问答题某设备制造厂系增值税一般纳税人，2019年5月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价为2000000元，账面成本为1400000元，当年该厂的年应纳税所得额为5000000元。要求：根据上述资料，请回答下列问题。(1)请写出设备制造厂此项投资业务的会计分录。(2)设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税，应如何处理？此项投资股权的计税基础如何确定？(3)若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税，生物制造公司取得该设备的计税基础如何确定？(4)若设备制造厂选择递延缴纳企业所得

题目
问答题
某设备制造厂系增值税一般纳税人，2019年5月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价为2000000元，账面成本为1400000元，当年该厂的年应纳税所得额为5000000元。要求：根据上述资料，请回答下列问题。(1)请写出设备制造厂此项投资业务的会计分录。(2)设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税，应如何处理？此项投资股权的计税基础如何确定？(3)若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税，生物制造公司取得该设备的计税基础如何确定？(4)若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后，第二年又将该项投资转让，企业所得税应如何处理？（2018年考题改编）
相似考题

1.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17 %。2014年7月28 日，甲公司以一项设备换人乙公司一批A材料，该设备的账面价值为150000元，公允价值为105000元;乙公司A材料的公允价值为1 10000元，增值税税率为17 %。假定计税价格等于公允价值，甲公司向对方支付银行存款5750元。该项交换具有商业实质，不考虑除增值税以外的其他税费，甲公司换入A材料的入账价值为( )元。A、109900B、105000C、110750D、92050

2.北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司9月应纳增值税税额为（）元。A、96320 B、96140 C、95200 D、95180

3.甲、乙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为13％。 甲公司以一台设备(固定资产)换入乙公司的一辆汽车(固定资产)。 换出设备的账面原值为130万元，已提折旧50万元，净值80万元，公允价值70万元(不含税)； 换入汽车的账面原值为100万元，已提折旧15万元，净值85万元，公允价值为80万元(不含税)。 在交换中甲公司补付乙公司货币资金11．3万元。 假设不考虑增值税以外的相关税费，并假定该交换具有商业实质，公允价值能可靠计量。 ①站在甲公司角度，判断是否属于非货币性资产交换。其账务处理是？ ②乙公司(收到补价方)账务处理？

4.北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2014年9月15日，向乙企业出租一台有形动产设备(2013年8月购入)，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业(营改增后被认定为增值税一般纳税人)负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的货运增值税专用发票;9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。该公司9月应纳增值税税额为( )元。A.178280B.2780C.8360D.8280

参考答案和解析
正确答案：
解析：
更多“某设备制造厂系增值税一般纳税人，2019年5月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价为2000000元，账”相关问题

  • 第1题：

    某企业为增值税一般纳税人，2019年1月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价税合计金额20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。

    A.0.39
    B.0.40
    C.2.91
    D.3.40

    答案：A
    解析：
    纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为増值税一般纳税人后销售该固定资产的，可按简易办法依3%征收率减按2%收増值税。该企业销售旧设备应纳増值税=20/（1+3%）×2%=0.39（万元）。

  • 第2题：

    某企业为增值税一般纳税人，2018年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（ ）万元。

    A.0.39
    B.0.40
    C.0.38
    D.0.41

    答案：A
    解析：
    纳税人购进或自制固定资产时为小规模纳税人，登记为一般纳税人后销售该固定资产可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。
    该企业销售旧设备应纳增值税＝20÷（1＋3%）×2%＝0.39（万元）

  • 第3题：

    某企业为增值税一般纳税人，其销售商品和处置动产设备适用的增值税税率均为17%。2×11年接受投资者投入一台需要安装的生产经营用设备。双方在协议中约定的价值为500000元，设备的不含税公允价值为450000元。安装过程中领用生产用材料一批，实际成本为4000元；领用自产的产成品一批，实际成本为10000元，售价为24000元，该产品为应税消费品，消费税税率10%。不考虑其他因素，安装完毕投入生产使用的该设备入账成本为（）元。

    A.471160
    B.521160
    C.545160
    D.466400

    答案：D
    解析：
    该设备的入账成本＝450000＋4000＋10000＋24000×10%＝466400（元）。协议价不等于公允价，就说明协议价不公允，此时要用公允价确认固定资产入账成本。

  • 第4题：

    （2018年）某设备制造厂系增值税一般纳税人，2020年5月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为1400000元。
    要求：请写出设备制造厂此项投资业务的会计分录。


    答案：
    解析：
    借：长期股权投资　　　　　　　 　　　　　　　2260000
    贷：主营业务收入　　　　　　 　　　　　　　　2000000
    应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　　260000
    借：主营业务成本　　　　　　　 　　　　　　　1400000
    贷：库存商品　　　　 　　　　　　　　　　　　1400000

  • 第5题：

    某设备制造厂系增值税一般纳税人，2017年以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为1400000元，当年该厂的年应纳税所得额为5000000元。
    （1）请写出设备制造厂此项投资业务的会计分录。
    （2）设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税，应如何处理？此项投资股权的计税基础如何确定？
    （3）若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税，生物制药公司取得该设备的计税基础如何确定？
    （4）若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后第二年又将该项投资转让。企业所得税应如何处理？


    答案：
    解析：
    （1）
    借：长期股权投资 2340000
    贷：主营业务收入 2000000
    应交税费-应交增值税（销项税额） 340000
    借：主营业务成本 1400000
    贷：库存商品 1400000


    （2）居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货帀性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
    2017年投资时的计税基础应该为设备的原计税基础（账面成本）1400000元。之后加上每年确认的非货币性资产转让所得（2000000-1400000）/5=120000（元），逐年进行调整。
    （3）生物制药企业应该以该设备的公允价值2000000元作为计税基础。

    （4）该设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后，第二年又将该项投资转让，应该一次性确认所得2000000-1400000=600000（万元）。
    【提示】企业在对外投资5年内转让上述股权或投资收回的，应停止执行递延纳税政策，并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在转让股权或投资收回当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税。

  • 第6题：

    王某拟投资境内一家生产制造企业，现有下面两种投资方案。
    方案一：以自有设备投资入股，该设备的不含税公允价值为800000元，获得该设备的原值和合理税费为550000元。
    方案二：以自有技术成果投资入股，技术成果的公允价值为800000元，获得该技术成果的原值和合理税费为500000元。
    假设上面两种方案被投资企业支付的对价全部为股票（权）。
    问题：
    <1>、个人以非货币性资产投资，应何时确认收入？
    <2>、请说明王某转让自有设备的所得适用的应税所得项目并计算王某应缴纳的个人所得税。
    <3>、上述两个方案有何个人所得税优惠政策？


    答案：
    解析：
    <1>、个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现。
    <2>、对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。应缴纳的个人所得税＝（800000－550000）×20%＝50000（元）。
    <3>、方案一：个人以非货币性资产投资，一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。
    方案二：个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，个人可选择适用方案一的个人所得税优惠政策，也可选择适用递延纳税优惠政策。
    选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。

  • 第7题：

    说明换出设备、换入汽车（有补价）甲、乙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。甲公司以一台设备（固定资产）换入乙公司的一辆汽车（固定资产）。换出设备的账面原值为130万元，已提折旧50万元，净值80万元，公允价值70万元（不含税）；换入汽车的账面原值为100万元，已提折旧15万元，净值85万元，公允价值为80万元（不含税）。在交换中甲公司补付乙公司货币资金11．7万元。假设不考虑增值税以外的相关税费，并假定该交换具有商业实质，公允价值能可靠计量。简述乙公司（收到补价方）的账务处理。


    正确答案: 借：固定资产清理85
    累计折旧15
    贷：固定资产——汽车100
    借：固定资产——设备70（公允价值）
    应交税费——应交增值税（进项税额）（70×17％）11.9
    银行存款（补价）11.7
    资产处置损益（85-80）5（资产转让损失）
    贷：固定资产清理85
    应交税费——应交增值税（销项税额）（80×17％）13.6

  • 第8题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人。2019年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元；该设备2017年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。根据增值税法律制度的规定，该企业销售此设备应缴纳增值税（　　）万元。
    A

    0

    B

    0.98

    C

    1.95

    D

    7.80


    正确答案： A
    解析：
    一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的可以抵扣进项税额的固定资产，按照适用税率征收增值税，应缴纳增值税＝60×13%＝7.8（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。适用的增值税税率均为17%，计税价格等于公允价值。甲公司以一台原价为200万元的设备与乙公司交换一批钢材，甲公司将其作为原材料核算。该设备已计提折旧额为80万元，未计提减值准备。该设备的公允价值为100万元，交换中发生固定资产清理费用5万元。乙公司以自产的一批钢材进行交换，钢材的账面价值为80万元。钢材的公允价值为80万元，并支付甲公司补价为6.4万元。假设该项交换具有商业实质。则甲公司换入资产的入账价值为万元。
    A

    70

    B

    80

    C

    100

    D

    120


    正确答案： B
    解析： 甲公司换入资产的入账价值=100-6.4-80×17%=80(万元)

  • 第10题：

    多选题
    下列业务中，属于非货币性资产交换的有（）
    A

    甲公司以公允价值为20万元的原材料换入乙公司的机器设备一台，并支付补价给乙公司2万元的现金

    B

    甲公司以账面价值13000元的设备交换乙公司的库商品，乙公司库存商品账面价值9000元。甲公司设备的公允价值等于账面价值，并且甲公司收到乙公司支付的补价600元

    C

    甲公司用公允价值为100万元的准备持有至到期的债券投资换入公允价值为80万元的长期股权投资，收到补价为20万元

    D

    甲公司以账面价值560万元，公允价值为580万元的专利技术换取一台电子设备，另收取补价50万元


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    2018年10月，甲公司以一台生产经营用设备换入乙公司的一辆生产经营用小轿车，该设备的账面原值为50万元，不含税公允价值为35万元，累计折旧为20万元；乙公司小轿车的不含税公允价值为29万元，账面原值为35万元，已提折旧3万元。双方协议，乙公司支付甲公司7.02万元补价，甲公司为换入小轿车发生相关税费3万元。甲公司未对该设备提减值准备。假设交易具有商业实质，换入换出资产的公允价值均可靠计量，且双方换入设备、小轿车的增值税进项税额都可以抵扣。则甲公司换入资产的入账价值为（）万元。
    A

    30

    B

    29

    C

    32

    D

    27


    正确答案： D
    解析： 甲公司换入小轿车的入账价值＝35+35*17％－29*17％－7.02＋3＝32（万元）。

  • 第12题：

    问答题
    某生产企业系增值税一般纳税人，2019年5月销售自己使用过的A设备，取得含税销售收人83.2万元。A设备系2008年购入，购人时取得的普通发票上注明价税合计金额为100万元，目前已提折旧20万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税并根据此业务作出相应的会计分录。（纳税人未放弃减税优惠）

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    （根据2015年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（ ）万元。

    A.0.38
    B.0.40
    C.2.91
    D.3.40

    答案：A
    解析：
    纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为增值税一般纳税人后销售该固定资产的，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税。该企业销售旧设备应纳增值税=20/（1+4%）×4%×50%=0.38（万元）。
    【根据新政策解答】该企业销售旧设备应纳增值税=20/（1+3%）×2%=0.39（万元）。

    【知识点】 其他

  • 第14题：

    某企业为增值税一般纳税人，其销售商品和处置动产设备适用的增值税税率均为16%。2×11年接受投资者投入一台需要安装的生产经营用设备。双方在协议中约定的价值为500000元，设备的不含税公允价值为450000元。安装过程中领用生产用材料一批，实际成本为4000元；领用自产的产成品一批，实际成本为10000元，售价为24000元，该产品为应税消费品，消费税税率10%。不考虑其他因素，安装完毕投入生产使用的该设备入账成本为（ ）元。

    A、471160
    B、521160
    C、545160
    D、466400

    答案：D
    解析：
    该设备的入账成本＝450000＋4000＋10000＋24000×10%＝466400（元）。
    协议价不等于公允价，就说明协议价不公允，此时要用公允价确认固定资产入账成本。（参见教材80页）

  • 第15题：

    某设备制造厂系增值税一般纳税人，2019年5月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为1400000元。
    　【问题1】请写出设备制造厂此项投资业务的会计分录。
    　【问题2】设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税，投资股权的计税基础如何确定？
    【问题3】若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税，生物制药公司取得该设备的计税基础如何确定？


    答案：
    解析：
    1.借：长期股权投资　　　　　　　　　　　2260000
    　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　2000000
    　　　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　 260000
    　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　1400000
    　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　1400000
    2.投资时的计税基础为设备的原计税基础（账面成本）1400000元，之后加上每年确认的非货币性资产转让所得＝（2000000－1400000）/5＝120000（元），逐年进行调整。
    3.生物制药企业应该以该设备的公允价值2000000元作为计税基础。

  • 第16题：

    某设备制造厂系增值税一般纳税人2019年5月以从自产设备投资-家生物制药公司该设备的不含税公允
    价值为2000000元账面成本为1400000元当年该厂的年应纳税所得额为5000000元

    要求:根据上述资料,请回答下列问题。

    (1)请写出设备制造厂此项投资业务的会计分录。
    (2设备制造厂对比项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企ψ所得税应如何处理?此项投资股权的计税基础如何确定?
    (3)若设备制造厂选择递延缴纳仝业所得税生物制药公司取得该设备的计税基础如问确定?
    (4)若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后第二年又将该项投资转让。企业所得税应如何处理?


    答案：
    解析：
    （1）借:长期股权投资 2260000
    贷:主营业务收入 2000000
    应交税费应交増值税(销项税额)260000
    借:主营业务成本 1400000
    贷:库存商品
    1400000
    （2）
    ①居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
    2.企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权,应以非货币性资产的原计税成本为计税基础,加上每年确认的非货币性资产转让所得,逐年进行调整。
    (3)
    被投资企业取得非货币性资产的计税基础,应按非货币性资产的公允价值确定。
    企业在对外投资5年内转让上述股权或投资收回的应停止执行递延纳税政策并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得在转让股权或投资收回当年的企业所得税年度汇算清缴时一次性计算缴纳企税所得税,企业在计算股权转让所得时,可按规定将股权的计税基础一次调整到位。

  • 第17题：

    （2018年）某设备制造厂系增值税一般纳税人，2019年5月年以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为1400000元。当年该厂的年应纳税所得额为5000000元。
    根据上述资料回答下列问题：
    （1）请写出设备制造厂此项投资业务的会计分录。
    （2）设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税，应如何处理
    （3）若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税，生物制造公司取得该设备的计税基础如何确定
    （4）若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后，第二年又将该项投资转让，企业所得税应如何处理


    答案：
    解析：
    （1）借：长期股权投资 2260000
    贷：主营业务收入 2000000
    应交税费—应交增值税（销项税额）260000
    借：主营业务成本 1400000
    贷：库存商品 1400000
    （2）居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
    即：转让所得=200000—140000=60000元，可在2019年至2023年，分5年，每年计入应纳税所得额12000元。2019年应作纳税调减48000元。
    非货币性资产投资取得的股权的计税基础以原非货币性资产的计税成本加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整。
    同时，2019年企业长期股权投资计税基础为160000+12000=172000元。
    （3）被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的公允价值确定。
    若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税，生物制造公司取得该设备的计税基础应为公允价值2000000元。
    若增值税进项税额不得抵扣，则计税基础为2260000元。
    （4）5年内转让或投资收回非货币性资产投资取得的股权，应停止执行递延纳税政策，并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在转让股权或投资收回当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税；
    企业在计算股权转让所得时，原股权计税基础一次调整到位。
    若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后，第二年又将该项投资转让：
    则2020年确认非货币性资产转让所得=12000×4=48000元。
    同时，长期股权投资计税基础一次性调整为2000000元。

  • 第18题：

    某设备制造厂系增值税一般纳税人， 2017年以自产设备投资- - 家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为1400000元，当年该厂的年应纳税所得额为500000元。
    (1)请写出设备制造厂此项投资业务的会计分录。
    (2)设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税，应如何处理?此项投资股权的计税基础如何确定?
    (3)若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税，生物制药公司取得该设备的计税基础如何确定?
    (4)若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后第二1年又将该项投资转让。企业所得税应如何处理?



    答案：
    解析：

    (2)居民企业(以下简称企业)以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。2017年投资时的计税基础应该为设备的原计税基础(账面成本)1400000元。之后加上每年确认的非货币性资产转让所得( 20000001400000) /5= 120000 (元)，逐年进行调整。
    (3)生物制药企业应该以该设备的公允价值2000000元作为计税基础。
    (4)该设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后，第二年又将该项投资转让，应该一次性确认所得2000000- 1400000-600000 (万元)。
    [提示]企业在对外投资5年内转让上述股权或投资收回的，应停止执行递延纳税政策，并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在转让股权或投资收回当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税。

  • 第19题：

    说明换出设备、换入汽车（有补价）甲、乙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。甲公司以一台设备（固定资产）换入乙公司的一辆汽车（固定资产）。换出设备的账面原值为130万元，已提折旧50万元，净值80万元，公允价值70万元（不含税）；换入汽车的账面原值为100万元，已提折旧15万元，净值85万元，公允价值为80万元（不含税）。在交换中甲公司补付乙公司货币资金11．7万元。假设不考虑增值税以外的相关税费，并假定该交换具有商业实质，公允价值能可靠计量。甲公司（支付补价方）账务处理如下：判断是否属于非货币性资产交换：补价所占比重：支付的补价／换入资产公允价值=11．7／80=15％<25％，属于非货币性资产交换。账务处理是什么？


    正确答案: 借：固定资产清理80
    累计折旧50
    贷：固定资产——设备130
    借：固定资产——汽车80（公允价值）
    应交税费——应交增值税（进项税额）（80×17％）13.6
    资产处置损益（80—70）10（资产转让损失）
    贷：固定资产清理80
    应交税费——应交增值税（销项税额）（70×17％）11.9
    银行存款（补价）11.7

  • 第20题：

    问答题
    计算题：甲公司为一家租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2016年4月15日，向乙企业出租一台新购入的设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由一家运输企业（增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付运费2000元（不含税），并取得了增值税专用发票；4月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。请计算该公司4月应纳增值税额。

    正确答案： 50000×17%-2000×11%=8280（元）。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税()万元。
    A

    0.38

    B

    0.40

    C

    2.91

    D

    3.40


    正确答案： C
    解析： 纳税人购进或自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产的可按简易办法依4%征收率减半征收增值税。该企业销售旧设备应纳增值税＝20÷（1＋4%）×4%×50%＝0.38（万元）

  • 第22题：

    单选题
    2013年某企业接受投资者投入生产用设备一台，该设备需要安装。双方在协议中约定的价值为500000元，设备的公允价值为450000元。安装过程中领用生产用材料一批，实际成本为5000元；领用自产的产成品一批，实际成本为10000元，售价为24000元，该产品为应税消费品，消费税税率10%。该企业为一般纳税人，适用的增值税税率为17%。安装完毕投入生产使用的该设备入账成本为()元。
    A

    467400

    B

    472330

    C

    486330

    D

    483930


    正确答案： A
    解析： 该设备的入账成本=450000+5000+10000+24000×10%=467400(元)

  • 第23题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
    A

    1

    B

    1.2

    C

    2.4

    D

    10.2


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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