问答题纳税人将杂费和运费合并为运杂费开在同一张运输发票上，该张运输发票是否可以抵扣进项税额？

题目
问答题
纳税人将杂费和运费合并为运杂费开在同一张运输发票上，该张运输发票是否可以抵扣进项税额？
相似考题

1.某商贸企业(增值税一般纳税人)抵扣进项税额时，适用的抵扣率或税率在以下业务处理中正确的有( )。A．从个体工商户外购入各类金品，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以3%计算抵扣进项税额B．支付运输企业运费，取得货物运输统一发票一张，企业按照发票上注明的价款除以(1+7%)，再乘以7%计算抵扣进项税额C．从小规模纳税人处购进鸡蛋，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以13%计算抵扣进项税额D．从一般纳税人处购进化妆品，取得增值税专用发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以17%计算抵扣税额E．根据税务机关规定，购进税控收款机，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款除以(1+17%)，再乘以17%计算抵扣进项税额

2.下列关于货运发票抵扣的表述中，正确的有( )。A．增值税一般纳税人外购货物(包括固定资产)所取得的由自开票纳税人开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额B．增值税一般纳税人取得税务机关认定为自开票纳税人的物流单位开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额C．增值税一般纳税人取得的货物运输业发票，可以在自发票开具日90日后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣D．增值税一般纳税人取得的联运发票应当逐票填写在{增值税运费发票抵扣清单》的“联运”栏次内E．货运发票未分别注明运费和杂费的不得抵扣

3.某生产企业(一般纳税人)2008年5月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下：1张自开票货物运输发票，运费金额10万元，装卸费 1万元；1张铁路货运单，运费金额3万元，建设基金0.80万元；1张代开票货物运输发票，运费金额8万元，建设基金2万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为( )。A．1.666万元B．2.666万元C．1.622万元D．0.966万元

4.下列关于增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税额的陈述，正确的有( )。A．开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定B．非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章C．私营运输单位开具的发票须由县以上交通主管部门统一向税务机关领购D．增值税一般纳税人取得的运输发票，申报抵扣，必须同时报送纸质和电子信息的《增值税运费发票抵扣清单》E．通过铁路运输，取得铁路部门开具运输发票，托运人或收货人名称与其不一致的，一律不得抵扣进项税

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  • 第1题：

    购人材料物资发生运杂费时，购货企业可凭运输发票抵扣7%的增值税。（ ）


    正确答案：×
    购人材料发生的运输费凭运输发票抵扣7%，而不是运杂费，运杂费中除运输费，还有包装费、装卸费、保险费等。

  • 第2题：

    增值税一般纳税人取得的货物运输发票上如果分别注明运费和杂费的,可以根据运费计算低扣进项税。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：正确

  • 第3题：

    购入材料物资发生运杂费时，购货企业可凭运输发票抵扣7%的增值税。（ ）


    正确答案：×
    购入材料发生的运输费凭运输发票抵扣7%增值税，而不是运杂费，运杂费中除运输费，还有包装费、装卸费、保险费等。

  • 第4题：

    增值税一般纳税人在申报抵扣2003年11月1日后取得的运输发票增值税进项税额时，应向国家税务局填报（ ），未报送的，其进项税额不得抵扣。

    A．《增值税运输发票抵扣清单》

    B．《增值税进项税额抵扣明细表》

    C．《运输发票抵扣明细表》

    D．《运输发票开具清单》


    正确答案：A
    增值税一般纳税人在申报抵扣2003年11月1日后取得的运输发票增值税进项税额时，应向国家税务局填报《增值税运输发票抵扣清单》纸质文件及电子信息，未报送的，其进项税额不得抵扣。

  • 第5题：

    某生产企业(一般纳税人)2008年10月生产经营过程中支付运费取得票据如下：l张自开票货物运输发票，运费金额l0万元，装卸费5000元；l张铁路货运单，运费金额3万元，建设基金3000元；l张代开票货物运输发票，运杂费6万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为（ ）元。

    A．0.931

    B．1.351

    C．9310

    D．13510


    正确答案：C
    可以抵扣的进项税额=(10+3+0.30)×7%=0.931(万元)=9310(元)。

  • 第6题：

    一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，可以计算抵扣进项税额。（ ）


    正确答案：×
    一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，不得计算抵扣进项税额。38页的（10）。

  • 第7题：

    某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，其中运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。该企业可抵扣的进项税额为()元。

    A、61.6
    B、70
    C、77
    D、88

    答案：A
    解析：
    本题考核可以抵扣进项税的计算。根据规定，运费计算抵扣进项税额，按运费发票上注明的运费金额和建设基金金额的7%计算抵扣进项税。该企业可抵扣的进项税额=(800+80)*7%=61.6（元）。

  • 第8题：

    下列项目中，不允许计算进项税额进行抵扣的是()。

    A:由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费
    B:由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的保险费
    C:由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费
    D:由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的建设基金

    答案：B
    解析：
    准予计算抵扣进项税额的货物运费金额是指自开票纳税人和代开票单位为代开票纳税人开具的货物发票上注明的运费、建设基金和现行规定允许抵扣的其他货物运输费用；装卸费、保险费和其他杂费不予抵扣。所以选项B是不允许计算抵扣进项税额的。

  • 第9题：

    货运发票应当分别注明运费和杂费，对未分别注明，而合并注明为运杂费的，由主管税务机关核定准予抵扣额。


    正确答案:错误

  • 第10题：

    下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，不正确的是（）。

    • A、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额可以抵扣
    • B、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额可以抵扣
    • C、支付的运输费用可以根据一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的运费金额乘以17%的税率抵扣
    • D、购进免税农产品可按买价和13%的扣除率计算进项税额抵扣

    正确答案:C

  • 第11题：

    单选题
    某制造业企业系增值税一般纳税人，外购原材料一批，由小规模运输企业提供运输服务，2020年5月22日取得该运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（　　）。
    A

    不予抵扣

    B

    按发票金额7%的比率计算进项税额抵扣

    C

    按发票金额10%的比率计算进项税额抵扣

    D

    按发票金额11%的比率计算进项税额抵扣


    正确答案： B
    解析：
    根据《增值税暂行条例》的规定，一般来说，只有增值税专用发票方可进行抵扣，普通发票不得抵扣。题中开具的为普通发票，故不予抵扣。

  • 第12题：

    单选题
    某企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。可抵扣的进项税额为（　）元。
    A

    61.6

    B

    70

    C

    77

    D

    88


    正确答案： D
    解析： 本题考核增值税运费进项税抵扣。根据规定，运费计算抵扣进项税额，按运费发票上注明的运费金额和建设基金金额的7%计算抵扣进项税=(800+80)×7%=61.6(元)

  • 第13题：

    某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明

    运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。可抵扣的进项税额

    为（ ）元。

    A．61．6

    B．70

    C．77

    D．88


    正确答案：A
    A【解析】本题考核运费可以抵扣进项税计算。根据规定，运费计算抵扣进项税额，按运费发票上注明的运费金额和建设基金金额的7%计算抵扣进项税。可抵扣的进项税额：（ 800+80 ）×72%=61．6（ 元 ）。

  • 第14题：

    某公司(一般纳税人)支付运输企业费600元,(发票上注明运费400元,保险费40元,装卸费130元,建设基金30元),则该企业此笔运费()。

    A、进项税额=600元x7%

    B、进项税额=400元x7%

    C、进项税额=(400元+30元)x7%

    D、因运费发票非增值税专用发票不得抵扣进项税额


    参考答案：C

  • 第15题：

    某生产企业(增值税一般纳税人)2012年8月采购和销售应税货物支付运费取得相关抵扣凭证如下：1张自开票货物运输发票，运费金额10万元，装卸费1万元；1张铁路货运单。运费金额3万元，建设基金0．8万元；1张代开票货物运输发票，运费金额8万元。建设基金2万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为 ( )。

    A．1．736万元

    B．1．666万元

    C．1．622万元

    D．0．966万元


    正确答案：B
    增值税一般纳税人外购货物和销售应税货物所取得的由自开票纳税人和代开票单位为代开票纳税人开具的货物运输业发票准予抵扣进项税额。准予抵扣的货物运费金额是上述运费发票上注明的运费和建设基金，装卸费、保险赞和其他杂费不得计算抵扣进项税额。该企业当期可抵扣进项税额=(10+3+0．8+8+2)×7％=1．666(万元)。

  • 第16题：

    关于增值税一般纳税人货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是（ ）。

    A．自2003年12月1日起，开具的运输业发票，实行先比对，后抵扣

    B．自2003年11月1日起，纳税人取得的运输发票，直接抵扣进项税

    C．纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应自开票日起30日内申报抵扣

    D．支付的国际货物运输代理费用，可以作为运输费用抵扣进项税额


    正确答案：A
    增值税一般纳税人支付的国际货物运输代理费用，不得作为运输费用抵扣进项税额。从2003年12月1日起，国家税务局对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票与营业税纳税人开具的货物运输业发票进行比对。对比对异常情况进行核查，并对违反有关法律法规开具或取得货物运输业发票的单位进行处罚。

  • 第17题：

    某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费880元、保险费20元、装卸费100元。可抵扣的进项税额为( )元。

    A．61．6

    B．70

    C．77

    D．88


    正确答案：A
    [答案]A
    【解析】本题考核运费可以抵扣进项税计算。根据规定，运费计算抵扣进项税额，按运费发票上注明的运费金额和建设基金金额的7%计算抵扣进项税。可抵扣的进项税额：880×7%=61．6（元）。

  • 第18题：

    纳税人购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额。（ ）


    答案：对
    解析：
    纳税人购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额。（ ）

  • 第19题：

    某制造业企业系增值税一般纳税人，外购原材料一批，由小规模运输企业提供运输服务，2019年5月22日取得该运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（ ）。

    A.不予抵扣
    B.按发票金额7％的比率计算进项税额抵扣
    C.按发票金额10％的比率计算进项税额抵扣
    D.按发票金额11％的比率计算进项税额抵扣

    答案：A
    解析：
    根据《增值税暂行条例》的规定，一般来说，只有增值税专用发票方可进行抵扣，普通发票不得抵扣。故选项A正确。

  • 第20题：

    下列运输费可以抵扣进项税额的是（）

    • A、委托试点地区运输公司（一般纳税人）运输货物，取得增值税专用发票
    • B、委托试点地区运输公司（小规模纳税人）运输货物，取得税局代开的增值税专用发票
    • C、委托试点地区运输公司（一般纳税人）运输货物，取得运费结算单据
    • D、委托非试点地区运输公司运输货物，取得运费结算单据

    正确答案:A,B

  • 第21题：

    纳税人将杂费和运费合并为运杂费开在同一张运输发票上，该张运输发票是否可以抵扣进项税额？


    正确答案: 根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。根据《国家税务总局关于公路内河货物运输业发票税控系统应用中有关问题的通知》（国税发[2007]315号）的规定，货运发票应如实一次性填开，运费和其他费用要分别注明；“运输项目及金额”栏填开内容包括货物名称、数量（重量）、单位运价、计费里程及金额等；“其他项目及金额”栏内容包括：装卸费（搬运费）、仓储费、保险费及其他项目和费用。因此，合并开具运杂费的运输发票不能计算抵扣进项税额。

  • 第22题：

    货运发票应当分别注明运费和杂费，对未分别注明，而合并注明为运杂费的，是否准予抵扣由主管税务机关决定。


    正确答案:错误

  • 第23题：

    判断题
    货运发票应当分别注明运费和杂费，对未分别注明，而合并注明为运杂费的，是否准予抵扣由主管税务机关决定。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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