单选题以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了：（）A 问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感B 不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重C 提高了数据收集过程中的一致性D 不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释

题目
单选题
以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了：（）
A

问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感

B

不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重

C

提高了数据收集过程中的一致性

D

不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释

相似考题

1.评价类指标的用途是()A支撑现场审计项目，提高审计精准度B评估风险，提高审计效率C进行风险预警和提示D对各项业务进行日常监测，提高内控水平

2.内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计。内部审计方案应包括合规管理职能适当性和有效性的审计评价，内部审计的风险评估方法应包括对合规风险的评估。( )此题为判断题(对，错)。

3.商业银行内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计。内部审计方案应包括合规管理职能____和____的审计评价，内部审计的风险评估方法应包括对____的评估。

4.最有可能促使某审计主在审计规划阶段应用风险评估方法的原因是风险评估提供了()。A.可能对被审计单位产生影响的清单B.被审计单位可供审计的活动清单C.一个用以对可能产生的不利情形进行分析评估，并对由此做的职业判断进行综合的系统过程D.某事件或行为可能对被审计单位产生不利影响的概率

参考答案和解析
正确答案： C
解析： A不正确，问题清单只是表面上将所有能够想到的相关因素都列上去了，但实际上，由于一些主客观原因，不可能包括所有的相关因素。
B不正确，对问题清单来说，上面的所有相关因素都是同样重要的，所以不能分辨出重要因素。
C正确，由于采用标准格式收集证据，所以问题清单提高了数据收集过程中的一致性。
D不正确，问题清单不能显示出各相关因素之间的关系。
更多“以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了：（）”相关问题

  • 第1题：

    下列各项审计工作中，注册会计师不能利用内部审计工作的有（　）。

    A.评估重大错报风险
    B.确定重要性水平
    C.确定细节测试的样本规模
    D.对会计政策和会计估计的评估

    答案：A,B,C,D
    解析：
    尽管内部审计工作的某些部分可能对注册会计师的工作有所帮助，但注册会计师必须对与财务报表审计有关的所有重大事项独立作出职业判断，而不应完全依赖内部审计工作。通常，审计过程中涉及的职业判断，如重大错报风险的评估、重要性水平的确定、样本规模的确定、对会计政策和会计估计的评估等，均应当由注册会计师负责执行。

  • 第2题：

    最有可能促使首席审计执行官在审计计划阶段应用了风险评估方法的原因是风险评估提供了：

    A.可能对被审计单位产生的影响的清单。
    B.被审计单位可供审计的活动清单。
    C.对可能影响目标实现的事件发生的的不确定性进行分析评价。
    D.某事件或行为可能对被审计单位产生不利影响的概率。

    答案：C
    解析：
    C正确。风险是指可能影响目标实现的事件发生的的不确定性。风险根据后果和可能性衡量。

  • 第3题：

    下列各项审计工作中，注册会计师不能利用内部审计工作的有（）

    • A、评估重大错报风险
    • B、确定重要性水平
    • C、确定控制测试的样本规模
    • D、评估会计政策和会计估计

    正确答案:A,B,C,D

  • 第4题：

    以下哪些是风险及控制自我评估的数据来源（）

    • A、内部损失数据
    • B、审计中发现的问题
    • C、监管发现的问题
    • D、问题库

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了：（）

    • A、问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面，从而提供了一种虚假的安全感
    • B、不适当地给予涉及的因素相同的权重
    • C、降低了数据收集过程中的一致性
    • D、不能对清单所获得的合理推断或健全经验进行转化解释

    正确答案:C

  • 第6题：

    可以使用哪一项工具或技术来控制风险？（）

    • A、储备分析、问题日志和风险审计
    • B、风险审计、储备分析和质量审计
    • C、头脑风暴、风险再评估和状态会议
    • D、风险审计、偏差和趋势分析以及储备分析

    正确答案:D

  • 第7题：

    首席审计官在制订审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：（）

    • A、一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断
    • B、一张对组织有潜在不利影响事项的清单
    • C、组织内可审计活动的清单
    • D、某事件或行动对组织造成不利影响的可能性

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了：（）
    A

    问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面，从而提供了一种虚假的安全感

    B

    不适当地给予涉及的因素相同的权重

    C

    降低了数据收集过程中的一致性

    D

    不能对清单所获得的合理推断或健全经验进行转化解释


    正确答案： B
    解析： A不正确，问题清单只是表面上将所有能够想到的相关因素都列上去了，但实际上，由于一些主、客观原因，不可能包括所有的相关因素。B不正确，对问题清单来说，上面的所有相关因素都是同样重要的，所以不能分辨出重要因素。C正确。由于采用标准格式搜集证据，所以问题清单提高了数据搜集过程中的一致性。D不正确，问题清单不能显示出各相关因素之间的关系。

  • 第9题：

    填空题
    商业银行内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计。内部审计方案应包括合规管理职能（）和（）的审计评价，内部审计的风险评估方法应包括对（）的评估。

    正确答案： 适当性 有效性 合规性
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    针对了解被审计单位及其环境的目的，以下说法中，恰当的有（）。
    A

    识别和评估财务报表重大错报风险

    B

    评估特别风险

    C

    评估审计风险

    D

    评估舞弊风险


    正确答案： A,D
    解析： 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险（选项A），包括财务报表层次重大错报风险和各类交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险，含舞弊风险（选项D）和特别风险（选项B）。注册会计师通过评估重大错报风险确定可接受的检查风险，从而将审计风险降至可接受的低水平（选项C错误）。

  • 第11题：

    单选题
    在审计计划阶段，现场调查有助于以下各项，除了哪一项以外（）。
    A

    获取被审计单位有关控制问题的意见和建议

    B

    获取内部控制的初步信息

    C

    确定重点审计领域

    D

    评估内部控制系统的有效性


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    商业银行内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计。内部审计方案应包括合规管理职能适当性和有效性的审计评价，内部审计的风险评估方法应包括对合规风险的评估
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据《商业银行合规风险管理指引》，内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计。内部审计方案应包括合规管理职能适当性和有效性的审计评价，内部审计的风险评估方法不包括对合规风险的评估。( )


    答案：错
    解析：
    内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计。内部审计方案应包括合规管理职能适当性和有效性的审计评价，内部审计的风险评估方法应包括对合规风险的评估。

  • 第14题：

    作为年度风险评估的一部分，国家培训公司的首席审计官与董事会主席和几个高层管理人员见面以了解他们对近期和远期组织目标、已确定的业务风险的观点。在准备会面的时候，首席审计官会发现哪项行动有用？( )

    A.准备一个关于当年管理层降低风险计划的开放问题清单，保证达到组织的目标
    B.列出十个主要风险的清单，让被采访者按照风险对公司的威胁顺序排列它们
    C.准备措辞严谨的、封闭式的问题清单以按照预先确定的顺序展开，保证讨论符合主题
    D.对主要风险形成意见并彩排辩论它们被包括在风险评估中的原因

    答案：A
    解析：
    A正确。采访高级管理层和董事会主席对获得管理层关于实现目标中最小化风险的定性的信息是最有用的。比起得出封闭问题的详细答案，促进采访者表达对风险的观点，或者用已确定风险的信息引起他们的注意，这是对首席审计官更好的信息。

  • 第15题：

    商业银行内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计。内部审计方案应包括合规管理职能适当性和有效性的审计评价，内部审计的风险评估方法应包括对合规风险的评估


    正确答案:正确

  • 第16题：

    以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了：（）

    • A、问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感
    • B、不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重
    • C、提高了数据收集过程中的一致性
    • D、不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释

    正确答案:C

  • 第17题：

    以下哪些要素是美国COSO-ERM（2004）框架八要素的内容？（） Ⅰ.控制环境 Ⅱ.风险识别 Ⅲ.风险评估 Ⅳ.咨询与沟通

    • A、只有Ⅱ及Ⅲ
    • B、只有Ⅰ，Ⅱ及Ⅲ
    • C、只有Ⅰ，Ⅲ及Ⅳ
    • D、以上各项均是

    正确答案:D

  • 第18题：

    下列各项中，内部审计机构和人员可以利用外部专家服务的是（）

    • A、舞弊及安全问题
    • B、风险管理问题
    • C、审计目标的确定
    • D、A和B

    正确答案:D

  • 第19题：

    商业银行内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计。内部审计方案应包括合规管理职能（）的审计评价，内部审计的风险评估方法应包括对合规风险的评估。


    正确答案:适当性和有效性

  • 第20题：

    判断题
    审计人员应利用专业判断来评价审计风险和设计审计程序，以保证将审计风险降低至最低水平
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列各项中，内部审计机构和人员可以利用外部专家服务的是（）
    A

    舞弊及安全问题

    B

    风险管理问题

    C

    审计目标的确定

    D

    A和B


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    在风险评估过程中，以下哪项属于恰当的内部审计行为？（）
    A

    低风险区域委托给外部审计师负责，而高风险区域则由内部审计师来负责。

    B

    高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划。

    C

    风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。


    正确答案： B
    解析： A.不正确。这种说法没有依据，外部审计师和内部审计师之间的分工不是根据风险高低来划分的。
    B.正确。根据《标准》，在制定审计计划时要充分考虑高风险区域和管理层、审计委员会要求优先考虑的问题。
    C.不正确。根据《标准》的有关规定，风险分析应至少每年一次，而不是只能每年开展一次。

  • 第23题：

    判断题
    根据《商业银行合规风险管理指引》，内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计。内部审计方案应包括合规管理职能适当性和有效性的审计评价，内部审计的风险评估方法不包括对合规风险的评估。（  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    可以使用哪一项工具或技术来控制风险？（）
    A

    储备分析、问题日志和风险审计

    B

    风险审计、储备分析和质量审计

    C

    头脑风暴、风险再评估和状态会议

    D

    风险审计、偏差和趋势分析以及储备分析


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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