单选题甲公司是增值税一般纳税人企业，2016年5月发生的费用中，不适用17%税率抵扣的是（）。A 购买办公用品B 购买电子耗材C 缴纳物业费D 缴纳电费

题目
单选题
甲公司是增值税一般纳税人企业，2016年5月发生的费用中，不适用17%税率抵扣的是（）。
A

购买办公用品

B

购买电子耗材

C

缴纳物业费

D

缴纳电费

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1.关于电力产品征收增值税的具体规定，下列说法正确的是（ ）。A．供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在预征环节依照电力产品适用的增值税税率征收增值税，不得抵扣进项税额B．供电企业收取的电费保证金，一律于收取时并入价外费用缴纳增值税C．供电企业采取预收电费结算方式的，纳税义务发生时间为发行电量的当天D．具有一般纳税人资格的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税，且不得抵扣进项税额E．供电企业销售电力产品，实行在供电环节预征、由独立核算的供电企业统一结算的办法缴纳增值税

2.甲公司为增值税一般纳税人，2017年10月从国外进口一批空调，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是()。A、117×17%=19.89(万元)B、(117+11.7)×17%=21.879(万元)C、117÷(1+17%)×17%=17(万元)D、(117+11.7)÷(1+17%)×17%=18.7(万元)

3.M公司为增值税一般纳税人，9月购入原材料1000公斤，每公斤不含税单价为100元，发生运杂费500元(不考虑运费抵扣增值税)，入库前发生挑选整理费用600元，途中合理耗损15公斤。甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税率为17%。该批材料的单位成本为（ ）元/公斤。A．102．64B．119．90C．101．41D．100．90

4.根据现行增值税法规规定，下列项目中，适用17%税率计算缴纳增值税的是( )。A．果品公司收购果品后销售B．石油开采企业开采销售原油C．自来水生产企业销售自来水D．生产企业一般纳税人销售旧货

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  • 第1题：

    甲公司购入某种材料2 000公斤，每公斤不含税单价为100元，发生运杂费1 000元（不考虑运费抵扣增值税），入库前发生挑选整理费用800元，途中合理损耗10公斤。甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。该批材料的单位成本为_____元/公斤。

    A．117.90

    B．118.49

    C．101.41

    D．100.90


    正确答案：C

  • 第2题：

    甲公司是增值税一般纳税人企业，2016年5月发生的费用中，不适用6%税率抵扣的是（）。

    • A、会议费
    • B、培训费
    • C、咨询费
    • D、办公用品

    正确答案:D

  • 第3题：

    企业销售的期货（）

    • A、不缴纳增值税
    • B、缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额
    • C、在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额
    • D、在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额

    正确答案:C

  • 第4题：

    增值税缴纳方式有（）

    • A、按适用税率缴纳增值税的一般纳税人
    • B、代扣代缴消费税义务人
    • C、按简易办法缴纳增值税的纳税人（含小规模纳税人）
    • D、其他方式缴纳增值税的纳税人
    • E、不缴纳增值税的纳税人

    正确答案:A,C,D,E

  • 第5题：

    某企业为增值税小规模纳税人，2012年12月份实现销售收入共计51500元，请问应缴纳多少增值税（一般纳税人适用税率17%，小规模纳税人适用税率3%）？（）

    • A、1500元
    • B、2000元
    • C、3000元
    • D、1000元

    正确答案:A

  • 第6题：

    甲公司是增值税一般纳税人企业，2016年5月发生的费用中，不适用17%税率抵扣的是（）。

    • A、购买办公用品
    • B、购买电子耗材
    • C、缴纳物业费
    • D、缴纳电费

    正确答案:C

  • 第7题：

    多选题
    甲公司发生的以下几个纠纷，可以适用《仲裁法》的有（　）。
    A

    税务局购买甲公司办公用品，因办公用品质量问题与甲公司产生的纠纷

    B

    甲公司员工王某与甲公司之间因劳动报酬产生的纠纷

    C

    甲公司因缴纳增值税的问题与税务局产生的纠纷

    D

    甲公司与乙公司之间因财产赠与产生的纠纷


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2015年1月进口一批烟丝，海关核定的关税完税价格63万元，缴纳关税税额6.3万元。已知烟丝增值税税率为17%，消费税税率为30%。甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是()。
    A

    (63+6.3)÷(1-30%)×17%=16.83(万元)

    B

    (63+6.3)×17%=11.781(万元)

    C

    63÷(1-30%)×17%=15.3(万元)

    D

    63×17%=10.71(万元)


    正确答案： D
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额为（）万元。
    A

    19.89

    B

    21.879

    C

    17

    D

    18.7


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    甲公司是增值税一般纳税人企业，2016年5月发生的费用中，不适用6%税率抵扣的是（）。
    A

    会议费

    B

    培训费

    C

    咨询费

    D

    办公用品


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2017年10月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17％，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。
    A

    117×17％=19.89（万元）

    B

    （117+11.7）×17％=21.879（万元）

    C

    117÷（1+17％）×17％=17（万元）

    D

    （117+11.7）÷（1+17％）×17％=18.7（万元）


    正确答案： D
    解析： 甲公司进口音响应缴纳的增值税税额=（关税完税价格+关税）×增值税税率=（117+11.7）×17％=21.879（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    企业销售的期货（）
    A

    不缴纳增值税

    B

    缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额

    C

    在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额

    D

    在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    M公司为增值税一般纳税人，9月购入原材料1000公斤，每公斤不喊税单价为100元，发生运杂费500元(不考虑运费抵扣增值税)，入库前发生挑选整理费用600元，途中合理耗损15公斤。甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税率为17%。该批材料的单位成本为( )元/公斤。

    A. 102.64
    B. 119.90
    C. 101.41
    D. 100.90

    答案：A
    解析：
    A材料采购成本是指企业从外部购入原材料等所实际发生的全部支出，包括购入材料支付的购买价 和采购费用，如材料购入过程中的运输费、装卸费、保险费、运输途中的合理损耗、入库前的整理挑选费等。本题中， 原材料的单位成本=原材料的采购总成本/总数量=(1000100+500+600) / (1000—15) <102.64 (元/公斤)。

  • 第14题：

    物业管理企业一次性收取全年物业费，如5月1日收取物业费，开发票全额缴纳增值税，如果购买方不需要发票，企业没开具发票，也是全额缴纳增值税吗？还是可以分期进收入？


    正确答案:未开具发票的可以分期确认收入。

  • 第15题：

    下列各项中，不构成一般纳税人外购存货入账成本的是（）。

    • A、购买价款
    • B、进口货物缴纳的增值税
    • C、进口货物缴纳的关税
    • D、运输途中合理损耗

    正确答案:B

  • 第16题：

    某公司是一个年含税销售额在110万元左右的生产性企业，公司每年购进的可按17％的税率进行抵扣的含税价格大致在85万元左右。如果是一般纳税人，公司产品的增值税适用税率17％；如果是小规模纳税人，公司产品的增值税适用税率为6％。该公司会计核算制度健全，目前被认定为一般纳税人。试判别企业作为一般纳税人是否适宜。


    正确答案: 抵扣率法或增值率法均可。
    （1）抵扣率判断法：（也可以用含税销售额计算）
    该公司年不含税销售额为：110÷（1＋17％）＝94.02（万元）
    公司不含税抵扣额＝85÷（1＋17％）＝72.65（万元）
    公司不含税抵扣率＝72.65÷94.02×100％＝78.97％
    公司抵扣率大于无差别平衡点抵扣率64.71％，适宜作为一般纳税人。
    （2）增值率法：该公司年含税增值率＝（110－85）÷110×100％＝22.73％（也可分步作）
    公司增值率小于平衡点增值率38.96％，故宜作一般纳税人。
    （3）一般纳税人时应纳税＝110÷（1＋17％）×17％－85÷（1＋17％）×17％＝3.63（万元）
    小规模纳税人时应纳税＝110÷（1＋6％）×6％＝6.23（万元）
    一般纳税人比小规模纳税人节税2.6万元。

  • 第17题：

    甲公司为增值税一般纳税人，其取得的增值税专用发票中，可以做进项抵扣的是（）。

    • A、端午节购买粽子给员工发放
    • B、给员工发放工资
    • C、购买办公用品
    • D、招待客户花费2000元

    正确答案:C

  • 第18题：

    单选题
    某汽车销售公司（增值税一般纳税人）销售小汽车时价外向购买方收取的下列款项中，根据增值税法律制度的规定，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（  ）。
    A

    向购买方收取的小汽车改装费

    B

    因代办保险向购买方收取的保险费

    C

    向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

    D

    向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费


    正确答案： B
    解析：

  • 第19题：

    问答题
    某公司是一个年含税销售额在110万元左右的生产性企业，公司每年购进的可按17％的税率进行抵扣的含税价格大致在85万元左右。如果是一般纳税人，公司产品的增值税适用税率17％；如果是小规模纳税人，公司产品的增值税适用税率为6％。该公司会计核算制度健全，目前被认定为一般纳税人。试判别企业作为一般纳税人是否适宜。

    正确答案： 抵扣率法或增值率法均可。
    （1）抵扣率判断法：（也可以用含税销售额计算）
    该公司年不含税销售额为：110÷（1＋17％）＝94.02（万元）
    公司不含税抵扣额＝85÷（1＋17％）＝72.65（万元）
    公司不含税抵扣率＝72.65÷94.02×100％＝78.97％
    公司抵扣率大于无差别平衡点抵扣率64.71％，适宜作为一般纳税人。
    （2）增值率法：该公司年含税增值率＝（110－85）÷110×100％＝22.73％（也可分步作）
    公司增值率小于平衡点增值率38.96％，故宜作一般纳税人。
    （3）一般纳税人时应纳税＝110÷（1＋17％）×17％－85÷（1＋17％）×17％＝3.63（万元）
    小规模纳税人时应纳税＝110÷（1＋6％）×6％＝6.23（万元）
    一般纳税人比小规模纳税人节税2.6万元。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    某企业为增值税小规模纳税人，2012年12月份实现销售收入共计51500元，请问应缴纳多少增值税（一般纳税人适用税率17%，小规模纳税人适用税率3%）？（）
    A

    1500元

    B

    2000元

    C

    3000元

    D

    1000元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，其取得的增值税专用发票中，可以做进项抵扣的是（）。
    A

    端午节购买粽子给员工发放

    B

    给员工发放工资

    C

    购买办公用品

    D

    招待客户花费2000元


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    甲公司是增值税一般纳税人企业，2016年5月发生的费用中，不适用17%税率抵扣的是（）。
    A

    购买办公用品

    B

    购买电子耗材

    C

    缴纳物业费

    D

    缴纳电费


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列各项中，不构成一般纳税人外购存货入账成本的是（）。
    A

    购买价款

    B

    进口货物缴纳的增值税

    C

    进口货物缴纳的关税

    D

    运输途中合理损耗


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    关于增值税，下列说法中错误的是（　　）。[2002年真题]
    A

    一般纳税人适用的税率包括：基本税率17％，低税率13％，出口货物适用零税率

    B

    从1998年7月1日起，商业企业小规模纳税人的增值税率由6％调减为5％

    C

    应纳税额的计算公式：应纳税额=当期销项税额一当期进项税额

    D

    纳税人进口货物，自海关填发税款缴纳证的次日起7日内缴纳


    正确答案： B
    解析：
    A项，《增值税暂行条例》第二条规定，（1）纳税人销售或者进口货物，除本条第（2）项、第（3）项规定外，税率为17％。（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13％：①粮食、食用植物油；②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；③图书、报纸、杂志；④饲料、化肥、农药、农机、农膜；⑤国务院规定的其他货物。（3）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。（4）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下简称应税劳务），税率为17％。税率的调整，由国务院决定。B项，从2009年1月1日起，小规模纳税人的增值税率由6％调减为3％。C项，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务的应纳税额的计算公式：应纳税额=当期销项税额一当期进项税额。一般纳税人进口应税货物、小规模纳税人的应纳税额的计算公式则不同。D项，进口货物的纳税时间为报关进口的当天。

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