单选题下列程序中，能够最好的证明信用审批职能有效性的是：（）A 减少赊销的销售范围和数量。B 参与到信用审批环节中，从中发现问题。C 检查应收账款核销的发展趋势。D 检查每个客户订单样本中的信用审批证据。

题目
单选题
下列程序中，能够最好的证明信用审批职能有效性的是：（）
A

减少赊销的销售范围和数量。

B

参与到信用审批环节中，从中发现问题。

C

检查应收账款核销的发展趋势。

D

检查每个客户订单样本中的信用审批证据。

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1.ABC会计师事务所接受x上市公司(以下简称x公司)委托审计其2013年度财务报告，ABC会计师事务所委派甲注册会计师进驻x公司执行审计业务。甲注册会计师在2013年11月对X公司的内部控制进行了解和测试，了解到产品销售采用赊销方式，x公司在销售与收款环节中的控制活动有：(1)销售部门收取顾客寄来的订单后，由销售经理A对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，由销售部门为每张顾客订单打印一式两份的销售单，一份送到信用部门批准，一份与顾客订单一起归档，但未连续编号。(2)信用审批部门检查经授权的相关客户剩余赊销信用额度，并在销售部门编制的销售单上签字。在剩余销售信用额度内的销售，由信用审核部门职员B审批，超过剩余赊销信用额度的销售，在职员8审批后，一律经授权的信用审核部门经理C的批准。(3)仓库收到经批准的销售单，编制一式多联的预先编号的装运凭证，仓库部门按照销售单发货。(4)会计部门收到销售单后，在开具销售发票之前，先核对装运凭证和相应的经批准的销售单，并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格，根据装运凭证上的数量填写销售发票上的数量。将顾客联寄送顾客，将销售发票记账联交应收账款专管员F，作为记账和收款的凭证。(5)应收账款专管员F收到发票后，核对检查后，登记应收账款明细账和总账。要求：针对上述事项(1)至(5)项，假定不考虑其他条件，完成下表。

2.下列审计程序中，最能有效证实应收账款真实性的是（）A、向债务人寄发询证函 B、观察赊销信用审批流程 C、编制应收账款账龄分析表 D、对应收账款变动进行趋势分析

3.下列各项中，属于销售与收款业务循环审计中应予以关注的环节有：A:处理请购单 B:批准赊销信用 C:验收商品和劳务 D:开具销售发票 E:审批坏账的核销

4.下列审计程序中，最能有效证实应收账款真实性的是（　） A.向债务人寄发询证函B.观察赊销信用审批流程C.编制应收账款账龄分析表D.对应收账款变动进行趋势分析

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  • 第1题：

    下列各项中，不属于应收账款信用政策的是（ ）。

    A、信用期间
    B、信用赊销
    C、信用标准
    D、现金折扣

    答案：B
    解析：
    2020版教材P161 / 2019版教材P155
    二、信用政策的确定应收票据、应收账款赊销的效果好坏，依赖于企业的信用政策。信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。

  • 第2题：

    下列原始凭证中，对证实销售交易的发生认定有效的是（　）。

    A、经批准的信用审批单
    B、商品价目表
    C、客户订购单
    D、应收账款账龄分析表

    答案：C
    解析：
    选项A，与销售交易的计价和分摊认定相关；选项B，与销售交易的准确性相关；选项D，与销售交易的计价和分摊认定相关。

  • 第3题：

    下列( )项程序可以提供信贷审批职能工作效果的最佳证据。

    A.观察工作过程
    B.审核应收款核销的变动趋势
    C.向信贷经理询问该职能的工作效果
    D.抽查客户订单，检查信贷审批的证据

    答案：B
    解析：
    B信贷审批职能的目的是使应收款核销数最小，同时接受很可能会收回款项的销售。审核应收款核销趋势可以对应收款核销数最小情况提供一些看法。选项A不正确，观察可以提供信贷人员在被观察时是否遵循有关程序的证据。不过，鉴于信贷人员知道他们正在被观察，他们很可能会做一些认为应当做的事情，而不是他们平时做的事情。选项C不正确，来自信贷经理的答复可能缺乏客观性，而客观性是胜任证据的一个关键特性。选项D不正确，信贷限额可能会设定得很高，或者在六个月之内不恰当地修改，光有信贷审批并不能发现这些问题。

  • 第4题：

    审查应收账款管理控制有效性时，以下审计手续中收集审计证据证明力最强的是（）。

    A.抽查客户订单，审查赊销审批过程
    B.询问信用经理
    C.查阅文件规程
    D.分析审查坏账增减变动

    答案：D
    解析：

  • 第5题：

    客户信用手册的内容有（）。

    • A、客户信用申请的条件
    • B、企业信用审批程序和时限
    • C、企业账款催收的程序和方法
    • D、失信客户处罚规定
    • E、付款程序

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    审查应收账款管理控制有效性时，以下审计手续中收集审计证据说明力最强的是（）。

    • A、抽查客户订单，审查赊销审批过程
    • B、询问信用经理
    • C、查阅文件规程
    • D、分析审查坏账增减变动

    正确答案:D

  • 第7题：

    单选题
    下列审计程序中，最能有效证明应收账款真实性的是（    ）。
    A

    向债务人寄发询证函

    B

    观察赊销信用审批流程

    C

    编制应收账款账龄分析表

    D

    对应收账款变动进行趋势分析


    正确答案： A
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    以下关于销售与收款业务流程中，批准赊销信用的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。
    A

    赊销审批经集体决策签字后的销售单与应收账款计价和分摊认定相关

    B

    信用管理部门与销售部门的职责分离与应收账款计价和分摊认定相关

    C

    信用部门经理签字后的销售单与应收账款存在认定直接相关

    D

    信用部门经理签字后的销售单与应收账款计价和分摊认定相关


    正确答案： C
    解析： 选项C错误。对于企业的赊销业务，负责信用审批的信用部门经理按照本单位赊销政策进行信用批准，复核顾客订购单，并在销售单上签字的控制过程能够有效降低坏账风险，主要与应收账款"计价和分摊"认定相关。

  • 第9题：

    单选题
    以下哪一项程序为信用审批职能的有效性提供了最佳证据（）？
    A

    向信用经理询问该职能的有效性。

    B

    检查应收账款核销的发展趋势。

    C

    观察处理过程。

    D

    检查一个客户定单样本中的信用审批证据。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列程序中，能够最好的证明信用审批职能有效性的是：（）
    A

    减少赊销的销售范围和数量。

    B

    参与到信用审批环节中，从中发现问题。

    C

    检查应收账款核销的发展趋势。

    D

    检查每个客户订单样本中的信用审批证据。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是确定审计业务的程序。信用审批的目的就是审查客户的核销风险，而授信职能的作用在于接受赊销时使该核销风险最小化。检查核销趋势可以提供核销最小化的信息。

  • 第11题：

    多选题
    在以下销售与收款授权审批关键点控制中，下列选项能够做到恰当控制的有（　）
    A

    销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过审批

    B

    对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，被审计单位采用集体决策方式

    C

    在销售发生之前，赊销已经正确审批

    D

    非经正当审批，不得发出货物


    正确答案： D,C
    解析： 【该题针对“销售与收款循环的内部控制和控制测试”知识点进行考核】

  • 第12题：

    多选题
    甲公司销售与收款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有（　　）。
    A

    由专门设立的信用部门批准赊销信用

    B

    负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账

    C

    总经理助理定期检查销售与收款情况

    D

    在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下，由总经理特批向乙客户“见订单即发货”


    正确答案： C,B
    解析：
    B项，编制和寄送客户对账单应与收款业务、记账业务相互独立，以防止销售收款业务中的错弊；D项，批准赊销信用与发货、开票相互独立，防止向不符合信用标准的客户进行发货，增加坏账风险。必须调查清楚客户的信用状况后总经理才能批准发货，否则将增加企业的收款风险。

  • 第13题：

    下列选项中，不属于销售与收款循环的控制测试的是（　）。

    A.应收账款的函证
    B.观察货物出库、发运的记录过程
    C.检查坏账核销是否经过管理层的恰当审批
    D.询问现金折扣和大额赊销的审批流程

    答案：A
    解析：
    选项A属于销售与收款循环的实质性程序。

  • 第14题：

    以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据？( )

    A.实地观察其业务处理程序
    B.审查应收账款坏账趋势
    C.向信用部门经理询问该部门的有效性
    D.抽取客户订单样本，检查信用批准的证据

    答案：B
    解析：
    A不正确，实地观察只能提供在观察当时信用部门人员是否按程序工作的证据。然而，由于他们知道被观察，因此，很可能按照要求而不是按平时的做法操作。B正确。设置信用批准部门的目的是为使坏账损失最小化的同时接受能够收回货款的销售业务。审查坏账倾向可为坏账损失的最小化提供一些参考。C不正确，信用经理的回答缺乏客观性，因为他是当事人。D不正确，信用限额可能设置得过高，或未及时进行适当调整。批准的存在不能发现这些问题。

  • 第15题：

    以下哪一项程序为信用审批职能的有效性提供了最佳证据？

    A.观察处理过程
    B.检查应收账款核销的发展趋势
    C.向信用经理询问该职能的有效性
    D.检查一个客户定单样本中的信用审批证据

    答案：B
    解析：

  • 第16题：

    下列审计程序中，最能有效证明应收账款真实性的是（）。

    A.向债务人寄发询证函
    B.观察赊销信用审批流程
    C.编制应收账款账龄分析表
    D.对应收账款变动进行趋势分析

    答案：A
    解析：
    函证应收账款是对客户是否存在，以及应收账款资产是否存在的最好证实。

  • 第17题：

    以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据？（）

    • A、实地观察其业务处理程序
    • B、审查应收账款坏账趋势
    • C、向信用部门经理询问该部门的有效性
    • D、抽取客户订单样本，检查信用批准的证据

    正确答案:B

  • 第18题：

    下列程序中，能够最好的证明信用审批职能有效性的是：（）

    • A、减少赊销的销售范围和数量。
    • B、参与到信用审批环节中，从中发现问题。
    • C、检查应收账款核销的发展趋势。
    • D、检查每个客户订单样本中的信用审批证据。

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    审查应收账款管理控制有效性时，以下审计手续中收集审计证据说明力最强的是()。
    A

    抽查客户订单，审查赊销审批过程

    B

    询问信用经理

    C

    查阅文件规程

    D

    分析审查坏账增减变动


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    客户信用手册的内容有（）。
    A

    客户信用申请的条件

    B

    企业信用审批程序和时限

    C

    企业账款催收的程序和方法

    D

    失信客户处罚规定

    E

    付款程序


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    以下对销售与收款业务流程中批准赊销信用的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（　　）。
    A

    信用管理部门与销售部门的职责分离与应收账款“计价和分摊”认定相关

    B

    赊销审批经集体决策签字后的销售单与应收账款“计价和分摊”认定相关

    C

    信用部门经理签字后的销售单与应收账款“计价和分摊”认定相关

    D

    信用部门经理签字后的销售单与应收账款“存在”认定相关


    正确答案： D
    解析：
    对于企业的赊销业务，负责信用审批的信用部门经理按照本单位赊销政策进行信用批准，复核顾客订购单，并在销售单上签字的控制过程能够有效降低坏账风险，主要与应收账款“计价和分摊”认定相关。

  • 第22题：

    单选题
    以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据？（）
    A

    实地观察其业务处理程序

    B

    审查应收账款坏账趋势

    C

    向信用部门经理询问该部门的有效性

    D

    抽取客户订单样本，检查信用批准的证据


    正确答案： B
    解析： A.不正确。实地观察只能提供在观察当时信用部门人员是否按程序工作的证据。然而，由于他们知道被观察，因此，很可能按照要求而不是按平时的做法操作。
    B.正确。设置信用批准部门的目的是为使坏账损失最小化的同时接受能够收回货款的销售业务。审查坏账倾向可为坏账损失的最小化提供一些参考。
    C.不正确。信用经理的回答缺乏客观性，因为他是当事人。
    D.不正确。信用限额可能设置得过高、或未及时进行适当调整。批准的存在不能发现这些问题。

  • 第23题：

    单选题
    下列审计程序中，最能有效证实应收账款真实性的是 (    )。
    A

    向债务人寄发询证函

    B

    观察赊销信用审批流程

    C

    编制应收账款账龄分析表

    D

    对应收账款变动进行趋势分析


    正确答案： C
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    下列各项中，属于销售与收款业务循环审计中应予以关注的环节有 (    )。
    A

    处理请购单

    B

    批准赊销信用

    C

    验收商品和劳务

    D

    开具销售发票

    E

    审批坏账的核销


    正确答案： B,E
    解析：

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