单选题在以下哪种情形下，内部审计师有理由怀疑采购职能的内部控制的恰当性？（）A 将原件和采购订单邮寄给供应方。供应方寄回复印件表示确认B 采购部门核查签收报告与采购订单后转交应付账款部门C 应付账款部门签发支付凭证D 尚未支付文件和永久性存货记录单独保存

题目
单选题
在以下哪种情形下，内部审计师有理由怀疑采购职能的内部控制的恰当性？（）
A

将原件和采购订单邮寄给供应方。供应方寄回复印件表示确认

B

采购部门核查签收报告与采购订单后转交应付账款部门

C

应付账款部门签发支付凭证

D

尚未支付文件和永久性存货记录单独保存

相似考题

1.企业采购和付款业务循环内部控制使用的基本文件中, ()是由采购部门编制的授权供应方提供商品的预先编号的文件。A.请购单B.订单C.验收单D.借项通知单

2.在下列哪种情况下，内部审计师有理由质疑采购职能控制的充分性？A.订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认 B.将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门 C.应付账款部门编制支付文件 D.未支付的卖方文件和永续存货纪录被分别保存

3.以下( )情景，会导致内部审计师对采购职能的内部控制的有效性产生怀疑。A.公司把采购订单的原件和副本都寄给供货商，在供货商接受采购订单后，将副本回寄给公司 B.验收报告被提交给采购部门，并与采购订单核对，然后被送到应付账款部门 C.应付账款部门编制付款文件 D.未付发票文档和永续存货记录分开保存

4.在以下哪种情况下，内部审计师有理由质疑采购职能控制的充分性？A.订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。 B.将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。 C.应付账款部门编制支付文件。 D.未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。

参考答案和解析
正确答案： D
解析： a.不正确。这是个很好的实践，它确保了与供应商的准确沟通。  b.正确。验收报告应直接送交应付账款部门，以实现适当的职责分离。  c.不正确。如果由另一个部门的人员签发，就不存在控制的薄弱环节。  d.不正确。单独保存上述记录就不会构成对内部控制恰当性的威胁。
更多“单选题在以下哪种情形下，内部审计师有理由怀疑采购职能的内部控制的恰当性？（）A 将原件和采购订单邮寄给供应方。供应方寄回复印件表示确认B 采购部门核查签收报告与采购订单后转交应付账款部门C 应付账款部门签发支付凭证D 尚未支付文件和永久性存货记录单独保存”相关问题

  • 第1题：

    内部审计师在对采购环节进行审计时发现了以下信息，则根据下列信息能够得出

    A、引进供应商和具体的采购业务由不同的人员负责

    B、货物的验收报告与采购订单进行比较，然后送到应付账款部门

    C、付款的文件是由应付账款部门编制的

    D、未支付的卖方文件和永续存货记录分别被保存

    答案：B
    解析：
    本题考查的知识点是通过评价来自各种渠道的证据对财务报告内控有效性形成意见。应该在记录采购交易之前，应付账款部门编制付款凭证。货物的验收报告与采购订单的比较是为了检查收到货物的准确性，并不需要送到应付账款部门。

  • 第2题：

    内部审计师可以通过检查以下哪项来评估对采购职能的内部控制的效果（）。

    • A、关于存货的监护与之间职责分离的政策
    • B、存货盘点的政策
    • C、关于订购存货与存货纪录保持职能的权力
    • D、采购部门的日常工作，包括采购申请、订购和采购批准

    正确答案:B

  • 第3题：

    以下哪项使验收报告与在途货物之间产生差异？（） 

    • A、不恰当的供应方遴选程序
    • B、验收部门报告的采购数量直接抄自采购订单
    • C、未对验收货物的质量按规定标准检验
    • D、接受不适当的采购授权

    正确答案:B

  • 第4题：

    采购与付款循环内部控制主要职责分工有（）。

    • A、提出采购申请与批准采购申请相互独立
    • B、批准请购与采购部门相互独立
    • C、验收部门与财会部门相互独立
    • D、应付账款记账员付款
    • E、内部检查与相关的执行和记录工作相互独立

    正确答案:A,B,C,E

  • 第5题：

    内部审计师在询问采购部门控制的充分性时，下列哪种情况被认为是不合理的？（）

    • A、订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。
    • B、将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。
    • C、应付账款部门编制支付文件。
    • D、未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。

    正确答案:B

  • 第6题：

    在下列哪种情况下，内部审计师有理由质疑采购职能控制的充分性？（）

    • A、订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。
    • B、将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。
    • C、应付账款部门编制支付文件。
    • D、未支付的卖方文件和永续存货纪录被分别保存。

    正确答案:B

  • 第7题：

    单选题
    以下控制活动中，与应付账款存在认定最相关的是（）。
    A

    向采购供应商函证零余额的应付账款

    B

    检查采购订单文件以确定是否预先连续编号

    C

    以应付账款明细账为起点，追查至采购相关的原始凭证，如采购订单、供应商发票和入库单等

    D

    从采购订单、供应商发票和入库单等原始凭证，追查至应付账款明细账


    正确答案： B
    解析： 注册会计师以应付账款明细账为起点，追查至应付账款发生时的原始凭证（即“逆查”），能够获取与应付账款“存在”认定相关的审计证据（选项C正确）。选项A、B、D均属于用来获取应付账款“完整性”认定的审计证据。

  • 第8题：

    单选题
    在企业采购和付款业务循环内部控制中，由采购部门编制的授权供应方提供商品的预先编号的文件是（）
    A

    请购单

    B

    订单

    C

    验收单

    D

    发票


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    内部审计师可以通过检查以下哪项来评估对采购职能的内部控制的效果（）。
    A

    关于存货的监护与之间职责分离的政策

    B

    存货盘点的政策

    C

    关于订购存货与存货纪录保持职能的权力

    D

    采购部门的日常工作，包括采购申请、订购和采购批准


    正确答案： A
    解析： 内部审计师应该检查存货盘点的公司政策，来有效地评估对采购职能的内部控制效果。

  • 第10题：

    单选题
    以下（）情景，会导致内部审计师对采购职能的内部控制的有效性产生怀疑。
    A

    公司把采购订单的原件和副本都寄给供货商，在供货商接受采购订单后，将副本回寄给公司

    B

    验收报告被提交给采购部门，并与采购订单核对，然后被送到应付账款部门

    C

    应付账款部门编制付款文件

    D

    未付发票文档和永续存货记录分开保存


    正确答案： A
    解析： B验收报告应该直接提交给应付账款部门进行支付。选项A不正确，这项良好的惯例确保了公司与供货商之间的有效沟通。选项C不正确，只要应付账款部门不签署支票，就没有违反有效的控制程序。选项D不正确，这不会带来风险。

  • 第11题：

    单选题
    以下哪项使验收报告与在途货物之间产生差异？（）
    A

    不恰当的供应方遴选程序

    B

    验收部门报告的采购数量直接抄自采购订单

    C

    未对验收货物的质量按规定标准检验

    D

    接受不适当的采购授权


    正确答案： C
    解析： a.不正确。不恰当的遴选程序会致使选择一个内部控制薄弱、发送错误数量货物的供应商，然而，验收部门在清单运送货物时应指明数量上的差异。 b.正确。这可能鼓励验收部门不清点运送的货物，验收报告上很少有与实际验收数相同的数字。 c.不正确。验收部门在不清点运送货物数量时也可检查货物的质量。 d.不正确。这不会产生数量上的不同。运单上的货物数量仍应与验收报告一致。

  • 第12题：

    单选题
    内部审计师在询问采购部门控制的充分性时，下列哪种情况被认为是不合理的？（）
    A

    订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。

    B

    将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。

    C

    应付账款部门编制支付文件。

    D

    未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。


    正确答案： C
    解析： 答案A不正确，这是个很好的实践，它保证与卖主之间进行准确的沟通。
    答案B正确，验收报告应直接交给应付账款部门以达到适当的责任分离。
    答案C不正确，如果由另一个部门的某位员工签字，就不存在控制弱点。
    答案D不正确，分别保存这些记录不会构成威胁。

  • 第13题：

    内部审计师在对采购环节进行审计时发现了以下信息，则根据下列信息能够得出采购环节控制可能存在问题的是：

    A.引进供应商和具体的采购业务由不同的人员负责
    B.货物的验收报告与采购订单进行比较，然后送到应付账款部门
    C.付款的文件是由应付账款部门编制的
    D.未支付的卖方文件和永续存货记录分别被保存

    答案：B
    解析：
    应该在记录采购交易之前，应付账款部门编制付款凭证。货物的验收报告与采购订单的比较是为了检查收到货物的准确性，并不需要送到应付账款部门。

  • 第14题：

    为了最小化采购部门的代理商为个人利益而滥用职权，组织应该：（）

    • A、定期对采购代理商的分工进行轮换；
    • B、需要内部审计师确定经由选择的采购和应付账款；
    • C、指定所有采购的项目必须通过单位成本--价值分析；
    • D、指导采购部门按所支付的采购价保存记录，并每6个月对其进行审核。

    正确答案:A

  • 第15题：

    在以下哪种情形下，内部审计师有理由怀疑采购职能的内部控制的恰当性？（）

    • A、将原件和采购订单邮寄给供应方。供应方寄回复印件表示确认
    • B、采购部门核查签收报告与采购订单后转交应付账款部门
    • C、应付账款部门签发支付凭证
    • D、尚未支付文件和永久性存货记录单独保存

    正确答案:B

  • 第16题：

    在企业采购和付款业务循环内部控制中，由采购部门编制的授权供应方提供商品的预先编号的文件是（）

    • A、请购单
    • B、订单
    • C、验收单
    • D、发票

    正确答案:B

  • 第17题：

    疏于将采购订单与已批准价格清单进行核对可能引发的相关风险中，最小的一项是（）

    • A、临时员工审查采购订单
    • B、公司政策不要求此项核对
    • C、供应方为经常交易客户
    • D、采购部门经理签发采购订单

    正确答案:A

  • 第18题：

    在下列情况中，内部审计师有理由质疑采购职能控制的充分性的是？（）

    • A、由应付账款部门自己编制支付文件。
    • B、订货单的原件和复印件寄给买主，复印件返回给采购部门以获得承认。
    • C、将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。
    • D、未支付的买方文件和永续存货纪录被分别保存。

    正确答案:C

  • 第19题：

    多选题
    采购与付款循环内部控制主要职责分工有（）。
    A

    提出采购申请与批准采购申请相互独立

    B

    批准请购与采购部门相互独立

    C

    验收部门与财会部门相互独立

    D

    应付账款记账员付款

    E

    内部检查与相关的执行和记录工作相互独立


    正确答案： A,B,C,E
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    在下列哪种情况下，内部审计师有理由质疑采购职能控制的充分性？（）
    A

    订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。

    B

    将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。

    C

    应付账款部门编制支付文件。

    D

    未支付的卖方文件和永续存货纪录被分别保存。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    内部审计师在对采购环节进行审计时发现了以下信息，则根据下列信息能够得出采购环节控制可能存在问题的是：（）
    A

    引进供应商和具体的采购业务由不同的人员负责

    B

    货物的验收报告与采购订单进行比较，然后送到应付账款部门

    C

    付款的文件是由应付账款部门编制的

    D

    未支付的卖方文件和永续存货记录分别被保存


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是通过评价来自各种渠道的证据对财务报告内控有效性形成意见。应该在记录采购交易之前，应付账款部门编制付款凭证。货物的验收报告与采购订单的比较是为了检查收到货物的准确性，并不需要送到应付账款部门。

  • 第22题：

    单选题
    在以下哪种情形下，内部审计师有理由怀疑采购职能的内部控制的恰当性？（）
    A

    将原件和采购订单邮寄给供应方。供应方寄回复印件表示确认

    B

    采购部门核查签收报告与采购订单后转交应付账款部门

    C

    应付账款部门签发支付凭证

    D

    尚未支付文件和永久性存货记录单独保存


    正确答案： D
    解析： a.不正确。这是个很好的实践，它确保了与供应商的准确沟通。  b.正确。验收报告应直接送交应付账款部门，以实现适当的职责分离。  c.不正确。如果由另一个部门的人员签发，就不存在控制的薄弱环节。  d.不正确。单独保存上述记录就不会构成对内部控制恰当性的威胁。

  • 第23题：

    单选题
    疏于将采购订单与已批准价格清单进行核对可能引发的相关风险中，最小的一项是（）
    A

    临时员工审查采购订单

    B

    公司政策不要求此项核对

    C

    供应方为经常交易客户

    D

    采购部门经理签发采购订单


    正确答案： C
    解析： a.正确。如果是临时员工对差错负有责任，公司相应的损失风险就会很低。由于临时员工一旦离开采购部门，就不会再犯同样的错误，所以这只是个孤立的事件。然而，差错仍应向管理当局报告。  b.不正确。如果不需要员工咨询已批准的价格清单，公司会承担高价购买的风险。  c.不正确。即便公司经常从这个供应商处购买，这也不能保证价格是合理的，除非采购订单与已批准价格清单相比较。  d.不正确。经理在批准采购订单之前应将之与已批准的价格清单比较，否则，采购价格可能会超出已批准价格。

  • 第24题：

    单选题
    在下列情况中，内部审计师有理由质疑采购职能控制的充分性的是？（）
    A

    由应付账款部门自己编制支付文件。

    B

    订货单的原件和复印件寄给买主，复印件返回给采购部门以获得承认。

    C

    将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。

    D

    未支付的买方文件和永续存货纪录被分别保存。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是制定审计业务的计划以识别关键风险和控制。采购和验收系统内部控制措施要求采购部门应与仓储、核算、验收和运输部门职能分离。因此，验收报告应直接交给应付账款部门，作为付款的依据，而不能提交给采购部门，由其负责与采购订单进行核对，否则，内部审计师应该怀疑采购职能控制的充分性。

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