答案： B
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    江苏省某小规模纳税人仅经营某项应税服务，2012年10月发生一笔销售额为100000元的业务并就此缴纳了增值税，11月该业务由于合理原因发生退款，11月该应税服务销售额为60000元，12月该应税服务销售额为200000元，12月企业实际缴纳的增值税是（）元。（销售额皆为不含税销售额）
    A

    0

    B

    4800

    C

    5200

    D

    6000


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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