单选题审计人员抽查盘点固定资产，发现账面记录红旗汽车1辆没有实物。追加审计程序查明“应付账款”账户有银行贷方余额25万元，询问被审计单位有关人员，称该车由本单位代银行购买，现在由银行使用。审计人员应（ ）。A 认定汽车为被审计单位所有B 认定为不属于被审计单位所有C 进一步向银行证实并获取相关证据D 不必过问
题目
单选题
审计人员抽查盘点固定资产，发现账面记录红旗汽车1辆没有实物。追加审计程序查明“应付账款”账户有银行贷方余额25万元，询问被审计单位有关人员，称该车由本单位代银行购买，现在由银行使用。审计人员应（ ）。
A
认定汽车为被审计单位所有
B
认定为不属于被审计单位所有
C
进一步向银行证实并获取相关证据
D
不必过问
相似考题
参考答案和解析
正确答案：
C
解析：
账面记录存在固定资产而实地检查却没有发现该固定资产，固定资产的真实性以及所有权存在疑虑，因此审计人员在询问被审计单位管理层之后应向银行函证或实地调查，进一步证实其回答的真实性与可靠性。
账面记录存在固定资产而实地检查却没有发现该固定资产，固定资产的真实性以及所有权存在疑虑，因此审计人员在询问被审计单位管理层之后应向银行函证或实地调查，进一步证实其回答的真实性与可靠性。
更多“审计人员抽查盘点固定资产，发现账面记录红旗汽车1辆没有实物。追加审计程序查明“应付账款”账户有银行贷方余额25万元，询问”相关问题
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第1题：
为审查被审计单位是否存在未入账的应付账款，审计人员可采取的审计程序是：A.抽查请购单是否经过适当审批
B.从决算日之前填制的验收单追踪至应付账款账户
C.检查贷项通知单的记录是否完整
D.抽查应付账款明细账并追查至相关的原始凭证答案：B解析：AC选项属于内部控制测试；D选项与真实性审计目标有关。 -
第2题：
2018年4月，某审计组对丙上市公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关存货业务审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到：
（1）生产部门负责签发订购单。
（2）财会部门负责存货的永续盘存记录。
（3）仓库保管员负责定期对存货进行盘点。
（4）存货盘盈或盘亏的处理须经审批。
2．审计人员于2018年4月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括：
（1）公司成立存货盘点小组。
（2）公司独立制订盘点计划。
（3）审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。
（4）审计人员抽查盘点记录。
3．审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出的20件为代管其他公司的产品；B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。
4．2018年1月1 日至4月25日盘点时止，B产品的完工入库数量为300件，销售发出数量为180件。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
针对“资料3”中A产品盘盈20件的情况，审计人员可进一步采取的措施有：A、直接认定账实不符
B、针对代管产品进行函证
C、请该公司提供相关的证明文件
D、要求该公司立即调增账面记录答案：B,C解析：针对盘盈这一情形，审计人员需要查明原因，BC都是可以查明原因的途径。 -
第3题：
下列各项审计程序中，与存货记录的完整性认定相关的是：A:从存货账簿记录追查至存货实物
B:在存货监盘时观察存货的状况
C:从存货盘点记录追查至存货账簿记录
D:根据存货盘点记录确定抽查盘点存货的范围答案：C解析： -
第4题：
2018年4月，某审计组对丙上市公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关存货业务审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到：
（1）生产部门负责签发订购单。
（2）财会部门负责存货的永续盘存记录。
（3）仓库保管员负责定期对存货进行盘点。
（4）存货盘盈或盘亏的处理须经审批。
2．审计人员于2018年4月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括：
（1）公司成立存货盘点小组。
（2）公司独立制订盘点计划。
（3）审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。
（4）审计人员抽查盘点记录。
3．审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出的20件为代管其他公司的产品；B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。
4．2018年1月1 日至4月25日盘点时止，B产品的完工入库数量为300件，销售发出数量为180件。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
下列关于监盘程序的提法中，正确的有：A、监盘可证实存货是否真实存在
B、监盘可证实存货记录截止期的正确性
C、监盘后无需进行计价正确性的审计
D、监盘过程中应查验存货质量答案：A,D解析：存货监盘不能证明BC选项。 -
第5题：
在对存货实施抽查程序时，注册会计师的以下做法中，不正确的有（ ）。A、尽量将难以盘点的存货或隐蔽性较大的存货纳入抽查范围
B、事先就拟抽取测试的存货项目与乙公司沟通，以提高存货监盘的效率
C、从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的准确性
D、如果盘点记录与存货实物存在差异，要求被审计单位更正盘点记录答案：B,D解析：选项B，注册会计师应该尽可能避免让被审计单位事先了解将抽取检查的存货项目；选项D，如果盘点记录与存货实物存在差异，注册会计师应当查明原因，而不是直接要求被审计单位更正盘点记录。 -
第6题：
审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于实物证据。
正确答案:错误 -
第7题：
在永续盘存制下，如果永续盘存记录与存货盘点结果之间出现重大差异，注册会计师应当实施追加的审计程序查明原因并检查永续盘存记录是否已做出了适当调整。如果认为被审计单位的盘点方式及其结果无效，注册会计师应当提请被审计单位重新盘点。
正确答案:正确 -
第8题：
不定项题案例三 (一)资料:2019年4月,某审计组对丙公司2018年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下:1.丙公司釆取了下列内部控制措施:①提出采购申请与批准采购申请及办理采购业务的部门均相互独立;②负责合同签订与合同审核的部门相互独立;③负责验收的部门与财会部门相互独立;④应付款项记账与固定资产实物管理部门相互独立。经审计人员对内部控制进行测试,证实其执行情况良好。2.审计人员准备对固定资产实施监盘时, 丙公司提出如下建议①对房屋、建筑物等固定资产,重点抽查验证;②对已安装使用的固定资产,在小范围内抽查验证;③对可移动的固定资产,在小范围内抽查验证;④对异地使用的固定资产,不再抽查验证。3.审计人员对监盘结果与固定资产明细账进行核对时发现,丙公司一台安装使用的设备未在固定资产账面反映。经进一步审计查明,该设备已投入使用一年,仍记录在“在建工程”科目中。4.审计人员发现丙公司固定资产账面记录M汽车一辆,但没有找到实物。经询问公司财务经理得知,该车一年前以经营性租赁方式出租给R供应商使用,因丙公司尚欠R供应商23万元货款,R供应商一直未支付租金,丙公司也未作租金收入的账务处理。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。2.针对“资料2”中丙公司提出的监盘建议,审计人员不应采纳的有:A①
B②
C③
D④
正确答案： B解析： -
第9题：
不定项题资料2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行审计。有关情况和资料如下：1审计人员在对甲公司存货内部控制进行调查了解时发现：（1）仓库人员自行进行了年终盘点；（2）仓库部门负责验收购入的物资；（3）仓库保管人员按照永续盘存制登记存货明细账；（4）购买的原材料需要先验收入库，然后根据领料单向生产部门发放。2审计人员通过询问获知，委托明光公司加工的甲材料可能不存在。3审计人员决定对被审计单位执行存货监盘程序。4审计人员将盘点结果与存货明细账余额核对，发现实物比账面多出20000元原材料。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料3”中，审计人员做法恰当的有：A抽查盘点记录并进行复核
B当盘点结果与明细账余额不符时，建议查找原因
C在被审计单位盘点存货前，观察盘点现场
D关注盘点过程中存货质量
正确答案： D解析： -
第10题：
不定项题（一）资料2017年3月，某审计组对丙公司2017年度财务收支情况进行审计。有关业务情况和资料如下：1审计人员了解丙公司采取了下列内部控制措施： （1）提出采购申请与批准采购申请及办理采购业务的部门均相互独立； （2）负责合同签订与合同审核的部门相互独立； （3）负责验收的部门与财会部门相互独立；（4）应付款项记账与固定资产实物管理部门相互独立。2审计人员准备对固定资产实施监盘时，丙公司提出如下建议： （1）对房屋.建筑物等固定资产，重点抽查验证； （2）对已安装使用的固定资产，在小范围内抽查验证； （3）对可移动的固定资产，在小范围内抽查验证； （4）盘点时只需要核对固定资产的数量。3审计人员对监盘结果与固定资产明细账进行核对时发现，丙公司一台安装使用的设备未在固定资产账面反映。经进一步审计查明，该设备已于2015年12月投入使用，但仍记录在“在建工程”科目中。4审计人员发现丙公司固定资产账面记录M汽车一辆，但没有找到实物。经询问财务经理得知，该车一年前以经营性租赁方式出租给R供应商使用，因丙公司尚欠R供应商20万元货款，R供应商一直未支付租金，丙公司也未作租金收入的账务处理。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对“资料2”中丙公司提出的监盘建议，审计人员不应采纳的是：A对房屋.建筑物等固定资产，重点抽查验证
B对已安装使用的固定资产，在小范围内抽查验证
C对可移动的固定资产，在小范围内抽查验证
D盘点时只需要核对固定资产的数量
正确答案： A解析： -
第11题：
不定项题针对“资料2”的监盘工作要点，正确的有：A公司成立存货盘点小组
B公司独立制定盘点计划
C审计人员在现场监督盘点工作按计划进行
D审计人员抽查盘点记录
正确答案： B解析： -
第12题：
单选题审计人员发现被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符时，应采取的最有效审计程序是（ ）A抽查支票和汇票有及时解缴银行
B分析定期存款占银行存款的比例
C抽查大额银行存款支出业务的资金去向
D检查该银行账户的银行存款余额调节表
正确答案： D解析： -
第13题：
2018年4月，某审计组对丙上市公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关存货业务审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到：
（1）生产部门负责签发订购单。
（2）财会部门负责存货的永续盘存记录。
（3）仓库保管员负责定期对存货进行盘点。
（4）存货盘盈或盘亏的处理须经审批。
2．审计人员于2018年4月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括：
（1）公司成立存货盘点小组。
（2）公司独立制订盘点计划。
（3）审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。
（4）审计人员抽查盘点记录。
3．审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出的20件为代管其他公司的产品；B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。
4．2018年1月1 日至4月25日盘点时止，B产品的完工入库数量为300件，销售发出数量为180件。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料2”中的监盘工作要点，正确的有：A、公司成立存货盘点小组
B、公司独立制定盘点计划
C、审计人员在现场监督盘点工作按计划进行
D、审计人员抽查盘点记录答案：A,C,D解析：B选项，审计人员需要参与制定盘点计划，而不是被审计单位独立制定。 -
第14题：
审计人员对被审计单位存货实施监盘时，做法正确的有( )。A.采取突击盘点方式
B.现场监督盘点过程
C.随时抽查盘点记录
D.鉴定存货质量
E.由审计人员对全部存货亲自点数答案：B,C,D解析： -
第15题：
共用题干
（一）
资料2012年4月，某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：1.丙公司采取了下列内部控制措施：①提出采购申请与批准采购申请及办理采购业务的部门均相互独立；②负责合同签订与合同审核的部门相互独立；③负责验收的部门与财会部门相互独立；④应付款项记账与固定资产实物管理部门相互独立。经审计人员对内部控制进行测试，证实其执行情况良好。2.审计人员准备对固定资产实施监盘时，丙公司提出如下建议：①对房屋、建筑物等同定资产，重点抽查验证；②对已安装使用的固定资产，在小范围内抽查验证；③对可移动的固定资产，在小范围内抽查验证；④对异地使用的固定资产，不再抽查验证。3.审计人员对监盘结果与同定资产明细账进行核对时发现，丙公司一台安装使用的设备未在固定资产账面反映。经进一步审计查明，该设备已投入使用一年，仍记录在“在建工程”科目中。4.审计人员发现丙公司固定资产账面记录M汽车一辆，但没有找到实物。经询问丙公司财务经理得知，该车一年前以经营性租赁方式出租给R供应商使用，因丙公司尚欠R供应商20万元货款，R供应商一直未支付租金，丙公司也未作租金收入的账务处理。
（二）
要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对“资料2”中丙公司提出的监盘建议，审计人员不应采纳的是：
A:①
B:②
C:③
D:④答案：C,D解析： -
第16题：
（2012年）审计人员决定对存货实施监盘程序在审计人员的要求下，乙公司成立了存货盘点小组并与审计人员一起研究制定了盘点计划。乙公司共有A、B两个仓库目分别位于两个分厂内，公司总经理建议对A、B两个仓库先后进行盘点，审计人员予以认可。盘点过程中，审计人员始终在现场监督盘点的进行，并随时抽查复核盘点记录；盘点结束后，审计人员将盘点结果与存货明细账进行核对，对发现的差异作出记录，井要求乙公司查找原因。关于存货监盘的做法中，正确的有( )。A.审计人员参与制订盘点计划
B.对A、B两个仓库先后进行盘点
C.审计人员抽查复核盘点记录
D.将盘点结果与存货明细账核对答案：A,C,D解析： -
第17题：
审计人员对被审计单位存货实施监盘时，做法正确的有（）。
- A、采取突击盘点方式
- B、现场监督盘点过程
- C、随时抽查盘点记录
- D、鉴定存货质量
- E、由审计人员对全部存货亲自点数
正确答案:B,C,D -
第18题：
国税系统内审部门审计时获取证据的正确方法是（）。
- A、由被审计单位和内部审计人员共同对所有实物资产进行盘点
- B、对有关人员进行书面询问
- C、对于异常变动项目，必要时追加适当的审计程序
- D、在整个审计过程中运用分析性复核的方法
正确答案:B,C,D -
第19题：
审计人员王某在观察CH公司存货实地盘点时，发现下列问题： （1）产成品库内有10台电动机没有悬挂盘点单。经询问，这些电动机属于CH公司的承销品。 （2）运输部门有已装箱的公司主要产品——切片机一台，没有悬挂盘点单，经询问，该切片机已销售给HG公司。 （3）材料库内有10种布满灰尘的原材料，每种原材料均挂有盘点单。经过审计人员的抽 查盘点与盘点单上的记录相符。要求：试说明审计人员王某对以上问题应进一步实施哪些审计程序？
正确答案:王某对上述问题应进一步实施的审计程序是：
（1）承销品的口头凭证应通过下列步骤证实：审查承销品记录、寄销合同和往来信函、向寄销人直接函证等。
（2）查阅有关购销协议、结算凭证，检查装箱切片机的所有权，如果销售尚未实现，则应将切片机列入CH公司的存货之中。
（3）应向CH公司主管生产的有关人员询问材料库内布满灰尘的10种原材料是否还能够
用于产品生产，如果属于毁损、报废的材料，则不应列入CH公司的存货之中。 -
第20题：
单选题为审查被审计单位是否存在未入账的应付账款,审计人员可采取的审计程序是:A抽查请购单是否经过适当审批
B从决算日之前填制的验收单追踪至应付账款账户
C检查贷项通知单的记录是否完整
D抽查应付账款明细账并追查至相关的原始凭证
正确答案： D解析： -
第21题：
不定项题（一）资料2017年3月，某审计组对丙公司2017年度财务收支情况进行审计。有关业务情况和资料如下：1审计人员了解丙公司采取了下列内部控制措施： （1）提出采购申请与批准采购申请及办理采购业务的部门均相互独立； （2）负责合同签订与合同审核的部门相互独立； （3）负责验收的部门与财会部门相互独立；（4）应付款项记账与固定资产实物管理部门相互独立。2审计人员准备对固定资产实施监盘时，丙公司提出如下建议： （1）对房屋.建筑物等固定资产，重点抽查验证； （2）对已安装使用的固定资产，在小范围内抽查验证； （3）对可移动的固定资产，在小范围内抽查验证； （4）盘点时只需要核对固定资产的数量。3审计人员对监盘结果与固定资产明细账进行核对时发现，丙公司一台安装使用的设备未在固定资产账面反映。经进一步审计查明，该设备已于2015年12月投入使用，但仍记录在“在建工程”科目中。4审计人员发现丙公司固定资产账面记录M汽车一辆，但没有找到实物。经询问财务经理得知，该车一年前以经营性租赁方式出租给R供应商使用，因丙公司尚欠R供应商20万元货款，R供应商一直未支付租金，丙公司也未作租金收入的账务处理。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对“资料4”，经核实财务经理所言属实，在不考虑其他因素的情况下，审计人员判断丙公司做法对其2016年度财务报表的影响是：A少计固定资产.应付账款
B少计营业收入.应付账款
C少计营业收入.应收账款
D少计固定资产.应收账款
正确答案： B解析： -
第22题：
多选题审计人员对被审计单位存货实施监盘时，做法正确的有（）。A采取突击盘点方式
B现场监督盘点过程
C随时抽查盘点记录
D鉴定存货质量
E由审计人员对全部存货亲自点数
正确答案： C,A解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题审计人员抽查盘点固定资产，发现账面记录红旗汽车1辆没有实物。追加审计程序查明"应付账款"账户有银行贷方余额25万元，查询被审计单位有关人员，称该车出本单位代为银行购买，现在由银行使用。审计人员成（）。A认定汽车为被审计单位所有
B认定为不属于被审计单位所有
C进一步向银行证实并获取相关证据
D不必过问
正确答案： A解析： 暂无解析