单选题某内部审计师在审计过程中观察到公司的仓储部门存在不及时发货的情况，但是据仓库管理人员的说法，存货都是及时发出的，根据这种情况，内部审计师可以得出的初步审计结论是：（）A 仓库管理人员为了掩盖失职而说谎B 内部审计师的观察只是个别现象C 内部控制存在问题D 需要进一步的审计程序来证明情况
题目
仓库管理人员为了掩盖失职而说谎
内部审计师的观察只是个别现象
内部控制存在问题
需要进一步的审计程序来证明情况
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第1题：
共用题干
（一）
资料2013年3月，某审计组对丙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货循环的审计情况和资料如下：1.审计人员在对内部控制进行调查时了解到：①产成品需要经过独立的检验部门检验后才能入库；②存货仓储保管与会计记录相互独立，并定期进行核对；③存货报废、盘盈或盘亏一般由财务部门负责审批和账务处理；④仓库保管人员以外的其他部门人员定期对存货进行盘点。2.针对上述内部控制设置，审计人员实施如下审计程序，以测试和评价内部控制是否有效：①询问有关部门产成品检验与入库控制活动的执行情况；②观察、抽查存货保管与会计记录职责的分离情况；③检查存货总账和明细账，审查存货盘盈、盘亏的账务处理；④抽查存货盘点记录，审查盘点是否由独立于仓库保管人员之外的其他部门人员执行。3.审计人员分析发现该公司2012年末存货余额比上年末有较大幅度增长，该公司提出的解释理由为：①原材料价格上涨导致成本升高；②仓库中存放有客户寄存的商品；③公司要求2012年增加存货储备量；④2012年末发生大量的销售退回。4.根据内部控制测评的情况，审计人员对存货监盘工作做出安排，相关工作要点包括：①盘点计划由审计人员与仓库保管部门、财务部门一同制订；②聘请专家在监盘过程中鉴定存货的质量和价值；③对厂区内仓库盘点过程中，审计人员始终在现场监督盘点的进行，并随时抽查盘点记录；④对其他地点的仓库，审计人员不赴现场监督盘点，如存货数量较多，则抽查盘点记录。5.审计人员在核对盘点结果与存货明细账等资料时发现，K材料盘亏1000公斤，仓库保管人员解释说该批材料正发往外地仓库，尚在途中，并建议直接调整盘点结果即可。
（二）
要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。“资料2”中，审计人员实施的审计程序无法实现内部控制测试目标的是：
A:①
B:②
C:③
D:④答案：C解析： -
第2题：
某内部审计师被授命前往某公司进行审计，在对该公司风险管理进行审计的过程中，下列哪项不是内部审计师应该采取的行动：A.对信息系统的经营部门审计中，通过判断该部门目标与组织整体目标的一致性来评估该部门的有效性
B.就业务流程中发现的风险信息在组织内部及时沟通，让职员、管理层和董事会履行其相关责任
C.在生产加工部门针对其所有资产的安全性进行审查，并评估可能存在的风险
D.在对采购循环系统的审计过程中通过管理风险协助管理层改善风险管理流程答案：D解析：内部审计师必须避免在实际工作中对风险进行管理，进而避免承担任何管理层分责任。 -
第3题：
公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔单，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员( )。A.在填写保险索赔单时不可以用任何内部审计工作底稿
B.在填写保险索赔单时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到审计执行主管的批准
C.不应填写保险索赔单，该项职责属于内部审计部门
D.在填写保险索赔单时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准答案：B解析：B公司的管理层可以采用内部审计工作底稿来编制保险索赔单，只要内部审计主管同意采用就行。选项A不正确，IIA准则指出，“组织的管理层和其他成员可以要求接触审计工作底稿。这种接触对于证实或解释审计发现，或是出于其他商业目的利用审计记录来说是必要的。内部审计主管应当批准这些要求”。因此，保险索赔应当在“其他商业目的”下得到考虑，管理层在准备保险索赔时可以利用内部审计师的工作底稿。选项C不正确，IIA准则没有排除管理层编写保险索赔单。事实上，管理层一般都具有这种责任。选项D不正确，利用内部审计师的工作底稿要求得到内部审计主管的批准。 -
第4题：
在开展经营审计过程中，审计师观察到地上堆放着大量的集装箱，公司烟囱中冒出很多黑色的浓烟。公司设有环境安全部门，审计业务约定中没有考虑到环境关注事项，下列( )项是最佳的审计行动。A.做一个记录，在制定下一年度审计计划时考虑环境风险因素，但不追加目前的审计范围，因为预算和风险优先顺序已经安排好了
B.向审计委员会报告观察到的现象，寻求他们对是否应当追加环境审计方面的建议
C.记录这些观察事项，并向公司环境安全部门报告；确定他们的答复是否及时，后续跟进以确定他们是否及时采取行动
D.向当地管理部门查询仓储箱的用途，以确定它们是否能恰当地划分在资产类对于环境问题不采取任何措施，因为审计师未受过这个领域的训练，而且已有部门要负责采取这些行动答案：C解析： -
第5题：
某公司的内部审计师正在对仓库重要产品的安全标准进行审计，但是仓库的保安措施十分严格，审计师没有资格进入仓库，因此无法开展必要的观察程序，根据《标准》，应该采取下列哪项措施来保证该审计程序的顺利进行：A.内部审计师放弃该观察程序，采用其他程序予以代替
B.内部审计师告知仓库管理人员已经得到授权，必须进入仓库进行观察
C.审计章程中应该明确在何种情况下允许内部审计师使用组织的相关设施
D.内部审计师只需完成其他流程并在审计工作底稿中注明这一情况即可答案：C解析：内部审计章程中应该明确审计师可以获取或者使用的资源范围。考虑到审计的必要性，审计章程应该在与管理层协商后进行修订，并获得董事会及审计委员会的批准。 -
第6题：
在审计一家大型钢铁企业的存货时，审计师未能从仓库找到账目上的某些存货。负责保管仓库的主任告知审计师，即将开展对存货管理系统的更新升级将解决审计师关注的问题。面对这种情况，审计师应该采取何种跟踪措施？A.安排一次对仓库存货的全面审计，建立存货管理制度
B.在存货管理系统更新升级之后安排一次跟踪审计
C.确定上述存货是否丢失，同时分析评价存货管理系统的更新升级能否解决上述问题
D.检查仓库保管人员的岗位职责，对相关人员进行职业培训答案：C解析：选项A，建立存货管理制度是管理层的责任；选项B的措施具有滞后性；选项D的描述与题目中的问题不相干。 -
第7题：
某内部审计师将公司的存货周转率与行业公认的标准进行比较，采取这种分析的原因可能是：（）
- A、评价现有存货控制系统的有效性
- B、评价内部控制的有效性
- C、评价公司现有的业绩水平
- D、评价存货控制制度的遵守情况
正确答案:D -
第8题：
当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试最有说服力？（）
- A、检查支持进出仓库存货记录的运输记录
- B、获取管理者的书面声明
- C、实地观察仓库里的存货
- D、检查被审计单位记录里的仓库收据
正确答案:C -
第9题：
下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）
- A、某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节
- B、在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿
- C、内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通
- D、某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除
正确答案:C -
第10题：
单选题某内部审计师被授命前往某公司进行审计，在对该公司风险管理进行审计的过程中，下列哪项不是内部审计师应该采取的行动：（）A对信息系统的经营部门审计中，通过判断该部门目标与组织整体目标的一致性来评估该部门的有效性
B就业务流程中发现的风险信息在组织内部及时沟通，让职员、管理层和董事会履行其相关责任
C在生产加工部门针对其所有资产的安全性进行审查，并评估可能存在的风险
D在对采购循环系统的审计过程中通过管理风险协助管理层改善风险管理流程
正确答案： D解析： 内部审计师必须避免在实际工作中对风险进行管理，进而避免承担任何管理层分责任。 -
第11题：
单选题某内部审计师在审计过程中观察到公司的仓储部门存在不及时发货的情况，但是据仓库管理人员的说法，存货都是及时发出的，根据这种情况，内部审计师可以得出的初步审计结论是：（）A仓库管理人员为了掩盖失职而说谎
B内部审计师的观察只是个别现象
C内部控制存在问题
D需要进一步的审计程序来证明情况
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是评价抽样结果。内部审计师在发现获取的审计信息与事实不相符时，应该采取进一步的审计程序予以证明。 -
第12题：
单选题以下哪种情况违背了内部审计师协会《职业道德规范》？（）A在一宗并购合伙人控告内部审计师所属公司有欺诈行为的案件中，该审计师被法庭传讯，并向法庭提供了机密的审计资料。
B某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司营销部门的审计。凭借此次经验，该审计师在一个周六用几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院市场营销部门的审计工作。
C某内部审计师在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其编写的有关审计电子数据交换方面的程序，还有几个来自主要竞争对手企业的内部审计师在场。
D在审计过程中，某内部审计师获知公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计师接受该部门经理建议购入了该公司的股票。
正确答案： D解析： A.不正确。内部审计师不能拒绝法庭的传讯和隐瞒所掌握的资料，因此内部审计师的行为是适当的。
B.不正确。内部审计师利用专业特长在业余时间兼职，兼职的单位与其所在组织又不存在利益冲突情况，这没有违反《职业道德规范》的规定。
C.不正确。内部审计师参加国际内部审计师会议并进行演讲，所作演讲中没有在履行职责时获取的需要保密内容，因此没有违反《职业道德规范》。
D.正确。内部审计师将其工作中获取的信息用于个人目的，违反了《职业道德规范》中有关保密的规定。 -
第13题：
内部审计师发现维修部门的员工不签工作计时卡，上次审计时也存在这种情况。审计师应该( )。A.将这次发现包括在当前的审计报告中
B.要求维修部门经理承担由此引发的风险
C.不做出维修部门有关工资支付内部控制的结论
D.通知这些员工签署工作计时卡答案：A解析：A这种情形需要采取纠正措施，管理层应该认识到这种情况还存在。选项B不正确，这个不在内部审计师的权力范围内，而且也于事无补。不过，审计师要确定高级管理人员是否决定承担由此引发的风险。选项C不正确，审计报告必须包含有关维修部门工资支付内部控制的某些结论。选项D不正确，这将使内部审计师处于监督维修部门员工的境地。 -
第14题：
以下哪种情况违背了国际内部审计师协会《职业道德规范》？A.在一宗并购合伙人控告内部审计师所属公司有欺诈行为的案件中，该审计师被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料。
B.某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司营销部门审计。凭借此次经验，该审计师在一个周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院市场营销部门的审计工作。
C.某内部审计师在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其编写的有关审计电子数据交换方面的程序，还有几个来自主要竞争对手企业的内部审计师在场。
D.在审计过程中，某内部审计师意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计师接受该部门经理建议购入了该公司的股票。答案：D解析：A、不正确。内部审计师不能拒绝法庭的传讯和隐瞒所掌握的资料，因此内部审计师的行为是适当的。B、不正确。内部审计师利用专业特长在业余时间兼职，兼职的单位与其所在组织又不存在利益冲突情况，这没有违反《职业道德规范》的规定。C、不正确。内部审计师参加国际内部审计师会议并进行演讲，所做演讲中没有在履行职责时获取的需要保密内容，因此没有违反《职业道德规范》。D、正确。内部审计师将其工作中获取的信息用于个人目的，违反了《职业道德规范》中有关保密的规定。 -
第15题：
由于内部控制存在的缺陷，内部审计师认为记录在验收报告中关于存货的增加信息可能不并可靠，那么在这种情况下，内部审计师应该选用下列哪种材料加以证明：A.供货商的销售发票
B.供货商的对账单
C.采购存货的订货单
D.采购存货的采购申请答案：A解析：供应商发票上记录有存货的数量和金额，可以确定存货的数量。供应商发票属于外部信息来源，提供了向业务客户的交货情况。发票上记录的数量应该等于存货增加的数量因此，供应商发票是确认存货增加的最佳信息来源。选项B，供应商对账单通常只列示发票的数量、日期和总数，并不列示发票的细节，如发货数量。 -
第16题：
内部审计师在对公司的存货进行审计时发现可能存在一些因为过时而减值的存货，为了确定这种存货的数量，内部审计师不能采用的审计程序是：A.浏览
B.分析性复核
C.重算
D.函证答案：D解析：函证用来证实存在性。本题确认的是存货的价值，因此不能应用函证。 -
第17题：
某内部审计小组最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司租赁—购买政策的审计。审计报告表明有若干项租赁(而非购买)的决定没有被记载因而无法审计。报告建议管理层必须确保存在租赁决策书面文件的情形下方执行该决策。内部审计师决定根据该审计报告继续进行有关的跟踪检查。进行跟踪检查的主要原因是：A.确保内部审计师的建议能及时得到考虑
B.确定管理层针对报告结果已采取相关措施
C.内部审计师评价其建议的有效性
D.记录管理层对审计报告的反应并及时完成审计归档答案：B解析： -
第18题：
某内部审计师在审计过程中观察到公司的仓储部门存在不及时发货的情况，但是据仓库管理人员的说法，存货都是及时发出的，根据这种情况，内部审计师可以得出的初步审计结论是：（）
- A、仓库管理人员为了掩盖失职而说谎
- B、内部审计师的观察只是个别现象
- C、内部控制存在问题
- D、需要进一步的审计程序来证明情况
正确答案:D -
第19题：
当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试最有说服力？（）
- A、检查支持进出仓库的存货记录的运输记录
- B、获取管理者的书面声明
- C、实地观察仓库里的存货
- D、检查被审计单位记录里的仓库收据
正确答案:C -
第20题：
公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员：（）
- A、在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿。
- B、在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到首席审计执行官的批准。
- C、不应填写保险索赔，该职责应属于内部审计活动。
- D、在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准。
正确答案:B -
第21题：
某零售公司内部审计主任收到了一个分公司主计长打来的电话，他抱怨派至其所在分公司的内部审计师开展的审计工作，并要求解雇该审计师。内部审计主任尚是首次听到针对该审计师的抱怨之辞。事实上，该审计师的报告总是及时和称职的。业绩评价也表明该审计师工作能力比较强。然而，该审计师有时又有点讨人嫌。该分公司经审计发现的问题属一般数量，对于审计人员指出的问题总是及时予以改正。内部审计主任在决定该如何处理分公司主计长的抱怨时，必须考虑以下哪一种情况？（）
- A、该审计师已履行了关于存货审计的标准工作。
- B、不考虑审计师工作质量，分公司主计长对此可能很恼火。
- C、除非内部审计师工作是完全不充分的，否则分公司主计长不会生气。
- D、内部审计师在这个部门呆了六个月，不可能十分优秀。
正确答案:B -
第22题：
单选题公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员：（）A在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿。
B在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到首席审计执行官的批准。
C不应填写保险索赔，该职责应属于内部审计活动。
D在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准。
正确答案： B解析： 答案A不正确，工作底稿可以用于“其他的业务目的”；
答案B正确，业务工作底稿的一个潜在用途是在诸如保险索赔。舞弊案件以及法律诉讼的情况下，提供有关支持（实务公告2330-1）。公司的管理层和其他的成员可以要求接触业务工作底稿。这种接触对于充实或解释业务观察与建议或出于其他业务目的而应用业务文件记录可能是必要的。这种接触要求应该得到首席审计执行官的批准（实务公告2330.A1-1）。相应地，保险索赔属于“其他的业务目标”，管理人员在填写保险索赔时可以使用内部审计师的工作底稿。
答案C不正确，管理人员，而非内部审计活动，应填写保险索赔；
答案D不正确，不需要外部审计师的批准。 -
第23题：
单选题以下哪项行为违反了《职业道德规范》：（）A某内部审计师曾经在过去几年审计过许多的电子公司，曾是该公司电子制造分部进行外部审计的高级审计师，现加入了内部审计部门，并接受了对电子制造分部的审计业务
B某内部审计师接受了对材料采购部门的审计活动，但是该内部审计师以前并没有接触过相关材料采购的审计业务，该内部审计师决定一边学习一边工作
C内部审计师在新的工作中使用以前在雇主那儿使用过的业务流程评估方法在新的雇主的审计业务中使用，来确定该公司的业务流程的有效性
D某内部审计师在审计过程中发现一位受重用的员工一直在申请与本*公司基本业务无关的新发明，而且该部门经理并没有责罚他，但是内部审计师还是在报告中披露了这一行为
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是胜任。该内部审计师并不胜任该项工作，没有该项任务应具备的知识、技能和经验，所以违反了《职业道德规范》的行为规则。 -
第24题：
单选题某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况，审计师应该（）A马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；
B马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；
C将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；
D不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。
正确答案： A解析： 暂无解析