单选题控制风险是一种一个账户中的重大错误没有被客户内部控制系统及时预防和检测的风险。预防和检测虚构的薪资交易的最好控制流程是（）。A 人事部门对雇用、薪酬、工作状态和离职有权限B 使用和记录有预先编号的工资支票C 批准的薪酬、计算和与工资表对账的内部核实D 未认领的工资存放在一个严格限制进入的地方

题目
单选题
控制风险是一种一个账户中的重大错误没有被客户内部控制系统及时预防和检测的风险。预防和检测虚构的薪资交易的最好控制流程是（）。
A

人事部门对雇用、薪酬、工作状态和离职有权限

B

使用和记录有预先编号的工资支票

C

批准的薪酬、计算和与工资表对账的内部核实

D

未认领的工资存放在一个严格限制进入的地方

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1.下列关于识别和评估重大错报风险的说法中，不正确的是( )。A．注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险B．注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的交易、账户余额和披露的认定相关C．在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计D．特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关

2.下列有关审计风险的表述中，正确的是：A.重大错报风险是指审计人员未能发现重大错报的可能性 B.认定层次的重大错报风险可进一步分为固有风险和检查风险 C.控制风险是指被审计单位内部控制没有及时防止、发现并纠正重大错报的可能性 D.在既定审计风险水平下，可接受的检查风险水平与重大错报风险的评估结果是正向关系

3.下列关于重大错报风险的表述中，正确的有（ ）。A.审计人员应当从财务报表层次和各类交易、账户余额、列报认定层次考虑重大错报风险 B.重大错报风险是财务报表在审计前存在重大错报的可能性 C.重大错报风险是被审计单位负责人存在违法违规问题的可能性 D.重大错报风险是被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性 E.认定层次的重大错报风险可进一步细分为固有风险和控制风险

4.下列有关审计风险的表述中，正确的是A.重大错报风险是指审计人员未能发现重大错报的可能性B.认定层次的重大错报风险可进一步分为固有风险和检查风险C.控制风险是指被审计单位的内部控制没有及时预防、发现和纠正重大错报的可能性D.在既定审计风险水平下，可接受的检查风险水平与重大错报风险的评估结果是正向关系

更多“控制风险是一种一个账户中的重大错误没有被客户内部控制系统及时预防和检测的风险。预防和检测虚构的薪资交易的最好控制流程是（”相关问题

  • 第1题：

    下列有关内部控制的表述，正确的有（ ）。

    A.内部控制是指被审计单位制定的一系列相关政策、程序和措施
    B.若审计人员认为内部控制完全不能预防或发现错误，就应将控制风险定为100%
    C.内部控制越有效，控制风险就越低
    D.按内部控制的功能，可以分为预防式控制和察觉式控制
    E.如果被审计单位内部控制健全有效，审计人员就无需开展实质性审查

    答案：B,C,D
    解析：
    内部控制，是指被审计单位为了维护资产的安全、完整，保证会计信息的真实、可靠，保证其管理或者经营活动的经济性、效率性和效果性并遵守有关法规，而制定和实施相关政策、程序和措施的过程，选项A错误。实质性审查时必须要做的，选项E错误。

  • 第2题：

    下列各项中，属于企业层面控制的有（　）。

    A.与控制环境相关的控制
    B.针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制
    C.对内部信息传递和期末财务报告流程的控制
    D.为应对交易和账户余额认定的重大错报风险而设计的控制

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D属于业务流程、应用系统或交易层面的控制。

  • 第3题：

    以下哪项是控制风险的正确表述？（）

    • A、控制风险是评估虚假陈述没有被内部控制所发现和预防的可能性超过可接受的水平
    • B、控制风险是评估虚假陈述没有被内部审计所发现的可能性超过可接受的水平
    • C、控制风险依赖于检查风险
    • D、控制风险与保护风险一起衡量，以确定整体风险

    正确答案:A

  • 第4题：

    审计风险有三部分组成：固有风险、控制风险和检查风险。固有风险是（）。

    • A、审计师可能无意地没有在有虚假陈述的财务报告上恰当地表达意见的风险
    • B、假设在没有相关的内部控制结构、政策和流程时，出现重大虚假陈述的可能性
    • C、出现在声明中的重大虚假陈述没有被公司的内部控制结构、政策和流程及时地预防或检测的风险
    • D、审计师没有检查出声明中存在的重大虚假陈述的风险

    正确答案:B

  • 第5题：

    电子银行具体风险控制策略包括（）

    • A、建立良好的内部组织结构
    • B、设计和执行与电子银行风险相适应的内部控制系统
    • C、保障电子银行系统安全的措施
    • D、有效控制声誉和法律风险
    • E、制定风险处理流程

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    控制风险是一种一个账户中的重大错误没有被客户内部控制系统及时预防和检测的风险。预防和检测虚构的薪资交易的最好控制流程是（）。

    • A、人事部门对雇用、薪酬、工作状态和离职有权限
    • B、使用和记录有预先编号的工资支票
    • C、批准的薪酬、计算和与工资表对账的内部核实
    • D、未认领的工资存放在一个严格限制进入的地方

    正确答案:A

  • 第7题：

    单选题
    下列关于固有风险的说法中不正确的是（ ）。
    A

    固有风险是指在考虑相关内部控制之后，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性

    B

    固有风险是指在考虑相关内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性

    C

    固有风险是客观存在的风险

    D

    固有风险和控制风险共同构成认定层次的重大错报风险


    正确答案： C
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    下列有关审计风险的表述中，正确的是（  ）。
    A

    重大错报风险是指审计人员未能发现重大错报的可能性

    B

    认定层次的重大错报风险可进一步分为固有风险和检查风险

    C

    控制风险是指被审计单位内部控制没有及时防止、发现并纠正重大错报的可能性

    D

    在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与重大错报风险的评估结果成正向关系


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    一个审计师考虑内部控制系统强项和弱项与财务报告审计相配合的主要原因是（）。
    A

    识别在一个内部控制系统中产生错误或欺诈的原因

    B

    评估资源的使用效率

    C

    识别可能预防或检测错误或欺诈的控制

    D

    提供确定实质性测试的本质、时间安排和程度的可信赖的基础


    正确答案： B
    解析： 审计师研究和评估内部控制系统的目的是确定其他审计测试的本质、时间安排和程度。这些审计测试是收集支持他/她的意见的充足的证据。其他审计测试的本质、时间安排和程度取决于这个系统的强项与弱项。

  • 第10题：

    多选题
    操作风险控制与评估（RACA）的作用有（）。
    A

    主动、持续地识别评估业务流程中的潜在风险并采取整改措施，使防范风险、遏制大要案件的关口前移

    B

    重点关注高风险领域和关键业务流程，当发生、发现重大操作风险事件、外部极端操作风险事件、重大内部控制问题等情况，及时启动RACA流程对相应业务流程进行评估，以强化、完善风险控制

    C

    定期审查、更新评估记录情况，及时反映操作风险的变化趋势和控制措施的适当性和有效性

    D

    对识别、评估出的操作风险进行梳理和有限级别排序，定期向内部控制委员会报告操作风险整体状况和重大操作风险


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列有关审计风险的说法中，错误的有 (    )。
    A

    审计风险取决于固有风险和检查风险

    B

    重大错报风险是因错误使用审计程序产生的

    C

    固有风险是错报没有被单位的内部控制及时预防、发现和纠正的可能性。

    D

    报表层次的重大错报风险可进一步细分为固有风险和控制风险

    E

    外部因素也有可能影响固有风险


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    以下哪项是控制风险的正确表述？（）
    A

    控制风险是评估虚假陈述没有被内部控制所发现和预防的可能性超过可接受的水平

    B

    控制风险是评估虚假陈述没有被内部审计所发现的可能性超过可接受的水平

    C

    控制风险依赖于检查风险

    D

    控制风险与保护风险一起衡量，以确定整体风险


    正确答案： B
    解析： 控制风险是评估一个企业的内部控制在预防和发现虚假陈述的有效性。

  • 第13题：

    下列有关控制环境的说法中，错误的是（　）。

    A、控制环境设定了被审计单位的内部控制基调
    B、良好的控制环境是实施有效内部控制的基础
    C、控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报风险
    D、发现并纠正被审计单位舞弊和错误是注册会计师的责任

    答案：D
    解析：
    防止或发现并纠正舞弊和错误是被审计单位治理层和管理层的责任。

  • 第14题：

    风险管理评估和建议专项报告的内容应包括（ ）。
    Ⅰ．风险管理基本流程与风险管理策略
    Ⅱ．全面风险管理总体目标
    Ⅲ．风险管理组织体系与信息系统
    Ⅳ．公司重大风险、重大事件和重要管理及业务流程的风险管理及内部控制系统的建设

    A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
    B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
    C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
    D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

    答案：C
    解析：
    公司可聘请有资质、信誉好、风险管理专业能力强的中介机构对公司的全面风险管理工作进行评价，出具风险管理评估和建议专项报告。报告一般应包括以下几方面的实施情况、存在缺陷和改进建议：
    (1)风险管理基本流程与风险管理策略。
    (2)公司重大风险、重大事件和重要管理及业务流程的风险管理及内部控制系统的建设。
    (3)风险管理组织体系与信息系统。
    (4)全面风险管理总体目标。

  • 第15题：

    固有风险是（）。

    • A、内部审计不能发现控制没有被遵守的事件的风险
    • B、控制没有被遵守的风险
    • C、交易本身经历的风险，不管内部控制是什么
    • D、衡量一个企业内部控制效果的风险

    正确答案:C

  • 第16题：

    下列有关审计风险的说法中错误的有（）。

    • A、审计风险取决于固有风险和检查风险
    • B、重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
    • C、固有风险是错报没有被单位的内部控制及时预防、发现和纠正的可能性
    • D、报表层次的重大错报风险可进一步细分为固有风险和控制风险
    • E、外部因素也有可能影响固有风险

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    下列关于风险控制的表述，错误的是（）。

    • A、根据风险控制的目的，风险控制可以分为风险预防和风险抑制
    • B、风险控制从主动采取预防措施入手
    • C、风险控制是一种消极的风险管理措施，其选用具有很大的局限性
    • D、风险控制措施成本低、效益好，不会产生不良后遗症

    正确答案:C

  • 第18题：

    在计划一个审计时，审计师考虑审计风险。审计风险是（）。

    • A、假设客户没有任何相关的内部控制时，帐户余额中出现重大错误的可能性
    • B、账户中的重大错误没有被客户的内部控制系统及时地预防或检测的风险
    • C、审计师可能无意地没有在有虚假陈述的财务报告上恰当地表达意见的风险
    • D、当有重大错误存在，而审计师核实账户余额的流程没有检测出来的风险

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    固有风险是（）。
    A

    内部审计不能发现控制没有被遵守的事件的风险

    B

    控制没有被遵守的风险

    C

    交易本身经历的风险，不管内部控制是什么

    D

    衡量一个企业内部控制效果的风险


    正确答案： D
    解析： 固有风险是交易的正常风险，比如农民受旱灾或遇到衰退的风险。

  • 第20题：

    单选题
    注册会计师需要了解被审计单位销售交易内部控制流程，评估相关重大错报风险领域。下列各项中最能预防错报员工贪污、挪用销货款的控制是（　　）。
    A

    记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳

    B

    收取客户支票与收取客户现金由不同人员担任

    C

    请客户将货款直接汇入公司所指定的银行账户

    D

    公司收到客户支票后立即寄送收据给客户


    正确答案： C
    解析：
    款项直接汇入企业银行账户，可以有效避免员工接触现金，防止出现贪污、挪用销货款的问题。

  • 第21题：

    单选题
    某项认定发生了重大错报，无论该错报单独考虑，还是连同其他错报构成重大错报，而该错报没有被单位的内部控制及时预防、发现和纠正的可能性，是指（   ）。
    A

    重大错报风险

    B

    检查风险

    C

    控制风险

    D

    固有风险


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    关于重大错报风险相关的表述中，下列说法正确的是(    )。
    A

    指财务报表在审计前存在重大错报的可能性，独立于注册会计师审计而存在

    B

    重大错报风险是因为错误设计和实施审计程序而导致的

    C

    重大错报风险可以通过实施审计程序予以控制

    D

    重大错报风险是指某类交易、账户余额、披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    控制风险是一种一个账户中的重大错误没有被客户内部控制系统及时预防和检测的风险。预防和检测虚构的薪资交易的最好控制流程是（）。
    A

    人事部门对雇用、薪酬、工作状态和离职有权限

    B

    使用和记录有预先编号的工资支票

    C

    批准的薪酬、计算和与工资表对账的内部核实

    D

    未认领的工资存放在一个严格限制进入的地方


    正确答案： C
    解析： 一个独立的人事部门对人员雇用、保存人员记录和处理并文件记录员工离职是预防和检测虚假人员的关键控制。

  • 第24题：

    单选题
    审计风险有三部分组成：固有风险、控制风险和检查风险。固有风险是（）。
    A

    审计师可能无意地没有在有虚假陈述的财务报告上恰当地表达意见的风险

    B

    假设在没有相关的内部控制结构、政策和流程时，出现重大虚假陈述的可能性

    C

    出现在声明中的重大虚假陈述没有被公司的内部控制结构、政策和流程及时地预防或检测的风险

    D

    审计师没有检查出声明中存在的重大虚假陈述的风险


    正确答案： D
    解析： 固有风险是一个错误或欺诈导致声明中有重大虚假陈述的可能性。它也指一个对系统的威胁发生的可能性。

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