多选题骗取出口退税罪的主体是（　　）。[2006年真题]A国有公司、企业B公司、企业C一般主体D特殊主体

题目
多选题
骗取出口退税罪的主体是（　　）。[2006年真题]
A

国有公司、企业

B

公司、企业

C

一般主体

D

特殊主体

相似考题

1.2004年12月，某市具有进出口经营权的甲公司违反国家出口退税管理制度的规定，在其进出口贸易活动中，采取伪造买卖合同的手段骗取国家出口退税款，被税务机关发现。经查，该公司采用伪造买卖合同的方法，骗取国家出口退税款15万元。本案经人民检察院提起公诉后，人民法院正在审理中。根据《刑法》及相关司法解释的规定，下列关于骗取出口退税罪正确的说法是( )。A．构成骗取出口退税罪，除应符合犯罪的构成要件外，还有一定的数额要求B．骗取出口退税罪的犯罪主体只能是具有进出口经营权的单位纳税人C．非纳税人的个人也可以成为骗取出口退税罪的主体D．因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上的，属“其他严重情节”E．骗取出口退税罪在主观方面不要求必须出于故意，过失也可构成本罪

2.行为人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，构成( )。A．偷税罪B．骗取出口退税罪C．偷税罪与骗取出口退税罪两罪D．偷税罪与骗取出口退税罪的想象竞合犯

3.某企业在缴纳400万元税款后，以假报出口的手段，骗取出口退税款1000万元。该企业的行为（）A.构成逃税罪B.构成骗取出口退税罪C.以逃税罪和骗取出口退税罪数罪并罚D.以逃税罪和骗取出口退税罪择一从重处罚

4.行为人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，构成（ ）。A．逃税罪B．骗取出口退税罪C．逃税罪与骗取出口退税罪两罪D．逃税罪与骗取出口退税罪的想象竞合犯

参考答案和解析
正确答案： A,B
解析：
骗取出口退税罪，是指以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。本罪具有以下特征：①本罪的客体是国家的税收管理制度；②本罪的客观方面表现为行为人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为；③本罪的主体是一般主体，单位可以构成本罪；④本罪的主观方面是故意，其目的是骗取国家出口退税款。
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  • 第1题：

    关于骗取出口退税罪和虚开增值税发票罪的说法，下列选项正确的是( )。

    A．甲公司具有进出口经营权，明知他人意欲骗取国家出口退税款，仍违反国家规定允许他人自带客户、自带货源、自带汇票并自行报关，骗取国家出口退税款。对甲公司应以骗取出口退税罪论处

    B．乙公司虚开用于骗取出口退税的发票，并利用该虚开的发票骗取数额巨大的出口退税，其行为构成虚开用于骗取出口退税发票罪与骗取出口退税罪，实行数罪并罚

    C．丙公司缴纳200万元税款后，以假报出口的手段，一次性骗取国家出口退税款400万元，丙公司的行为分别构成偷税罪与骗取出口退税罪，实行数罪并罚

    D．丁公司虚开增值税专用发票并骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失。对丁公司应当以虚开增值税专用发票罪论处


    正确答案：ACD

  • 第2题：

    根据《刑法》及有关规定，下列关于骗取出口退税罪的说法中，正确的有（　）。

    　　A.只要采取虚报出口等欺骗手段实施了骗取国家出口退税款的行为，就构成骗取出口退税罪
    　　B.行为人骗取国家出口退税款达到5万元以上，才能构成骗取出口退税罪
    　　C.造成国家税款损失150万元以上，且在一审判决宣告前无法追回的，属于骗取出口退税罪量刑规定中的“其他特别严重情节”
    　　D.纳税人缴纳税款后采取虚报出口等欺骗方法骗取所缴税款的，按骗取出口退税罪处罚
    　　E.骗取出口退税罪侵犯的客体是简单客体，侵犯了国家出口退税管理制度

    答案：B,C
    解析：
    本题考核骗取出口退税罪。（1）该罪客观方面表现为利用国家出口退税制度，以虚报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在5万元以上的行为；所以选项A错误，选项B正确。（2）造成国家税款损失150万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的，属于“其他特别严重情节”；所以选项C正确。（3）纳税人缴纳税款后，采取上述欺骗方法，骗取所缴税款的，按逃税罪处罚；所以选项D错误。（4）本罪的客体是复杂客体，即国家出口退税管理制度和公共财产所有权；所以选项E错误。

  • 第3题：

    纳税人缴纳税款后，实施假报出口手段骗取出口退税，骗取税款数额超过其缴纳税款部分，涉嫌构

    A.逃避缴纳税款罪
    B.抗税罪
    C.骗取出口退税罪
    D.虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪

    答案：C
    解析：
    纳税人缴纳税款后，实施假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴税款的按逃避缴纳税款罪处罚;骗取税款数额超过其缴纳税款部分，对超过的部分以骗取出口退税罪。

  • 第4题：

    某企业在缴纳400万元税款后，以假报出口的手段，骗取出口退税款1000万元。该企业的行为（）

    • A、构成逃税罪
    • B、构成骗取出口退税罪
    • C、以逃税罪和骗取出口退税罪数罪并罚
    • D、以逃税罪和骗取出口退税罪择一从重处罚

    正确答案:C

  • 第5题：

    纳税人缴纳税款后，用骗取出口退税的方法，骗取所缴纳的税款的，应定（）

    • A、骗取出口退税罪
    • B、诈骗罪
    • C、偷税罪
    • D、逃避追缴欠税罪

    正确答案:C

  • 第6题：

    以假报出口或其他欺诈手段，骗取国家出口退税款的行为可能以（）定性处罚

    • A、骗取出口退税罪
    • B、虚开增值税专用发票罪
    • C、偷税罪
    • D、虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    某外贸企业假报出口，共骗取出口退税款15万元。经查，该企业只交税7万元，则该企业的行为构成（）。

    • A、骗取出口退税罪和逃税罪
    • B、骗取出口退税罪
    • C、逃税罪和诈骗罪
    • D、逃税罪

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    纳税人缴纳税款后，实施假报出口手段骗取出口退税。骗取税款数额超过其缴纳的税款部分，涉嫌构成（    ）。（2018年）
    A

    骗取出口退税罪

    B

    虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪

    C

    抗税罪

    D

    逃税罪


    正确答案： D
    解析：

  • 第9题：

    名词解释题
    骗取出口退税及骗取出口退税罪

    正确答案： 出口退税是国家鼓励企业出口的一种国际通行的政策，通过出口退税，商品以不含税的价格进入国际市场，可以提高产品在国际市场上的竞争力。但是个别纳税人为了非法牟利，利用该项税收优惠政策骗取出口退税，不仅导致国家税款的的大量流失，而且扰乱了正常的市场经济秩序。纳税人采取假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在1万元以上的，构成骗取出口退税罪。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    纳税人缴纳税款后，又以假报出口手段骗取国家出口退税款。对于其骗取的税款超过所缴纳的税款部分，依照（　　）定罪处罚。[2010年真题]
    A

    骗取出口退税罪

    B

    逃税罪

    C

    诈骗罪

    D

    侵占罪


    正确答案： B
    解析：
    骗取出口退税罪是指以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。纳税人缴纳税款后，骗取所缴纳的税款的，依照逃税罪定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照骗取出口退税罪定罪处罚。

  • 第11题：

    单选题
    下列有关骗取出口退税罪的说法正确的是（）。
    A

    本罪的客体是简单客体，即国家出口退税管理制度

    B

    本罪的客观方面表现为利用国家出口退税制度，以虚报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税，数额在10万元以上的行为

    C

    本罪的主体是特殊主体，即具有出口项目的企业

    D

    本罪的主观方面是故意，且具有骗取国家出口退税款的目的


    正确答案： A
    解析： 本题考核骗取出口退税罪。本罪的客体是复杂客体，即国家出口退税管理制度和公共财产所有权。数额是5万元以上，而非10万元以上。本罪的主体是一般主体。

  • 第12题：

    多选题
    下列罪名中，单位可以成为其犯罪主体的有（　　）。[2006年真题]
    A

    票据诈骗罪

    B

    信用卡诈骗罪

    C

    骗取出口退税罪

    D

    合同诈骗罪


    正确答案： A,C
    解析：
    单位犯罪一般是指公司、企业、事业单位、机关、团体为本单位或者本单位全体成员谋取非法利益，由单位的决策机构按照单位的决策程序决定，由直接责任人员具体实施的犯罪。信用卡诈骗罪的主体只能是自然人，不包括单位。

  • 第13题：

    根据刑事法律制度的规定，下列关于骗取出口退税罪的说法中，正确的有（ ）。

    A．只要采取虚报出口等欺骗手段实施了骗取国家出口退税款的行为，就构成骗取出口退税罪

    B．行为人骗取国家出口退税款达到5万元以上，才能构成骗取出口退税罪

    C．造成国家税款损失150万元以上，且在一审判决宣告前无法追回的，属于骗取出口退税罪量刑规定中的“其他特别严重情节”

    D．纳税人缴纳税款后采取虚报出口等欺骗方法骗取所缴税款的，按骗取出口退税罪处罚

    E．骗取出口退税罪侵犯的客体是简单客体，侵犯了国家出口退税管理制度


    正确答案：BC
    ［答案］：B, C
    ［解析］：
    （1）选项AB：构成骗取出口退税罪，要求以虚报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在“5万元以上”。（2）选项C：骗取出口退税罪的“其他特别严重情节”包括但不限于，①造成国家税款损失150万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的；②因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，2年内又骗取国家出口退税款数额在150万元以上的。（3）选项D：纳税人缴纳税款后，以虚报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴税款的，按“逃税罪”处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过的部分以“骗取出口退税罪”论处。（4）选项E：骗取出口退税罪的客体是复杂客体，即国家出口退税管理制度和公共财产所有权。

  • 第14题：

    关于骗取出口退税罪和虚开增值税发票罪的说法，下列哪一选项是正确的？
    A.甲公司虚开增值税专用发票，并利用该虚开的发票骗取数额巨大的出口退税款，其行为构成虚开增值税专用发票罪与骗取出口退税罪，应择一重罪论处

    　　B.乙公司虚开用于骗取出口退税的发票，并利用该虚开的发票骗取数额巨大的出口退税，其行为构成虚开用于骗取出口退税发票罪与骗取出口退税罪，应数罪并罚

    　　C.丙公司缴纳200万元税款后，以假报出口的手段，一次性骗取国家出口退税款500万元，丙公司的行为分别构成逃（偷）税罪与骗取出口退税罪，应择一重罪论处

    　　D.丁公司虚开增值税专用发票并骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失对丁公司应当以虚开增值税专用发票罪论处


    答案：A
    解析：
    A。由于虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税发票罪的死刑被取消，所以现在虚开增值税专用发票、虚开其他可用于骗取出口退税的发票，并利用该虚开的发票骗取数额巨大的出口退税款的，都是择一重罪论处。C应数罪并罚。

  • 第15题：

    行为人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，款额较大的，构成（）。

    • A、偷税罪
    • B、骗取出口退税罪
    • C、偷税罪和骗取出口退税罪两罪

    正确答案:B

  • 第16题：

    纳税人缴纳税款后，采用骗取出口退税的方法，骗取所缴纳的税款的，构成（）

    • A、骗取出口退税罪；
    • B、诈骗罪；
    • C、逃税罪；
    • D、逃避追缴欠税罪；

    正确答案:C

  • 第17题：

    关于骗取出口退税罪，下列说法正确的是（）。

    • A、甲有限公司在没有货物真实出口的情况下，伪造外贸合同、海运提单等，骗取出口退税，数额较大，对甲公司应以伪造公文、证件、印章犯罪与骗取出口退税罪数罪并罚
    • B、乙有限公司为了达到骗取出口退税款的目的，向税务人员行贿构成行贿罪，对乙公司应以行贿罪与骗取出口退税罪数罪并罚
    • C、丙有限公司生产的一批产品因外商原因无法出口，该企业采用伪造出口退税单证等方法，骗取出口退税80万元（其中包括该批产品已征的产品税、增值税等税款25万元），对丙应以逃税罪和骗取出口退税罪数罪并罚
    • D、丁利用虚开增值税专用发票骗取出口退税数额较大的，应以虚开增值税专用发票罪与骗取出口退税罪数罪并罚

    正确答案:B,C

  • 第18题：

    关于骗取出口退税罪和虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税罪，下列说法正确的是（）。

    • A、甲公司具有进出口经营权，明知他人意欲骗取国家出口退税款，仍违反国家规定允许他人自带客户、自带货源、自带汇票并自行报关，骗取国家出口退税款。对甲公司应以骗取出口退税罪论处
    • B、乙公司虚开用于骗取出口退税的发票，并利用该虚开的发票骗取数额巨大的出口退税，其行为构成虚开用于骗取出口退税发票罪与骗取出口退税罪，实行数罪并罚
    • C、丙公司缴纳200万元税款后，以假报出口的手段，一次性骗取国家出口退税款400万元。丙公司的行为分别构成逃税罪与骗取出口退税罪，实行数罪并罚
    • D、丁公司虚开增值税专用发票并骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失。对丁公司应当以虚开增值税专用发票罪论处

    正确答案:A,C,D

  • 第19题：

    单选题
    行为人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，款额较大的，构成（）。
    A

    偷税罪

    B

    骗取出口退税罪

    C

    偷税罪和骗取出口退税罪两罪


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    行为人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为，构成（）。
    A

    偷税罪

    B

    偷税罪与骗取出口退税罪两罪，应并罚

    C

    骗取出口退税罪

    D

    偷税罪与骗取出口退税罪的想象竞合犯，择一重罪处罚


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    关于骗取出口退税罪和虚开增值税发票罪的说法，下列哪些选项是正确的？（　　）[2008年真题]
    A

    甲公司具有进出口经营权，明知他人意欲骗取国家出口退税款，仍违反国家规定允许他人自带客户、自带货源、自带汇票并自行报关，骗取国家出口退税款。对甲公司应以骗取出口退税罪论处

    B

    乙公司虚开用于骗取出口退税的发票，并利用该虚开的发票骗取数额巨大的出口退税，其行为构成虚开用于骗取出口退税发票罪与骗取出口退税罪，实行数罪并罚

    C

    丙公司缴纳200万元税款后，以假报出口的手段，一次性骗取国家出口退税款400万元，丙公司的行为分别构成偷税罪与骗取出口退税罪，实行数罪并罚

    D

    丁公司虚开增值税专用发票并骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失。对丁公司应当以虚开增值税专用发票罪论处


    正确答案： A,C,D
    解析：
    最高人民法院《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第6条规定，有进出口经营权的公司、企业，明知他人意欲骗取国家出口退税款，仍违反国家有关进出口经营的规定，允许他人自带客户、自带货源、自带汇票并自行报关，骗取国家出口退税款的，依照《刑法》第204条第1款（骗取出口退税罪）、第211条的规定定罪处罚。《刑法》第204条第1款规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金或者没收财产。
    A项，甲公司违反国家规定，骗取国家出口退税款，对甲公司应以骗取出口退税罪论处。
    B项，最高人民法院《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第9条规定，实施骗取出口退税犯罪，同时构成虚开增值税专用发票罪等其他犯罪的，依照刑法处罚较重的规定定罪处罚。
    C项，《刑法》第204条第2款规定，纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第201条关于逃税罪的规定定罪处罚。骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。
    D项，《刑法》第205条规定，虚开增值税专用发票的，应定虚开增值税专用发票罪。

  • 第22题：

    多选题
    本案所述获得出口退税款的行为构成（　　）。[2004年真题]
    A

    抗税罪

    B

    骗取出口退税罪

    C

    逃税罪

    D

    逃避追缴欠税罪


    正确答案： A,D
    解析：
    骗取出口退税罪是指以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。纳税人缴纳税款后，骗取所缴纳的税款的，依照逃税罪定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照骗取出口退税罪定罪处罚。逃税罪是纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10％以上的行为。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照本罪定罪处罚。对多次实施逃税行为，未经处理的，按照累计数额计算。

  • 第23题：

    单选题
    某外贸企业假报出口，共骗取出口退税款15万元。经查，该企业只交税7万元，则该企业的行为构成（）。
    A

    骗取出口退税罪和逃税罪

    B

    骗取出口退税罪

    C

    逃税罪和诈骗罪

    D

    逃税罪


    正确答案： C
    解析： 本题考核骗取出口退税罪和逃税罪的认定。纳税人缴纳税款后，采取欺骗方法，骗取所缴税款的，按逃避缴纳税款罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过的部分以骗取出口退税罪论处。

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