单选题以营造大桥基座和大型建筑为主的某建筑公司的审计人员对某设备的相关费用帐户进行审计，该设备（钻机）用在岩石上钻孔以便为建筑物打基。在审查审计人员发现年内一些钻机帐户的相关成本有显著增长，审计人员向建筑经理询问此事，建筑经理解释说钻机一般使用期为2至3年，并且购买时费用处理了。据此推理，审计人员应当在下一年的这些钻机的费用帐户上看到费用处理了。据此推理，审计人员应当在下一年的这些钻机的费用帐户上看到费用减小的情况。审计人员发现建筑经理是购置和盘点钻机负责人。并且是向该公司提供钻机的供应商的合伙人之一。下
题目
在审计工作底稿中注明下一次审计调查的原因而这些审计不再深入
对过去几年的钻机费用进行比较分析，以确定以前年度是否存在相关情况
对钻机费用帐户的借方发生额进行抽样，并追踪审查独立的运输文件及钻机发票
安排开展钻机存货盘点以确定本年购买的钻机是否存在以及是否可供以后两年使用
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第1题：
(一)资料
2014年4月，某省审计厅派出审计组，对某公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关该公司生产与存货循环的资料和审计情况如下：
1.审计人员对该业务循环的内部控制进行了较为详细的调查了解和测试后，认为该公司的内部控制较为健全有效。
2.该公司实行永续盘存制。每个月末对存货进行盘点。审计人员抽查该公司的存货盘点记录未发现问题。但审计人员发现该公司明细账中，A材料数量为零，而金额为10万元。
3.审计人员在运用分析性复核方法检查产成品存货总体合理性时，发现2013年产成品存货周转率为3.0。而2012年产成品存货周转率为3.8。
4.审计人员对某企业产品成本进行审计时发现该企业在产品成本中列支了如下内容：给希望小学捐款50000元，向供货单位支付合同违约金8000元，结转制造费用95000元，结转的辅助生产费用70000元。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
针对“资料3”该公司2013年产成品存货周转率比2012年降低的原因可能是：A、营业费用增加
B、管理费用增加
C、产成品结存数量减少
D、产成品结存数量增加答案：D解析：存货周转率=营业成本/平均存货余额，所以AB并不影响存货周转率，产成品结存数量的增加导致分母变大，所以存货周转率降低，D是正确答案。 -
第2题：
某审计师发现，公司预算控制在为控制销售成本而有效运作。除了预算制表人的署名，被审计的75份费用周报中的每一份都有预算审批人的署名以及至少四份其他署名，证明各级销售管理人员均对相关费用进行了审批。销售电话和相关业绩信息则单独向销售人员的直接上司汇报，并键入销售数据库，供参考和报告之用。面对此情况，审计师应该：A.建议对费用报表的审批应仅限于对相关费用负有预算责任的人员。
B.将费用报表上的所有金额追踪至指定的总分类账，以确保准确入账。
C.将专门的查证函发给客户，以确定销售电话确实在报告日期打出。
D.确定业绩信息是否包括准确及时的向销售部门管层报告费用。答案：A解析：A、正确。本题考察批准权与责任是紧密结合在一起的知识。各销售管理层而非负有预算责任的人员审批费用报告，不能增加额外的控制，并且没有有效地使用他们的时间。B、不正确。题中没有显示B选项所述程序对所有的交易都是必要的。C、不正确。题中所给信息没有提供需要进行广泛函证的基础。D、不正确。基于预算控制的功能，没有理由确定这一业绩标准。 -
第3题：
审计人员正在追查一项去年发生的价值20万美元的持有成本增长，购买代理商解释说这是因为增加了粉刷业务和相应的供应商。审计人员发现了一张未经招标或说明的空白购买订单。订单由总经理签发，而且指明公司项目的粉刷服务供应商为总经理的父亲。审计人员还发现了一些大额付款发票，也是由总经理签发，并且总经理父亲为指定收款人。审计人员在上述情况下认定舞弊的征兆是：A.分析复核发现账户余额不正常增长。
B.契约方同时提供材料购买和粉刷服务。
C.购买代理商签发空白购买订单。
D.总经理核准付款发票。答案：A解析：考察重点：舞弊。本题考察哪一项是舞弊的一个信号。A正确。账户余额的不正常增长是一个信号。B不正确。从某个特定供应商进货不是一个信号，因为如果只有一个合格的供应商，这是合理的。C不正确。此选项所述情况也是合理的。D不正确。由总经理授权支付不是信号。 -
第4题：
在审计ERP财务系统的逻辑访问控制时，信息系统审计师发现一些用户帐户被多人共享使用。用户ID是基于角色而非人员本身设置的。这些帐户允许进入ERP系统进行财务处理。下一步，信息系统审计师该怎么做？（）
- A、寻找补偿性控制
- B、检阅财务事务日志
- C、检阅审计范围
- D、叫管理员禁用这些帐号
正确答案:A -
第5题：
以营造大桥基座和大型建筑为主的某建筑公司的审计人员对某设备的相关费用帐户进行审计，该设备（钻机）用在岩石上钻孔以便为建筑物打基。在审查审计人员发现年内一些钻机帐户的相关成本有显著增长，审计人员向建筑经理询问此事，建筑经理解释说钻机一般使用期为2至3年，并且购买时费用处理了。据此推理，审计人员应当在下一年的这些钻机的费用帐户上看到费用处理了。据此推理，审计人员应当在下一年的这些钻机的费用帐户上看到费用减小的情况。审计人员发现建筑经理是购置和盘点钻机负责人。并且是向该公司提供钻机的供应商的合伙人之一。下列审计程序中哪些项最不宜用以确定审计人员的上述分析结果？（）
- A、在审计工作底稿中注明下一次审计调查的原因而这些审计不再深入
- B、对过去几年的钻机费用进行比较分析，以确定以前年度是否存在相关情况
- C、对钻机费用帐户的借方发生额进行抽样，并追踪审查独立的运输文件及钻机发票
- D、安排开展钻机存货盘点以确定本年购买的钻机是否存在以及是否可供以后两年使用
正确答案:B -
第6题：
以营造大桥基座和大型建筑为主的某建筑公司的审计人员对某设备的相关费用帐户进行审计，该设备（钻机）用在岩石上钻孔以便为建筑物打基。在审查审计人员发现年内一些钻机帐户的相关成本有显著增长，审计人员向建筑经理询问此事，建筑经理解释说钻机一般使用期为2至3年，并且购买时费用处理了。据此推理，审计人员应当在下一年的这些钻机的费用帐户上看到费用处理了。据此推理，审计人员应当在下一年的这些钻机的费用帐户上看到费用减小的情况。审计人员发现建筑经理是购置和盘点钻机负责人。并且是向该公司提供钻机的供应商的合伙人之一。假定审计人员并未得到分析程序所获结果合理解释，而进行了适当的后续审计程序。该领域其他方面的审计程序已经完成。下列有关行动中最适宜采用的是（）。
- A、记录下年后续审计的有关行动，只有当得到满意解释时才将报告送交管理当局
- B、通过观察某一合理期间的所有钻机的接收业务来扩展审计程序，并追踪检查收货单至相关帐户，确认其中发现的任何差异的原因
- C、将审讯发现如实汇报管理当局并建议调查可能存在的不法行为
- D、将审计发现报告给建筑经理并坚持补充诸如独立接收等的适当的内部控制，开展后续审计以确定有关控制是否得到完善
正确答案:C -
第7题：
审计人员在审查某企业2002年12月31资产负债表的“待摊费用”项目时，当查阅持摊费用”账户时发现：该企业在7月2日向保险公司支付保险期为一年的财产保险费1000元，当时记入“待摊费用”账户，而在12月底该项保险费己摊销完毕，账户无余额。要求：审计人员对此项业务发表审计意见，并建议该公司作适当的会计调整分录。
正确答案:1.审计人员根据此项业务的性质和内容，确定2002年度应摊销待摊费用为40000元，而不是80000元。因此，应在审计报告中揭示该公司待摊费用2001年度多摊销40000元保险费而使本期利润虚减40000元。
审计人员应建议该公司作如下的会计调整分录；
（1）转回多摊销的40000元待摊费用
借：待摊费用——财产保险费40000
贷：以前年度损益调整40d00
（2）计算由此所应补交的所得税
应补交的所得税=40000X33％＝13200（元）
借：以前年度损益调整13200
贷：应交税金——应交所得税13200 -
第8题：
在对与当地公司签订的建筑付款合同的审计中，审计人员发现每月都有900美元的租金支出，每笔支出都由同一个项目工程师批准。审计人员还发现在建筑合同中并没有临时性生活费用的支付条款。如果与项目工程师的讨论不能解决此问题，审计人员应该（）。
- A、告知内部审计主管
- B、同工程师进行私人会谈，来正视这种情形
- C、按照预定进度完成审计工作，并在工作底稿中注明发生重复支付的900美元
- D、等候工程师找到一些证人，然后询问有关的付款情况
正确答案:A -
第9题：
为确定存货和各项生产费用发生的真实性，审计人员应审计的内容不包括（）。
- A、审计所记录的与存货相关的交易是否确实发生
- B、审计记录中的存货是否真实存在
- C、审计存货生产过程中发生的各项费用是否真实
- D、审计现有存货均盘点并计入存货总额
正确答案:D -
第10题：
单选题以营造大桥基座和大型建筑为主的某建筑公司的审计人员对某设备的相关费用帐户进行审计，该设备（钻机）用在岩石上钻孔以便为建筑物打基。在审查审计人员发现年内一些钻机帐户的相关成本有显著增长，审计人员向建筑经理询问此事，建筑经理解释说钻机一般使用期为2至3年，并且购买时费用处理了。据此推理，审计人员应当在下一年的这些钻机的费用帐户上看到费用处理了。据此推理，审计人员应当在下一年的这些钻机的费用帐户上看到费用减小的情况。审计人员发现建筑经理是购置和盘点钻机负责人。并且是向该公司提供钻机的供应商的合伙人之一。下列审计程序中哪些项最不宜用以确定审计人员的上述分析结果？（）A在审计工作底稿中注明下一次审计调查的原因而这些审计不再深入
B对过去几年的钻机费用进行比较分析，以确定以前年度是否存在相关情况
C对钻机费用帐户的借方发生额进行抽样，并追踪审查独立的运输文件及钻机发票
D安排开展钻机存货盘点以确定本年购买的钻机是否存在以及是否可供以后两年使用
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题在对与当地公司签订的建筑付款合同的审计中，审计人员发现每月都有900美元的租金支出，每笔支出都由同一个项目工程师批准。审计人员还发现在建筑合同中并没有临时性生活费用的支付条款。如果与项目工程师的讨论不能解决此问题，审计人员应该（）。A告知内部审计主管
B同工程师进行私人会谈，来正视这种情形
C按照预定进度完成审计工作，并在工作底稿中注明发生重复支付的900美元
D等候工程师找到一些证人，然后询问有关的付款情况
正确答案： C解析： A审计主管在追查潜在的舞弊事件之前就应被告知。选项B不正确，项目工程师已被询问了有关事实，但没有解决这个问题。选项C不正确，无法解释的付款可能是舞弊的迹象。选项D不正确，将此事公布于众，可能使审计师面临诽谤责任。 -
第12题：
单选题在审计ERP财务系统的逻辑访问控制时，信息系统审计师发现一些用户帐户被多人共享使用。用户ID是基于角色而非人员本身设置的。这些帐户允许进入ERP系统进行财务处理。下一步，信息系统审计师该怎么做？（）A寻找补偿性控制
B检阅财务事务日志
C检阅审计范围
D叫管理员禁用这些帐号
正确答案： D解析： 最好的逻辑访问控制实践是创建用户ID给每一个定义了责任的使用人。只有在建立ID和独立使用人之间一个一对一关系时才有可能。尽管如此，如果用户ID是基于角色创建的，信息系统审计师应首先理解原因，然后评价补偿控制有效性和效率。检查处理日志对审计逻辑访问控制是无关的，检查审计相关的范围也是无关的。在弄明白原因和评价补偿性控制之前，不建议信息系统审计师请管理员对共享帐号停掉。这不是信息系统审计师的职责在审计期间让停止使用帐号。 -
第13题：
审计人员发现被审计单位工资费用分配有下列做法，其中正确的有：A:将财务部门人员工资计入“财务费用”
B:将车间主任工资计入“生产成本”
C:将公司总经理工资计入“管理费用”
D:将营销人员工资计入“销售费用”
E:将基建部门人员工资计入“制造费用”答案：C,D解析： -
第14题：
某内部审计师在审查差旅费时发现，销售经理某项已报销差旅费的支出用途存在问题。该经理承认这笔支出不符合公司管理制度，并承诺归还这笔报销的费用。若该经理作出的承诺有效，则内部审计师：A.将此事报告给外部审计师
B.因经理已归还这笔费用，将不在审计报告中披露此事
C.应当将此审计结果记录于审计报告
D.建议经理将这笔费用支出的用途按公司制度填写答案：C解析：内部审计师应将审计结果记录于审计报告。 -
第15题：
某企业的设备维修委托给专业的技术公司完成，现在要开发软件对设备维修信息进行管理，具体描述如下：车间主任填写维修申请单，内容有设备名称、型号、故障描述、维护时间要求、预计费用；填好后交给审计人员，审计人员根据企业的审计规定对维修申请单进行审计，填写审计意见和审计结果，审计意见可以修改费用，审计结果是同意或不同意；车间主任可以随时查询审计意见和结果；审计通过的维修申请单送给总经理进行审核，并填写审核意见和结果，审核也是以修改费用，审核结果是同意或不同意。审核通过后，车间把设备送去维修。维修后由车间主任组织对设备维修结果进行验收，企业对每台有设备验收标准。验收通过后，由财务人员进行结算，填写支付单并支付维修费。最后收取发票后，财务人员填写发票记录。请画出设备维修信息管理软件的数据流程图。
略 -
第16题：
审计人员正在追查一项去年发生的价值20万美元的持有成本增长，购买代理商解释说这是因为增加了粉刷业务和相应的供应商。审计人员发现了一张未经招标或说明的空白购买订单。订单由总经理签发，而且指明公司项目的粉刷服务供应商为总经理的父亲。审计人员还发现了一些大额付款发票，也是由总经理签发，并且总经理父亲为指定收款人。审计人员在上述情况下认定舞弊的征兆是：（）
- A、分析复核发现账户余额不正常增长。
- B、契约方同时提供材料购买和粉刷服务。
- C、购买代理商签发空白购买订单。
- D、总经理核准付款发票。
正确答案:A -
第17题：
以下哪种情况最可能阻止审计人员使用货币单位抽样？（）
- A、审计人员预计将发现单个帐户存在有限数量的金额低估
- B、审计人员预计大部分项目存在错估现象
- C、单个帐户没有金额，只有按字母顺序排列
- D、审计人员预计将在较大金额的项目中发现比较小金额的项目中更多的错误
正确答案:B -
第18题：
在钻井作业的过程中，以下说法错误的是：（）
- A、只有司钻才能操作钻机设备
- B、车载钻机，在升起井架前，应检查上方是否有电线之类的障碍物。
- C、不能在已放过炮或有炸药的井中钻井
- D、当开始钻井时，审计或检查人员可以近距离的观察操作人员的行为。
正确答案:D -
第19题：
审计人员在审查某企业的“制造费用”时，发现12月份的制造费用比其他月份高出很多，审计人员决定进一步追查。 审计人员查阅了制造费用明细账，发现12月20日85#凭证记载车间进行大修理，修理费用20万元全部未付。会计分录如下： 借：制造费用——修理费 200000 贷：应付账款——××工程公司 200000 在记账凭证后面未附原始凭证。 审计人员询问了相关人员，得知该企业当年经济效益较好，为了给今后留有余地，调节当年利润，年终以车间修理为名，虚列提供劳务单位，虚列劳务费用20万元，作为应付款项处理。若12月份生产的产品全部完工入库，并已销售60％。指出存在的问题，并提出改正意见。
正确答案:审计意见：
该企业虚列费用并计入应付账款内，致使企业当年费用虚增，利润减少，偷漏所得税款33%。
调整分录：
① 借：应付账款 200000
贷：库存商品 80000
（主营业务收入120000）
（结转收入，借：主营业务120000
贷：本年利润120000）
（结转本年利润，借：本年利润120000
贷：利润分配——未分配利润120000）
我们可以省略以上三步会计处理分录，直接记入“利润分配——未分配利润”
利润分配——未分配利润 120000
②借：利润分配——未分配利润 39600
贷：应交税费——应交所得税 39600
另一种处理全部作为利润，没有给企业留一点余地，当然也可以：
①借：应付账款 200000
贷：利润分配——未分配利润200000
②借：利润分配——未分配利润 66000
贷：应交税费——应交所得税 66000 -
第20题：
桩基施工作业时配合钻机及附属设备作业的人员，应在钻机的（）以外作业。
正确答案:回转半径 -
第21题：
单选题在钻井作业的过程中，以下说法错误的是：（）A只有司钻才能操作钻机设备
B车载钻机，在升起井架前，应检查上方是否有电线之类的障碍物。
C不能在已放过炮或有炸药的井中钻井
D当开始钻井时，审计或检查人员可以近距离的观察操作人员的行为。
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题以下哪种情况最可能阻止审计人员使用货币单位抽样？（）A审计人员预计将发现单个帐户存在有限数量的金额低估
B审计人员预计大部分项目存在错估现象
C单个帐户没有金额，只有按字母顺序排列
D审计人员预计将在较大金额的项目中发现比较小金额的项目中更多的错误
正确答案： C解析： A.这种情况不适用货币单位抽样，但程度不如B
B.货币单位抽样最适用于预计错误较少的场合
C.这种情况不适用货币单位抽样，但程度不如B
D.这种情况下适用货币单位抽样 -
第23题：
单选题审计人员正在追查一项去年发生的价值20万美元的持有成本增长，购买代理商解释说这是因为增加了粉刷业务和相应的供应商。审计人员发现了一张未经招标或说明的空白购买订单。订单由总经理签发，而且指明公司项目的粉刷服务供应商为总经理的父亲。审计人员还发现了一些大额付款发票，也是由总经理签发，并且总经理父亲为指定收款人。审计人员在上述情况下认定舞弊的征兆是：（）A分析复核发现账户余额不正常增长。
B契约方同时提供材料购买和粉刷服务。
C购买代理商签发空白购买订单。
D总经理核准付款发票。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是舞弊的征兆。
A正确。账号余额的不正常增长是一个信号。
B不正确。从某个特定供应商进货不是一个信号，因为如果只有一个合格的供应商，这是合理的。
C不正确。此选项所述情况也是合理的。
D不正确。由总经理授权支付不是信号。 -
第24题：
单选题以营造大桥基座和大型建筑为主的某建筑公司的审计人员对某设备的相关费用帐户进行审计，该设备（钻机）用在岩石上钻孔以便为建筑物打基。在审查审计人员发现年内一些钻机帐户的相关成本有显著增长，审计人员向建筑经理询问此事，建筑经理解释说钻机一般使用期为2至3年，并且购买时费用处理了。据此推理，审计人员应当在下一年的这些钻机的费用帐户上看到费用处理了。据此推理，审计人员应当在下一年的这些钻机的费用帐户上看到费用减小的情况。审计人员发现建筑经理是购置和盘点钻机负责人。并且是向该公司提供钻机的供应商的合伙人之一。假定审计人员并未得到分析程序所获结果合理解释，而进行了适当的后续审计程序。该领域其他方面的审计程序已经完成。下列有关行动中最适宜采用的是（）。A记录下年后续审计的有关行动，只有当得到满意解释时才将报告送交管理当局
B通过观察某一合理期间的所有钻机的接收业务来扩展审计程序，并追踪检查收货单至相关帐户，确认其中发现的任何差异的原因
C将审讯发现如实汇报管理当局并建议调查可能存在的不法行为
D将审计发现报告给建筑经理并坚持补充诸如独立接收等的适当的内部控制，开展后续审计以确定有关控制是否得到完善
正确答案： B解析： A．不正确。不能保证审计活动的及时性，违反准则要求。
B．不正确。审计活动已经结束，无论是否发现原因都应该首先报告。
C．正确。最佳方法。
D．不正确。审计者可以建议，但是报告的对象不对。
