多选题在对股票的发行、回购等业务进行审查时，审计人员应当审查的原始凭证包括（）。A股票发行的登记簿及发行清单B股票回购的清单C银行存款收款、付款凭证D银行对账单E送款单

题目
多选题
在对股票的发行、回购等业务进行审查时，审计人员应当审查的原始凭证包括（）。
A

股票发行的登记簿及发行清单

B

股票回购的清单

C

银行存款收款、付款凭证

D

银行对账单

E

送款单

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1.注册会计师审查股票发行费用的会计处理时,若股票溢价发行,被审计单位应将各种发行费用作为长期待摊费用。( )A．正确B．错误

2.在对股票的发行、回购等交易活动进行审计时，注册会计师应当审查的原始凭证包括（ ）。A．发行股票的登记簿、募股清单B．向外界回购的股票清单C．银行存款收付款凭证D．银行存款对账单

3.内部审计人员在对企业风险识别的适当性及有效性进行审查时,重点应当()。A.审查与评价风险管理机制B.审查风险识别原则的合理性C.审查风险识别方法的适当性D.评估风险识别的充分性

4.注册会计师审查股票发行费用的会计处理时，若股票溢价发行，则被审计单位应将各。种发行费用作为长期待摊费用。( )A．正确B．错误

更多“在对股票的发行、回购等业务进行审查时，审计人员应当审查的原始凭证包括（）。”相关问题

  • 第1题：

    内部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时，应当优先考虑经济性。()

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：错误

  • 第2题：

    审计人员对合并财务报表进行审查时，应当审查的内容有( )。

    A.合并财务报表的合并范围审查
    B.合并工作底稿和抵销分录编制的审查
    C.合并财务报表编制格式正确性的审查
    D.合并财务报表附注的审查
    E.对合并各方进行函证

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第3题：

    为提高工作质量，某公司规定一个部门可以检查另一个部门的工作，比如每季度技术一部的人员可以对技术二部的工作进行审查，那么审计师在对技术二部开展审计业务时：

    A.为避免审查不全面，应该忽略其他部门的审查，进行独立的审计工作
    B.缩小审计范围，在其他部门审计的基础上进行审计
    C.应该考虑和参考其他部门的审查工作以提高审计效率
    D.建议取消这种互相检查的工作，减少资源浪费

    答案：C
    解析：
    内部审计部门应该在审查该部门时考虑其他部门的审查工作，可以减少重复劳动。

  • 第4题：

    现场审查时，审查组应当对被审查单位的所有涉密人员进行保密知识考试。（）


    正确答案:错误

  • 第5题：

    若内部审计部门以外的部门对采购部门进行了审查，那么内部审计师在对采购部门进行审查时应该：（）

    • A、考虑其他部门对采购部门已经做过的审查工作
    • B、开展独立审计业务，不考虑其他部门对采购部门做过的审计工作
    • C、相应地缩小审计范围
    • D、完全采用内审部门以外的部门的审查结果

    正确答案:A

  • 第6题：

    审计人员审查公开发行股票的公司已发行的股票数量是否真实，是否已收到股款时，应向主要股东函证。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    对授信业务进行审查时，审查人员应当根据（）分别确定审查的内容和重点。

    • A、客户的资信情况、经济实力
    • B、偿债能力和授信项目的规模
    • C、经济效益、风险程度
    • D、与成都农村商业银行股份有限公司业务往来情况等

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    判断题
    审计人员审查公开发行股票的公司已发行的股票数量是否真实，是否已收到股款时，应向主要股东函证。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    在对应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当( )
    A

    审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离

    B

    审查营业费用明细账

    C

    审查债券持有人明细账是否由专人保管

    D

    审查应付债券业务会计处理的及时性、完整性


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    内部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时，应当优先考虑经济性。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    审计人员在对被审计单位进行营业收入截止期审查时，决算日最后一张发运凭单编号为6589，则可以推断下列编号发运业务属于本期销售业务的有：
    A

    6859

    B

    6489

    C

    6598

    D

    6587

    E

    6958


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    若内部审计部门以外的部门对采购部门进行了审查，那么内部审计师在对采购部门进行审查时应该：（）
    A

    考虑其他部门对采购部门已经做过的审查工作

    B

    开展独立审计业务，不考虑其他部门对采购部门做过的审计工作

    C

    相应地缩小审计范围

    D

    完全采用内审部门以外的部门的审查结果


    正确答案： D
    解析： 内部审计师可以考虑适当地参考和借鉴其他部门的审查结果。

  • 第13题：

    下列有关实收资本的审查的说法中，正确的有：

    A、对实收资本账户的审查一般不采用全面详细的审查方法
    B、审计人员无需对被审计单位提供的实收资本明细表的可靠性加以证实
    C、审查时应特别注意原始凭证所反映的内容
    D、通过审查，确定投入资本是否确实存在，是否经过验资
    E、检查实收资本备查簿，实收资本明细账等记录，确定实收资本业务是否做了充分揭示

    答案：C,D,E
    解析：
    选项A，因为实收资本账户业务量不大，有时在年度内没有变动，所以可采用全面详细的审查方法。选项B，如果实收资本的明细表由被审计单位提供，审计人员应对其可靠性加以证实。

  • 第14题：

    审计人员在审查股票投资时采用的下列程序，不属于实质性审查程序的是：

    A:审查股票投资的审批手续是否完备
    B:审查股票投资的核算方法是否恰当
    C:向证券登记结算机构函证持股数量
    D:审查交易费用的账务处理是否正确

    答案：A
    解析：

  • 第15题：

    在对于长期应付债券进行实质性测试时，注册会计师应审查应付债券原始凭证保管认同会计记录人员是否职责分离。


    正确答案:错误

  • 第16题：

    省级质量技术监督部门在受理申请后，应当及时组织审查人员对申请人进行审查，审查包括。（）

    • A、人员审查
    • B、资料审查
    • C、设备审查
    • D、现场核查

    正确答案:B,D

  • 第17题：

    在对股票的发行、回购等业务进行审查时，审计人员应当审查的原始凭证包括（）。

    • A、股票发行的登记簿及发行清单
    • B、股票回购的清单
    • C、银行存款收款、付款凭证
    • D、银行对账单
    • E、送款单

    正确答案:A,B,D

  • 第18题：

    在对被审计单位股票的发行、回购等交易活动进行审计时，注册会计师应当审查的原始凭证包括（）。

    • A、发行股票的登记簿、募股清单
    • B、向外界回购的股票清单
    • C、银行存款收款凭证
    • D、银行存款对账单
    • E、银行存款付款凭证

    正确答案:A,B,D

  • 第19题：

    金融机构在办理信贷资产逆回购或买断业务时，必须严格履行买入审查程序。（）

    • A、机构准入审查;
    • B、业务资格审查;
    • C、信贷管理审查;
    • D、法律事项审查

    正确答案:B,C,D

  • 第20题：

    单选题
    审计人员在审查股票投资时采用的下列程序，不属于实质性审查程序的是：（）
    A

    审查股票投资的审批手续是否完备

    B

    审查股票投资的核算方法是否恰当

    C

    向证券登记结算机构函证持股数量

    D

    审查交易费用的账务处理是否正确


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    在对股票的发行、回购等业务进行审查时，审计人员应当审查的原始凭证包括（）。
    A

    股票发行的登记簿及发行清单

    B

    股票回购的清单

    C

    银行存款收款、付款凭证

    D

    银行对账单

    E

    送款单


    正确答案： E,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    根据《发行监管问答——首次公开发行股票申请审核过程中有关中止审查等事项的要求》，下列关于首次公开发行股票审核中止审查、恢复审查、终止审查等事项的说法，正确的是（　　）。
    A

    发行人更换律师事务所，应当中止审查

    B

    发行人更换签字律师，无需中止审查

    C

    发行人更换保荐机构的，应当重新履行申报及受理程序

    D

    发行人中止审查事项消失后，发行人及中介机构应当在3个工作日内提交恢复审查申请

    E

    发行人中介机构最近12个月内被中国证监会行政处罚的，需要中介机构履行复核程序


    正确答案： D
    解析：
    根据《发行监管问答——首次公开发行股票申请审核过程中有关中止审查等事项的要求》分析如下：
    A项，发行人更换律师事务所、会计师事务所、资产评估机构无需中止审查。
    B项，发行人更换签字保荐代表人、签字律师、签字会计师、签字资产评估师无需中止审查。
    C项，发行人更换保荐机构的，除本监管问答第3条所列保荐机构存在被立案调查或者执业受限等非发行人原因的情形外，需重新履行申报及受理程序。
    D项，发行人中止审查事项消失后，发行人及中介机构应当在5个工作日内提交恢复审查申请。
    E项，发行人中介机构最近6个月内被中国证监会行政处罚的，需要中介机构履行复核程序。

  • 第23题：

    多选题
    审计人员对合并财务报表进行审查时，应当审查的内容有()
    A

    合并财务报表的合并范围审查

    B

    合并工作底稿和抵销分录编制的审查

    C

    合并财务报表编制格式正确性的审查

    D

    合并财务报表附注的审查

    E

    对合并各方进行函证


    正确答案： E,A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    在对被审计单位股票的发行、回购等交易活动进行审计时，注册会计师应当审查的原始凭证包括（）。
    A

    发行股票的登记簿、募股清单

    B

    向外界回购的股票清单

    C

    银行存款收款凭证

    D

    银行存款对账单

    E

    银行存款付款凭证


    正确答案： B,A
    解析： 银行存款收付款凭证为记帐凭证，不属于注册会计师应当审查的原始凭证。

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