问答题增值税进项税额是否有留抵期限？

题目
问答题
增值税进项税额是否有留抵期限？
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1.转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入()核算。A、应交税费——待抵扣进项税额B、应交税费——待认证进项税额C、应交税费——未交增值税D、应交税费——应交增值税

2.根据本讲,税负率如何计算?()A、当期销项税额实际抵扣进项税额B、当期应纳增值税/当期应税销售收入C、期初留抵进项税额+本期进项税额进项转出出口退税期末留抵进项税额D、应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数

3.关于留抵退税,以下表述中,不正确的是()。A、留抵，即当企业的销项税小于进项税时，就不交税，其中未抵扣完的进项税可以留到下期继续抵扣B、我国采取了将留抵税额退还企业为主的制度C、世界上多数有增值税的国家都采取了留抵退税D、一般纳税人注销时，其存货不作为进项税额转出处理，其留抵税额也不予退税

4.被注销增值税一般纳税人资格的企业，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。（ ）

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  • 第1题：

    下列表述中正确的为( )。

    A．如果本期应纳增值税税额为负数，表明企业多预缴了增值税或本期进项税额尚未抵扣完毕

    B．上期留抵税额表明的是上期尚未抵扣完的进项税额

    C．上期留抵税额表明的是上期多预缴的增值税

    D．上期留抵税额表明的是上期尚未抵扣完的进项税额和上期多预缴的增值税


    正确答案：AB
    解析：上期留抵税额表明的是上期尚未抵扣完的进项税额。如果存在尚未抵扣完的进项税额或本期多预缴了增值税，都会造成应纳税额出现负数。

  • 第2题：

    下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，正确的有（ ）。

    A.允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例
    B.进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）.海关进口增值税专用缴款书.解缴税款完税凭证注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重
    C.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额
    D.纳税人出口货物劳务.发生跨境应税行为，适用免退税办法的，相关进项税额可以用于退还留抵税额
    E.纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A，允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×60%；选项D，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。

  • 第3题：

    某企业于2014年8月在例行税务稽查中，被查出少计收入，应补增值税10万元，欠税未补。2014年9月月末留抵税额为18万元。企业以留抵税额抵欠税的会计处理为（）。

    • A、借：应交税费-应交增值税（进项税额）100000贷：应交税费-未交增值税100000
    • B、借：应交税费-应交增值税（进项税额）（100000）贷：应交税费-未交增值税（100000）
    • C、借：应交税费-应交增值税（进项税额）（180000）贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）（180000）
    • D、借：应交税费-未交增值税（180000）贷：应交税费-应交增值税（进项税额）（180000）

    正确答案:B

  • 第4题：

    增值税进项税额是否有留抵期限？


    正确答案: 根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。因此，对于留抵税额的抵扣并无时间上的限制。

  • 第5题：

    对欠缴税款的纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中“二、进项税额转出额”中填写的项目有（）。

    • A、纳税检查调增进项税额
    • B、即征即退的增值税额
    • C、用于非应税项目的进项税额
    • D、用于按简易征收办法征税货物的进项税额
    • E、上期留抵税额抵减欠税

    正确答案:C,D,E

  • 第7题：

    增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，如果纳税人有进项留抵税额，可以用增值税留抵税额抵减查补税款欠税。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    单选题
    下列关于增值税一般纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额相关涉税会计核算的表述中，不正确的是（ ）。
    A

    对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税

    B

    增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记‘‘应交税费一应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费一未交增值税”科目

    C

    增值税欠税税额大于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费一应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费一未交增值税”科目

    D

    增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费一应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费一未交增值税”科目


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    判断题
    增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，如果纳税人有进项留抵税额，可以用增值税留抵税额抵减查补税款欠税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（）。
    A

    借记“应交税费—待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目

    B

    借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目

    C

    借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目

    D

    借记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    对欠缴税款的纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    试点营改增一般纳税人兼有原增值税传统业务，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，应该在（）科目核算。
    A

    应交税费——应交增值税（进项税额）

    B

    应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）

    C

    应交税费——未交增值税

    D

    应交税费——增值税留抵税额


    正确答案： D
    解析： 试点营改增一般纳税人兼有原增值税传统业务，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，不能抵扣营改增应税服务的销项税额，只能抵扣原增值税业务，应该在试点开始月初转入“应交税费——增值税留抵税额”明细科目。待以后期间允许抵扣时，再转回进项税额中。

  • 第13题：

    对于当月销项税额小于进项税额而形成的留抵税额，月末借记“应交税费一未交增值税”科目，贷记“应交税费-应交增值税(转出多交增值税)”科目。( )


    答案：错
    解析：
    留抵税额月末无需处理，形成“应交税费一 应交增值税”科目借方余额。

  • 第14题：

    下列核算增值税的会计科目中，期末仅有借方余额的科目有（）。

    • A、应交税费—应交增值税
    • B、应交税费—待抵扣进项税额
    • C、应交税费—增值税留抵税额
    • D、应交税费—增值税检查调整

    正确答案:B,C

  • 第15题：

    试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记（）科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目。

    • A、应交税费—应交增值（营改增抵减的销项税额）
    • B、应交税费—增值税留抵税额
    • C、应交税费—应交增值税
    • D、应交税费—未交增值税

    正确答案:B

  • 第16题：

    在“免、抵、退”税申报时计算其“应退税额”和“免抵税额”根据主管征税部门当期审核确认的《增值税纳税申报表》的（）进行计算。

    • A、上期留抵税额
    • B、出口货物销售额
    • C、进项税额
    • D、期末留抵税额

    正确答案:A

  • 第17题：

    开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（）。

    • A、借记“应交税费—待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目
    • B、借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目
    • C、借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目
    • D、借记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目

    正确答案:B

  • 第18题：

    试点营改增一般纳税人兼有原增值税传统业务，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，应该在（）科目核算。

    • A、应交税费——应交增值税（进项税额）
    • B、应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）
    • C、应交税费——未交增值税
    • D、应交税费——增值税留抵税额

    正确答案:D

  • 第19题：

    问答题
    如何操作增值税一般纳税人留抵税款抵缴欠税（呆账）功能？

    正确答案： 在CTAIS中按：申报征收—征收—抵缴欠税—增值税进项留抵抵减增值税欠税处理的顺序进入模块。输入纳税人识别号，如果该企业既存在增值税期末留抵税额，同时也存在欠税，则列表中会出现明细数据，在“抵缴税额（一般货物）”列或“抵缴税额（即征即退）”列中录入待抵数字。确定保存，并进入“增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书”打印窗口。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    不定项题
    本期应纳增值税额或者期末留抵进项税额为（     )万元。
    A

    13.44

    B

    6.84

    C

    8.43

    D

    4.03


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列有关营业税改征增值税期末增值税留抵税额的处理，表述正确的有）。
    A

    试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目

    B

    开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记“应交税费——增值税留抵税额”，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”

    C

    以后期间允许抵扣时，应按允许抵扣的金额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“应交税费——增值税留抵税额”

    D

    “应交税费——增值税留抵税额”科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    如何查询已操作的增值税留抵税款情况？

    正确答案： 在CTAIS中按：申报征收—查询统计—征收查询—增值税留抵税款情况查询的顺序进入本模块。在“增值税留抵税款情况查询”界面录入查询条件，点击“查询”按钮，则显示此纳税人、此属期的留抵税款以及使用情况。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中“二、进项税额转出额”中填写的项目有（）。
    A

    纳税检查调增进项税额

    B

    即征即退的增值税额

    C

    用于非应税项目的进项税额

    D

    用于按简易征收办法征税货物的进项税额

    E

    上期留抵税额抵减欠税


    正确答案： C,A
    解析： 《增值税纳税中报表附列资料（表二）》中“二、进项税额转出额”中反映的本期进项税额转出额中包括：免税货物用；非应税项目用；非正常损失；按简易办法征税货物用；免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额；纳税检查调减进项税额；红字专用发票通知单注明的进项税额；上期留抵税额抵减欠税；上期留抵税额退税；其他应作进项税额转出的情形。

  • 第24题：

    问答题
    增值税进项税额是否有留抵期限？

    正确答案： 根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。因此，对于留抵税额的抵扣并无时间上的限制。
    解析： 暂无解析

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