多选题税务师对非正常损失的购进原材料应转出的进项税额，是否按规定转出，应主要审核（　　）。A“营业外支出”账户B“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”明细账户的借方发生额及会计凭证，分析对应关系C增值税专用发票抵扣联D“原材料”明细账户贷方发生额及会计凭证，分析其对应关系

题目
多选题
税务师对非正常损失的购进原材料应转出的进项税额，是否按规定转出，应主要审核（　　）。
A

“营业外支出”账户

B

“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”明细账户的借方发生额及会计凭证，分析对应关系

C

增值税专用发票抵扣联

D

“原材料”明细账户贷方发生额及会计凭证，分析其对应关系

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1.根据增值税暂行条例,自2009年1月1日起,已抵扣进项税额的固定资产改为用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费、以及发生非正常损失的,应()。A、视同销售计算销项税额B、按“原值×适用税率”计算转出进项税额C、按“净值×适用税率”计算转出进项税额D、按“折旧×适用税率”计算转出进项税额

2.对第13项业务的税务处理正确的有（ ）。A、上年购进已经抵扣进项税额的商品因管理不善，被水浸泡发生霉烂，不影响增值税的计算B、上年购进已经抵扣进项税额的商品因管理不善，被水浸泡发生霉烂，属于非正常损失，其负担的进项税额应转出C、因市场价格下调，VCD光盘账面价值减少了8.4万元，其负担的进项税额应转出D、因市场价格下调，VCD光盘账面价值减少了8.4万元，不属于非正常损失，其负担的进项税额不用转出

3.( )记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。A.应交税费——应交增值税(转出未交增值税)B.应交税费——应交增值税(销项税额)C.应交税费——应交增值税(进项税额转出)D.应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

4.企业购进货物若发生下列事项,其增值税进项税额应当转出的有()A.发生非正常损失B.用于非应税项目C.用于集体福利D.用于在建工程

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  • 第1题：

    在下列问题中，属于增值税逃税的有()。

    A.多计进项税额转出

    B.非正常损失的进项税额未转出

    C.多计销售产品的销项税额

    D.少计购买材料时的进行税额


    参考答案：B

  • 第2题：

    针对3月份业务下列说法正确的是( )

    A．进口设备不得抵扣进项税额

    B．购进增值税防伪税控系统设备可以抵扣进项税额

    C．将购进原材料无偿赠送给关联企业应视同销售处理

    D．将购进原材料无偿赠送给关联企业应作进项税额转出处理


    正确答案：ABC
    解析：计算过程：
      1月份业务：
      (1) 免抵退税不得免征和抵扣税额=50000×8.27×(17%-13%)-100000×(17%-13%)
      =12540元
      (2) 当期应纳税额=(250000+382000×70%)17%-[4000×8.27×(1+10%)×17%+5000× 7%+3000000×17%+20000×7%-12540]=417437.96元
      (3) 出口货物免抵退税额=50000×8.27×13%-100000×13%=40755元
      (4) 当期应退税额=40755元
      (5) 留抵下期继续抵扣税额=417437.96-40755=376682.96元
      2月份业务：
      (1) 进项税额转出=98700÷(1-17%)×17%=20215.66元
      (2) 销项税=382000×30%×17%+60000×17%-5000×17%=28832元
      (3) 进项税额=400000×17%-20215.66=47784.34元
      (4) 当期应纳税额=28832-(47784.34-4000×8.26×4%)=-17630.74元
      (5) 出口货物=免抵退税额=4000×8.26×13%=4295.2元
      (6) 当期应退税额=4295.2元
      (7) 结转下期抵扣税额=17630.74-4295.2=13335.54元
      3月份业务：进项税额转出=7000÷(1-17%)×17%=1433.73元

  • 第3题：

    当所购材料或商品改变用途或发生损失时,应查证其在购进环节支付的进项税额是否已按规定转出。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：√

  • 第4题：

    企业购进的货物发生非常损失，其增值税进项税额应从“应交税金－应交增值税”科目的（ ）专栏，转入“待处理财产损溢”科目。

    A．进项税额

    B．进项税额转出

    C．转出未交增值税

    D．转出多交增值税


    正确答案：B
    企业购进的货物、在产品或产成品等发生非常损失，其增值税进项税额应转入“待处理财产损溢”科目，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“应交税金－应交增值税（进项税额转出）”科目。属于转作待处理财产损失的进项税额，应与遭受非常损失的购进的货物、在产品或库存商品的成本一并处理

  • 第5题：

    B1表“进项税转出额”栏填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，但不包括（）。

    • A、销售折扣
    • B、销售折让
    • C、销货退回
    • D、非正常损失

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    在下列问题中属于增值税偷税的有（）。

    • A、多计进项税额转出
    • B、少计购买材料时的进项税额
    • C、多计销售产品的销项税额
    • D、非正常损失的进项税额未转出

    正确答案:D

  • 第7题：

    单选题
    企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额应（　　）。
    A

    记入“进项税额转出”专栏

    B

    直接扣减“进项税额”专栏

    C

    记入“销项税额”专栏

    D

    记入“已交税费”专栏


    正确答案： C
    解析：
    三级科目“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

  • 第8题：

    多选题
    B1表“进项税转出额”栏填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，但不包括（）
    A

    销售折扣

    B

    销售折让

    C

    销货退回

    D

    非正常损失


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列情形会造成不缴少缴增值税的是（）
    A

    多计进项税额转出

    B

    少计购买材料时的进项税额

    C

    多计销售产品的销项税额

    D

    非正常损失的进项税额未转出


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    企业外购的货物、在产品、半成品等发生非正常损失等原因而不能从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额应（）
    A

    记入“进项税额转出”专栏

    B

    扣减“进项税额”专栏

    C

    记入“销项税额”专栏

    D

    记入“已交税金”专栏


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    在下列问题中属于增值税偷税的有（）。
    A

    多计进项税额转出

    B

    少计购买材料时的进项税额

    C

    多计销售产品的销项税额

    D

    非正常损失的进项税额未转出


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，进项税额不需要做转出处理的是(    )。
    A

    将外购的原计划用于产品生产的原材料发放给职工

    B

    购进原材料由于管理不善发生非常损失

    C

    购进原材料用于生产线建造

    D

    购进原材料由于自然灾害发生毁损


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第13题：

    一般纳税人的在产品、产成品发生非正常损失，按生产在产品、产成品的生产成本和适用税率计算应转出的进项税额。()


    参考答案：错

  • 第14题：

    对增值税一般纳税企业，下列各项业务中，需要转出进项税额的有( )。

    A．购进物资用于对外长期股权投资

    B．购进物资发生非正常损失

    C．购进物资用于职工个人消费

    D．购进物资生产的产品已经出口

    E．购进物资生产的产品用于广告


    正确答案：BCD

  • 第15题：

    不动产在建工程发生非正常损失的,其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出;其待抵扣进项税额可以抵扣。()

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：错误

  • 第16题：

    企业购进的货物发生非正常损失，以及将购进货物改变用途的（如用于集体福利或个人消费等），其进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算。（　）


    答案：对
    解析：

  • 第17题：

    下列情形会造成不缴少缴增值税的是（）

    • A、多计进项税额转出
    • B、少计购买材料时的进项税额
    • C、多计销售产品的销项税额
    • D、非正常损失的进项税额未转出

    正确答案:D

  • 第18题：

    企业外购的货物、在产品、半成品等发生非正常损失等原因而不能从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额应（）

    • A、记入“进项税额转出”专栏
    • B、扣减“进项税额”专栏
    • C、记入“销项税额”专栏
    • D、记入“已交税金”专栏

    正确答案:A

  • 第19题：

    多选题
    税务人员对非正常损失的购进原材料应转出的进项税额，是否按规定转出，应主要检查（）。
    A

    “营业外支出”账户的借方发生额及会计凭证，分析对应关系

    B

    “待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”明细账户的借方发生额及会计凭证，分析对应关系

    C

    “管理费用”明细账户的借方发生额及会计凭证，分析对应关系

    D

    “原材料”明细账户贷方发生额及会计凭证，分析其对应关系


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额（）；其待抵扣进项税额（）。
    A

    应于当期全部转出；可以继续抵扣

    B

    应于当期全部转出；不得抵扣

    C

    不受影响；可以继续抵扣

    D

    不受影响；不得抵扣


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    对增值税一般纳税企业，下列各项业务中，需要转出进项税额的有（）。
    A

    购进物资用于对外长期股权投资

    B

    购进物资发生非正常损失

    C

    购进物资用于职工个人消费

    D

    购进物资生产的产品已经出口

    E

    购进物资生产的产品用于广告


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    对增值税一般纳税企业，下列各项业务中，进项税额需要转出的有()。
    A

    购进物资用于对外投资

    B

    购进物资用于职工个人消费

    C

    购进物资生产的产品用于广告

    D

    购进物资用于非货币性资产交换

    E

    购进物资因管理不善发生非正常损失


    正确答案： D
    解析： 企业销售不动产按规定应缴的营业税，借记"固定资产清理"科目，贷记"应交税费-应交营业税"科目。

  • 第23题：

    单选题
    下列各项中,进项税额不需要转出的是(      )。
    A

    将外购的原计划用于产品生产的原材料发放给职工

    B

    购进的原材料由于管理不善发生非常损失

    C

    购进的原材料用于厂房建造

    D

    将购进的原计划用于产品生产的原材料转用于集体福利


    正确答案： B
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    税务师对非正常损失的购进原材料应转出的进项税额，是否按规定转出，应主要审核（　　）。
    A

    “营业外支出”账户

    B

    “待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”明细账户的借方发生额及会计凭证，分析对应关系

    C

    增值税专用发票抵扣联

    D

    “原材料”明细账户贷方发生额及会计凭证，分析其对应关系


    正确答案： D,B
    解析：
    C项，应为增值税专用发票记账联。

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