单选题记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额的会计科目是（）。A 销项税额B 销项税额抵减C 进项税额转出D 减免税款

题目
单选题
记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额的会计科目是（）。
A

销项税额

B

销项税额抵减

C

进项税额转出

D

减免税款

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1.下列关于增值税会计科目核算内容说法错误的是()。A、“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额B、“出口退税”专栏用于出口企业核算“当期留抵税额”和“当期应退税额”C、“转出多交增值税”专栏，记录一般纳税人月度终了转出当月多交的增值税额D、“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额

2.在增值税会计科目中，用来记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额的是( )。A.进项税额 B.已交税金 C.销项税额抵减 D.销项税额

3.关于“应交增值税”明细账内设置的相关专栏所记录的内容的说法，错误的是（ ）。A.“进项税额”专栏记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额 B.“已交税金”专栏记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额 C.“减免税款”专栏记录一般纳税人按现行规定准予减免的增值税额 D.“销项税额抵减”专栏记录一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额

4.对于期末一次性进行账务处理的,期末应按照当期允许扣减销售额而减少的销项税额,其会计分录是()。A、借：应交税费—应交增值税(销项税额抵减)贷：主营业务成本B、借：应交税费—应交增值税(进项税额)贷：主营业务成本C、借：应交税费—应交增值税(销项税额抵减)贷：营业外支出D、借：应交税费—应交增值税(销项税额)贷：主营业务成本

参考答案和解析
正确答案： A
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    一般纳税人根据增值税扣税凭证抵减销项税额并调整成本时，涉及的会计科目是（ ）

    A.应交税费——应交增值税（进项税额）
    B.应交税费——销项税额抵减
    C.应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
    D.应交税费——应交增值税（销项税额）

    答案：C
    解析：
    一般纳税人根据增值税扣税凭证抵减销项税额并调整成本的分录是:
    借：应交税费一一应交增值税(销项税额抵减)
    贷:主营业务成本

  • 第2题：

    下列各项中，不属于“应交增值税”明细账专栏的是（）。

    • A、待认证进项税额
    • B、销项税额抵减
    • C、进项税额转出
    • D、减免税款

    正确答案:A

  • 第3题：

    下列对于“应交税费――应交增值税”专栏的表述，正确的有（）。

    • A、当月缴纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
    • B、当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏
    • C、“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
    • D、“进项税额转出”专栏，反映不应从销项税额中抵扣，按照规定转出的进项税额
    • E、“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额

    正确答案:B,C,D

  • 第4题：

    记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额的会计科目是（）。

    • A、销项税额
    • B、销项税额抵减
    • C、进项税额转出
    • D、减免税款

    正确答案:B

  • 第5题：

    一般纳税人提供应税服务，按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付价款的，应在（）科目核算，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。

    • A、应交税费-应交增值税（进项税额）
    • B、应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）
    • C、应交税费-应交增值税（销项税额）
    • D、应交税费-应交增值税（减免税款）

    正确答案:B

  • 第6题：

    （）专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。

    • A、“减免税款”
    • B、“转出未交增值税”
    • C、“已交税金”
    • D、“销项税额抵减”

    正确答案:C

  • 第7题：

    单选题
    下列各项中，不属于“应交增值税”明细账专栏的是（）。
    A

    待认证进项税额

    B

    销项税额抵减

    C

    进项税额转出

    D

    减免税款


    正确答案： A
    解析： “应交增值税”明细账设置的专栏包括：进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税和转出多交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、销项税额、出口退税、进项税额转出。

  • 第8题：

    单选题
    在增值税会计科目中，用来记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额的是（  ）。
    A

    进项税额

    B

    已交税金

    C

    销项税额抵减

    D

    销项税额


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额，应在“应交税费—应交增值税”下（）明细科目进行会计处理。
    A

    进项税额

    B

    销项税额抵减

    C

    减免税款

    D

    结转销项税额


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    在增值税会计科目中，用来记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额的是（　　）。
    A

    进项税额

    B

    已交税金

    C

    销项税额抵减

    D

    销项税额


    正确答案： A
    解析：
    A项，“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额；B项，“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已缴纳的应交增值税额；C项，“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额；D项，“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产应收取的增值税额。

  • 第11题：

    单选题
    营改增试点企业按差额计算销售额时，允许扣减销售额而减少的销项税额应通过“应交税费——应交增值税”下的三级专栏（）进行核算。
    A

    已交税金

    B

    出口抵减内销产品应纳税额

    C

    减免税款

    D

    营改增抵减的销项税额


    正确答案： B
    解析： 改增试点企业按差额计算销售额时，允许扣减销售额而减少的销项税额应通过“应交税费——应交增值税营改增抵减的销项税额”进行核算。

  • 第12题：

    单选题
    一般纳税人提供应税服务，按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付价款的，应在（）科目核算，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。
    A

    应交税费-应交增值税（进项税额）

    B

    应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）

    C

    应交税费-应交增值税（销项税额）

    D

    应交税费-应交增值税（减免税款）


    正确答案： B
    解析： 一般纳税人提供应税服务，按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付价款的，简称“差额计税”。针对此类差额计税的业务，财政部明确规定，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额；同时，“主营业务收入”、“主营业务成本”等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算。

  • 第13题：

    旅游企业对于允许从销售额中扣除相关费用的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（）专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。

    • A、营改增抵减的销项税额
    • B、进项税
    • C、销项税
    • D、未交税金

    正确答案:A

  • 第14题：

    一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下（）专栏核算。

    • A、营改增抵减的销项税额
    • B、进项税额
    • C、进项税额转出
    • D、销项税额

    正确答案:A

  • 第15题：

    一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额，应在“应交税费—应交增值税”下（）明细科目进行会计处理。

    • A、进项税额
    • B、销项税额抵减
    • C、减免税款
    • D、结转销项税额

    正确答案:B

  • 第16题：

    对欠缴税款的纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”（）明细专栏核算，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。

    • A、进项税额
    • B、销项税额
    • C、减免税款
    • D、营改增抵减的销项税额

    正确答案:D

  • 第18题：

    营改增试点企业按差额计算销售额时，允许扣减销售额而减少的销项税额应通过“应交税费——应交增值税”下的三级专栏（）进行核算。

    • A、已交税金
    • B、出口抵减内销产品应纳税额
    • C、减免税款
    • D、营改增抵减的销项税额

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    旅游企业对于允许从销售额中扣除相关费用的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（）专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。
    A

    营改增抵减的销项税额

    B

    进项税

    C

    销项税

    D

    未交税金


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    关于营业税改征增值税试点一般纳税人差额征税的会计处理，下列说法中正确的有（）。
    A

    应在应交税费-应交增值税科目下增设营改增抵减的销项税额专栏

    B

    企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）科目，贷记银行存款、应付账款等科目

    C

    对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）科目，贷记主营业务成本等科目

    D

    对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）科目，贷记主营业务收入等科目


    正确答案： B,A
    解析： 一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在"应交税费-应交增值税"科目下增设"营改增抵减的销项税额"专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。选项A正确；企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记"应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）"科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记"主营业务成本"等科目，按实际支付或应付的金额，贷记"银行存款"、"应付账款"等科目，选项B错误；对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记"应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）"科目，贷记"主营业务成本"等科目，选项C正确，选项D错误。

  • 第21题：

    单选题
    一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”（）明细专栏核算，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。
    A

    进项税额

    B

    销项税额

    C

    减免税款

    D

    营改增抵减的销项税额


    正确答案： B
    解析： 应该新设应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）专栏，用于用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。

  • 第22题：

    单选题
    一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下（）专栏核算。
    A

    营改增抵减的销项税额

    B

    进项税额

    C

    进项税额转出

    D

    销项税额


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    （）专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。
    A

    “减免税款”

    B

    “转出未交增值税”

    C

    “已交税金”

    D

    “销项税额抵减”


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额的会计科目是（）。
    A

    销项税额

    B

    销项税额抵减

    C

    进项税额转出

    D

    减免税款


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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