多选题以下情形中，不能评为A级的有（）。A已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的B上一评价年度纳税信用评价结果为D级的C实际生产经营期不满3年的D在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的E在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的

题目
多选题
以下情形中，不能评为A级的有（）。
A

已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的

B

上一评价年度纳税信用评价结果为D级的

C

实际生产经营期不满3年的

D

在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的

E

在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的

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1.某公司在缴纳税款300万元后,以假报出口的方法,骗取国家的出口退税款500万元。该公司的行为构成()A、偷税罪B、骗取出口退税罪C、同时构成偷税罪和骗取出口退税罪D、逃避追缴欠税罪

2.以下情形中，不能评为A 级的有( )。A .已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的B .上一评价年度纳税信用评价结果为D 级的C .实际生产经营期不满3年的D .在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的E. 在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的

3.在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的，直接判为D级。( )

4.纳税信用管理,是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展评定和应用的活动下列哪些情形的纳税人,本评价年度直接判为D级:()A、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的B、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的C、提供虚假申报材料享受税收优惠政策的D、连续三个季度不按时报送财务报表

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  • 第1题：

    存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的，直接判为D级。( )


    参考答案：对

  • 第2题：

    有下列（　　）情形的纳税人，本评价年度纳税信用级别直接判为D级。

    A.存在虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的
    B.在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的
    C.骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的
    D.提供虚假申报材料享受税收优惠政策的

    答案：A,B,C,D
    解析：
    有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级：
    （1）存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取岀口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的。
    （2）存在第（1）项所列行为，未构成犯罪，但偷税（逃避缴纳税款）金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取岀口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的。
    （3）在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的。
    （4）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的。
    （5）存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的。
    （6）提供虚假申报材料享受税收优惠政策的。
    （7）骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的。
    （8）有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的。
    （9）由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的。
    （10）存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。

  • 第3题：

    在纳税信用等级评价工作中，下列情形直接判为D级的有：（）。

    • A、存在逃避缴纳税款行为，经判决构成涉税犯罪的
    • B、存在逃避追缴欠税行为，未构成犯罪，但偷税（逃避缴纳税款）金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上
    • C、在规定期限内按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款，但未缴纳滞纳金和罚款的
    • D、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的

    正确答案:A,B,D

  • 第4题：

    以下（）税收违法行为，由税务机关追缴税款、滞纳金，并处一倍以上五倍以下的罚款。

    • A、偷税
    • B、抗税
    • C、逃避追缴欠税
    • D、骗取出口退税

    正确答案:B,D

  • 第5题：

    出口企业有下列（）情形，自发生之日起两年内，申报出口货物退（免）税时，必须提供出口收汇核销单。

    • A、纳税信用等级评定为B级
    • B、未在规定期限内办理出口退（免）税登记的
    • C、办理出口退（免）税登记不满一年的
    • D、有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为记录的

    正确答案:B,C,D

  • 第6题：

    有下列情形之一的纳税人，纳税信用本评价年度直接判为D级（）。

    • A、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的
    • B、在规定期限内未按照税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金、罚款的
    • C、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的
    • D、提供虚假申报材料享受税收优惠政策的
    • E、由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第7题：

    妨碍税款征收的违法行为有：（）

    • A、偷税
    • B、欠税
    • C、逃避追缴欠税款
    • D、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的。

    正确答案:A,C,D

  • 第8题：

    纳税人缴纳税款后，采用骗取出口退税的方法，骗取所缴纳的税款的，构成（）

    • A、骗取出口退税罪；
    • B、诈骗罪；
    • C、逃税罪；
    • D、逃避追缴欠税罪；

    正确答案:C

  • 第9题：

    纳税信用直接判为D级的情形有（）

    • A、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的
    • B、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的
    • C、有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的。
    • D、提供虚假申报材料享受税收优惠政策的
    • E、实际生产经营期不满3年的

    正确答案:A,B,C,D

  • 第10题：

    信用评价方式分为年度评价指标得分和直接判级两种，下列哪项属于直接判级（）。

    • A、因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的
    • B、阻挠税务机关依法实施税务稽查的
    • C、由非正常户直接责任人员注册登记的
    • D、存在逃避追缴欠税的税收违法行为，但已缴纳税款、滞纳金、罚款的

    正确答案:B,C,D

  • 第11题：

    单选题
    在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的纳税人，按照规定应（）。
    A

    不得参加本期的评选

    B

    本评价年度不能评为A级

    C

    本评价年度内直接判为D级

    D

    本评价年度内不能评为B级


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    在纳税信用等级评价工作中，下列情形直接判为D级的有：（）。
    A

    存在逃避缴纳税款行为，经判决构成涉税犯罪的

    B

    存在逃避追缴欠税行为，未构成犯罪，但偷税（逃避缴纳税款）金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上

    C

    在规定期限内按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款，但未缴纳滞纳金和罚款的

    D

    以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的


    正确答案： B,A
    解析： 根据2014年10月1日起施行的《纳税信用管理办法（试行）》，这些行为直接判为D级。

  • 第13题：

    ：纳税人缴纳税款后，用骗取出口退税的方法，骗取所缴纳的税款的，应定（ ）

    A．骗取出口退税罪

    B．诈骗罪

    C．偷税罪

    D．逃避追缴欠税罪


    正确答案：C
    纳税人缴纳税款后，用骗取出口退税的方法，骗取税款只有超出所缴纳税款的部分，才定骗取出口退税罪。仅将所缴纳的税款骗回的，应定偷税罪，故应选C。

  • 第14题：

    纳税人缴纳税款后，实施假报出口手段骗取出口退税，骗取税款数 额超过其缴纳的税款部分，涉嫌构成（　）。

    A.逃避缴纳税款罪
    B.抗税罪
    C.骗取出口退税罪
    D.虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪

    答案：C
    解析：
    本题考核骗取出口退税罪。纳税人缴纳税款后，实施假报出 口或者其他欺骗手段，骗取所缴税款的，按逃避缴纳税款罪处罚；骗取税 款超过所缴纳的税款部分，对超过的部分以骗取出口退税罪论处。

  • 第15题：

    本评价年度直接判为D级的有（）

    • A、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的
    • B、上一评价年度纳税信用评价结果为D级的
    • C、存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。
    • D、骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的
    • E、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的

    正确答案:A,C,D,E

  • 第16题：

    有下列（）情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级。

    • A、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的
    • B、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的
    • C、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的
    • D、提供虚假申报材料享受税收优惠政策的
    • E、被各级税务机关重大税收违法案件信息公布（列入黑名单）和税收违法案件信息曝光的
    • F、存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的

    正确答案:A,B,C,D,E,F

  • 第17题：

    纳税人缴纳税款后，采取骗取出口退税的方法，骗取所缴纳的税款的行为，构成什么犯罪？（）

    • A、骗取出口退税罪
    • B、偷税罪
    • C、虚开海关完税凭证罪
    • D、虚开增值税发票罪

    正确答案:B

  • 第18题：

    在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的纳税人，按照规定应（）。

    • A、不得参加本期的评选
    • B、本评价年度不能评为A级
    • C、本评价年度内直接判为D级
    • D、本评价年度内不能评为B级

    正确答案:C

  • 第19题：

    纳税人有下列（）情形的，不进行计分考评，一律定为Ｄ级：

    • A、具有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安机关，尚未结案的；
    • B、两年内有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税犯罪行为记录的；
    • C、骗取税收优惠政策、骗取多缴税款退回的。

    正确答案:A,B,C

  • 第20题：

    纳税人缴纳税款后，用骗取出口退税的方法，骗取所缴纳的税款的，应定（）

    • A、骗取出口退税罪
    • B、诈骗罪
    • C、偷税罪
    • D、逃避追缴欠税罪

    正确答案:C

  • 第21题：

    不属于评价年度直接判为D级的是（）

    • A、上一评价年度纳税信用评价结果为D级的
    • B、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的
    • C、有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的
    • D、由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的

    正确答案:A

  • 第22题：

    多选题
    有下列情形之一的纳税人，纳税信用本评价年度直接判为D级（）。
    A

    存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的

    B

    在规定期限内未按照税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金、罚款的

    C

    以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的

    D

    提供虚假申报材料享受税收优惠政策的

    E

    由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的


    正确答案： C,E
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    根据《刑法》及相关规定，下列情形中，应当按照共同犯罪定罪处罚的情形有（）。
    A

    税务工作人员事先与逃避缴纳税款、非法购买增值税专用发票、骗取出口退税的行为人通谋

    B

    税务机关的工作人员在办理发售发票、抵扣税款、出口退税工作中的徇私舞弊行为，如果查明行为人与其他犯罪分子有欺骗的共同故意，在办理抵扣税款、出口退税工作中帮助骗取抵扣税款或者出口退税的

    C

    纳税人实施抗税行为致人重伤死亡的

    D

    税务机关的工作人员在发售发票、抵扣税款、出口退税工作中由于疏忽大意，严重不负责，致使国家利益遭受损失的

    E

    实施骗取出口退税罪犯罪，同时构成虚开增值税专用发票等其他犯罪的


    正确答案： B,A
    解析： 本题考核涉税犯罪中应当按照共同犯罪定罪处罚的情形。实施抗税行为致人重伤死亡的，按照故意伤害罪、故意杀人罪定罪处罚。所以选项C错误。税务机关的工作人员在发售发票、抵扣税款、出口退税工作中由于疏忽大意，严重不负责，致使国家利益遭受损失的，应按照《刑法》第397条规定的玩忽职守罪追究刑事责任。所以选项D错误。实施骗取出口退税罪犯罪，同时构成虚开增值税专用发票等其他犯罪的，根据牵连犯从一重罪处断原则，按处罚较重的罪名定罪处罚。所以选项E错误。

  • 第24题：

    多选题
    以下情形中，不能评为A级的有（）。
    A

    已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的

    B

    上一评价年度纳税信用评价结果为D级的

    C

    实际生产经营期不满3年的

    D

    在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的

    E

    在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的


    正确答案： A,E
    解析： 暂无解析

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