单选题决定内部审计部门在公司风险评估和管理过程中的作用的是：（）A 董事会B 管理层C 股东大会D 风险控制委员会

题目
单选题
决定内部审计部门在公司风险评估和管理过程中的作用的是：（）
A

董事会

B

管理层

C

股东大会

D

风险控制委员会

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1.根据《商业银行合规风险管理指引》，内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计。内部审计方案应包括合规管理职能适当性和有效性的审计评价，内部审计的风险评估方法不包括对合规风险的评估。( )

2.高级管理层在确定内部审计部门在组织风险管理过程中的作用时，考虑的内容有：Ⅰ.组织本身风险管理是否成熟Ⅱ.内部审计部门业务的外包程度Ⅲ.内部审计师的专业能力能否胜任在风险管理方面的工作Ⅳ.本组织的业务性质及运作的环境A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ B.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ C.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

3.内部审计部门在公司风险评估和管理过程中的作用是由以下哪个部门决定的？A.董事会。 B.首席审计执行官。 C.风险管理部门。 D.外部审计师。

4.某内部审计师被授命前往某公司进行审计，在对该公司风险管理进行审计的过程中，下列哪项不是内部审计师应该采取的行动：A.对信息系统的经营部门审计中，通过判断该部门目标与组织整体目标的一致性来评估该部门的有效性 B.就业务流程中发现的风险信息在组织内部及时沟通，让职员、管理层和董事会履行其相关责任 C.在生产加工部门针对其所有资产的安全性进行审查，并评估可能存在的风险 D.在对采购循环系统的审计过程中通过管理风险协助管理层改善风险管理流程

参考答案和解析
正确答案： A
解析： 董事会决定内部审计部门在公司风险评估和管理过程中的作用。
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  • 第1题：

    在风险评估过程中，关于内部审计师的行为的说法，不正确的是：

    A.内部审计师只负责风险高的领域，不关注风险低的领域
    B.内部审计部门的计划必须建立在有记录的风险评估基础上，并至少每年制定一次。
    C.内部审计师在确定年度工作计划时运用风险分析，风险分析应至少每年一次
    D.在计划制定过程中，必须考虑高级管理层和董事会的意见

    答案：A
    解析：
    内部审计师不仅要关注风险高的领域，还要关注风险低的领域。

  • 第2题：

    内部审计部门作为公司的重要组成部分，扮演十分重要的角色，下列选项中不属于内部审计部门在公司治理中发挥的恰当作用的是：

    A.协助管理层对整个公司开展风险评估
    B.保证审计建议的实施
    C.监督公司到的政策的遵守情况
    D.关注公司存在重大风险的领域

    答案：B
    解析：
    审计建议的实施的管理层的职责，不属于内部审计师的职责。

  • 第3题：

    内部审计部门与管理层合作，为公司开展年度风险评价。内部审计部门在风险评价中的作用是：

    A.一种监督作用。
    B.一种指导作用。
    C.一种执行作用。
    D.一种保障作用。

    答案：D
    解析：
    D正确。内部审计部门在风险评价中的作用是保障服务。

  • 第4题：

    内部审计部门在风险管理过程中的作用可以包括：（） Ⅰ、将风险管理过程的审计作为内部审计计划的一部分 Ⅱ、积极、持续地支持并参与风险管理过程，如参加监督委员会、参与监管活动并报告情况； Ⅲ、管理和协调风险管理过程

    • A、只有Ⅰ是对的
    • B、只有Ⅱ是对的
    • C、只有Ⅱ和Ⅲ是对的
    • D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对

    正确答案:D

  • 第5题：

    决定内部审计部门在公司风险评估和管理过程中的作用的是：（）

    • A、董事会
    • B、管理层
    • C、股东大会
    • D、风险控制委员会

    正确答案:A

  • 第6题：

    高级管理层在确定内部审计部门在组织风险管理过程中的作用时，考虑的内容有：（）Ⅰ.组织本身风险管理是否成熟Ⅱ.内部审计部门业务的外包程度Ⅲ.内部审计师的专业能力能否胜任在风险管理方面的工作Ⅳ.本组织的业务性质及运作的环境

    • A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
    • B、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
    • C、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ

    正确答案:C

  • 第7题：

    某公司决定将环境审计交给内部审计部门来开展，首席审计执行官在经过分析后，认为在开展审计工作之前首先应该采取的行动是：（）

    • A、对公司的各部门的风险进行评估
    • B、对公司已有的政策和战略进行检查
    • C、确认内部审计人员的专业胜任能力是否足够
    • D、对公司的环境管理系统进行有效性分析

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    某内部审计师被授命前往某公司进行审计，在对该公司风险管理进行审计的过程中，下列哪项不是内部审计师应该采取的行动：（）
    A

    对信息系统的经营部门审计中，通过判断该部门目标与组织整体目标的一致性来评估该部门的有效性

    B

    就业务流程中发现的风险信息在组织内部及时沟通，让职员、管理层和董事会履行其相关责任

    C

    在生产加工部门针对其所有资产的安全性进行审查，并评估可能存在的风险

    D

    在对采购循环系统的审计过程中通过管理风险协助管理层改善风险管理流程


    正确答案： D
    解析： 内部审计师必须避免在实际工作中对风险进行管理，进而避免承担任何管理层分责任。

  • 第9题：

    单选题
    某公司决定将环境审计交给内部审计部门来开展，首席审计执行官在经过分析后，认为在开展审计工作之前首先应该采取的行动是：（）
    A

    对公司的各部门的风险进行评估

    B

    对公司已有的政策和战略进行检查

    C

    确认内部审计人员的专业胜任能力是否足够

    D

    对公司的环境管理系统进行有效性分析


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是内部审计在全面风险管理中的作用及参与的前提条件、具备的技能和知识结构。应在实施审计工作之前确认内部审计师是否具备足够的相关知识，否则就无法开展环境审计工作，其他步骤也就无法实行。

  • 第10题：

    单选题
    内部审计部门与管理层合作，为公司开展年度风险评价。内部审计部门在风险评价中的作用是：（）
    A

    一种监督作用；

    B

    一种指导作用；

    C

    一种执行作用；

    D

    一种评价作用。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是内部控制、风险和治理。

  • 第11题：

    单选题
    以下关于内部审计师在全面风险管理中的作用，说法错误的是：（）
    A

    内部审计师可以对企业全面风险管理框架的有效运作提供确认服务

    B

    内部审计师可以在企业全面风险管理体系中承担咨询工作

    C

    为了保护内部审计师的独立性，内部审计师不能同时负责全面风险管理的确认和咨询

    D

    内部审计师可以提供适当的风险评估及对风险和控制情况的报告


    正确答案： D
    解析： C选项错误。在企业全面风险管理中，只要内部审计师没有实际管理风险，且高级管理层积极认可和支持企业的全面风险管理，内部审计师就可以提供咨询服务。

  • 第12题：

    单选题
    下列叙述有误的一项是（  ）。
    A

    商业银行应建立合规管理部门与风险管理部门在合规管理方面的协作机制

    B

    高级管理层应负责商业银行各项经营活动的合规性审计

    C

    内部审计方案应包括合规管理职能适当性和有效性的审计评价，内部审计的风险评估方法应包括对合规风险的评估

    D

    商业银行应明确合规管理部门与内部审计部门在合规风险评估和合规性测试方面的职责。内部审计部门应随时将合规性审计结果告知合规负责人


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    一个新成立的内部审计部门，对组织进行初步的风险评估，发现组织并没有风险管理过程。下列哪个是根据国际内部审计师协会的专业实务框架做出的适当反应？

    A.内部审计部门应该考虑缺乏风险管理过程作为一个危险信号，并应该安排舞弊审计业务。
    B.审计执行主管应该寻求法律顾问关于违反风险管理法规的意见。
    C.内部审计部门应该认识到建立风险管理政策的决定属于管理层，而不是内部审计部门的范围。
    D.内部审计部门应该对管理层建立这一过程提出建议。

    答案：D
    解析：
    D正确。管理拥有风险和风险管理，但是如果一个组织没有风险管理的过程，内部审计部门应该提醒管理者关注这一情况，并且对建议对这一过程提出建议。即使缺乏风险管理过程是一个危险信号，如果没有进一步的证据证明舞弊可能发生，安排舞弊审计业务可能是过早的。在大多数企业，缺乏风险管理过程不违反法律法规。

  • 第14题：

    内部审计部门在公司风险管理中的定位和作用由以下哪个部门决定？

    A.董事会
    B.首席审计执行官
    C.风险管理部门
    D.外部审计师

    答案：A
    解析：

  • 第15题：

    公司的内部审计部门在隐私管理中起到了积极的作用，下列各项不属于内部审计部门在隐私管理中的作用的是（）。

    • A、评价管理层的隐私风险评估
    • B、确认组织的隐私政策、实务和控制的效果
    • C、制定实施隐私方案并提交董事会备案
    • D、确定组织的需要和风险暴露情况

    正确答案:C

  • 第16题：

    根据《国际内部审计专业实务框架》，以下哪项内容所描述的风险管理过程的关键目标同时也是内部审计部门的一项关键职责？（）

    • A、检查和评估公司执行的作业
    • B、确保内部审计资源适当、充分并得到有效配置，降低审计风险
    • C、审查财务报告和评估内部控制
    • D、开展持续检测活动，以定期重新执行风险评估以及评价旨在风险管理的风险控制措施的有效性

    正确答案:D

  • 第17题：

    以下部门中，决定内部审计部门在公司风险管理中的定位和作用的是：（）

    • A、风险管理部门。
    • B、总裁。
    • C、董事会。
    • D、审计委员会。

    正确答案:C

  • 第18题：

    内部审计部门与管理层合作，为公司开展年度风险评价。内部审计部门在风险评价中的作用是：（）

    • A、一种监督作用；
    • B、一种指导作用；
    • C、一种执行作用；
    • D、一种评价作用。

    正确答案:D

  • 第19题：

    风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于：（）

    • A、教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。
    • B、确认管理层和内部审计师所忽略的风险。
    • C、明确审计范围或需要审计的可审计业务。
    • D、从审计计划中排除所有低风险领域。

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    决定内部审计部门在公司风险评估和管理过程中的作用的是：（）
    A

    董事会

    B

    管理层

    C

    股东大会

    D

    风险控制委员会


    正确答案： C
    解析： 董事会决定内部审计部门在公司风险评估和管理过程中的作用。

  • 第21题：

    单选题
    高级管理层在确定内部审计部门在组织风险管理过程中的作用时，考虑的内容有：（）Ⅰ.组织本身风险管理是否成熟Ⅱ.内部审计部门业务的外包程度Ⅲ.内部审计师的专业能力能否胜任在风险管理方面的工作Ⅳ.本组织的业务性质及运作的环境
    A

    Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

    B

    Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

    C

    Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ


    正确答案： C
    解析： 内部审计部门业务的外包程度，不是高级管理层确定内部审计部门在组织风险管理过程中的作用时考虑的内容。即使审计职能被彻底外包，首席审计执行官也必须对每个审计项目的质量负责，所以不必考虑内部审计的业务是否外包。

  • 第22题：

    多选题
    下列各项中，注册会计师通常可以利用内部审计人员工作的有（　　）。
    A

    在注册会计师的指导、监督和复核下，利用内部审计人员提供直接协助

    B

    在获取审计证据的过程中利用内部审计部门的工作，比如评估会计政策和会计估计时可以利用内部审计部门的工作

    C

    在获取审计证据的过程中利用内部审计部门的工作，比如评估重大错报风险时可以利用内部审计部门的工作

    D

    在获取审计证据的过程中利用内部审计人员的工作，比如控制测试时可以利用内部审计部门的工作


    正确答案： C,A
    解析：
    注册会计师在审计中利用内部审计人员的工作包括：①在获取审计证据的过程中利用内部审计部门、岗位或人员的工作；②在注册会计师的指导、监督和复核下利用内部审计人员提供直接协助；③如果审计过程中涉及的职业判断，如重大错报风险的评估、重要性水平的确定、样本规模的确定、对会计政策和会计估计的评估等均应当由注册会计师负责执行。

  • 第23题：

    单选题
    公司的内部审计部门在隐私管理中起到了积极的作用，下列各项不属于内部审计部门在隐私管理中的作用的是（）。
    A

    评价管理层的隐私风险评估

    B

    确认组织的隐私政策、实务和控制的效果

    C

    制定实施隐私方案并提交董事会备案

    D

    确定组织的需要和风险暴露情况


    正确答案： C
    解析： 参与制定会破坏内部审计部门工作的独立性。

  • 第24题：

    单选题
    以下部门中，决定内部审计部门在公司风险管理中的定位和作用的是：（）
    A

    风险管理部门。

    B

    总裁。

    C

    董事会。

    D

    审计委员会。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是对内部审计风险的管理。内部审计的权利、责任和宗旨由内部审计章程来确定，内部审计章程是由董事会批准的，所以内部审计部门在公司风险管理中的定位和作用应由董事会来决定。

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