判断题境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得向境外支付无需办理《备案表》A 对B 错

题目
判断题
境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得向境外支付无需办理《备案表》
A

对

B

错

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1.关于居民个人境外所得个税核算方法,以下表述不正确的是()。A、居民个人来源于中国境外的综合所得，应当与境内综合所得合并计算应纳税额B、居民个人来源于中国境外的经营所得，应当与境内经营所得合并计算应纳税额C、居民个人来源于中国境外的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得(以下称其他分类所得)，不与境内所得合并，应当分别单独计算应纳税额D、居民个人来源于中国境外的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得(以下称其他分类所得)，与境内所得合并计算应纳税额

2.根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外所得的原则中，错误的是（ ）。A.转让动产所得按照转让动产的企业或机构所在地确定 B.转让不动产所得，按照接受不动产的企业或者机构所在地确定 C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 D.利息、租金所得，所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

3.下列对于中国境内、境外的所得来源确定原则的说法中，正确的有（　）。 A.不动产转让所得按照不动产所在地确定 B.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 C.利息所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定 D.租金所得按照负担、支付所得的个人的住所地确定

4.根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外所得的原则中，错误的是（??）。A.转让动产所得按照转让动产的企业或机构所在地确定 B.转让不动产所得，按照接受不动产的企业或者机构所在地确定 C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 D.利息、租金所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地，个人的住所地确定

参考答案和解析
正确答案： 错
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    从境内向境外单笔支付等值5 万美元以上的外汇资金，无需向税务机关进行税务备案的是（ ）。

    A.境外机构境内获得不动产的转让收入
    B.境外个人在境内的工作报酬
    C.外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔5 万美元以上
    D.境内机构在境外代表机构的办公经费

    答案：D
    解析：
    选项A、B、C 为需要备案的情形；无需进行税务备案的情形例如：境内机构 在境外发生的差旅费、会议费、商品展销费用；境外代表机构的办公经费；进出口贸易佣金、 保险费、赔偿款；境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇。

  • 第2题：

    境内机构和个人向境外支付单笔5万美元以上的（　），需要向所在地主管国税机关进行税务备案。

    A.境外机构从境内取得的运输收入
    B.境外个人在境内的工作报酬
    C.境外机构从境内取得融资租赁租金
    D.境外个人从境内取得转让股权收入

    答案：A,B,C,D
    解析：
    境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万美元，下同）下列外汇资金，除本公告第三条规定的情形外，均应向所在地主管国税机关进行税务备案，主管税务机关仅为地税机关的，应向所在地同级国税机关备案：
    （1）境外机构或个人从境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入；
    （2）境外个人在境内的工作报酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入；
    （3）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得。

  • 第3题：

    根据服务贸易新规定，境内机构对外支付下列服务贸易外汇时，银行无需审核《税务备案表》的业务是：（）

    • A、境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润
    • B、境外机构或个人从境内获得直接债务利息、担保费
    • C、境外机构或个人从境内获得的偶然性所得等收益和经常转移收入
    • D、境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用

    正确答案:D

  • 第4题：

    下列等值5万美元以上的对外支付，需办理《税务备案表》的项目是（）

    • A、境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用
    • B、境内机构在境外代表机构的办公经费，以及境内机构在境外承包工程所垫付的工程款
    • C、境外机构或个人从境内获得的服务贸易收入
    • D、进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用

    正确答案:C

  • 第5题：

    根据服务贸易新政策规定，以下银行办理对外支付时无需审核《税务备案表》的业务的是（）

    • A、境外机构或个人从境内获得的运输服务贸易收入
    • B、境外机构或个人从境内获得的建筑安装及劳务承包服务贸易收入
    • C、境外机构或个人从境内获得的计算机和信息服务贸易收入
    • D、境内机构对外支付在境外代表机构的办公经费

    正确答案:D

  • 第6题：

    境内机构和个人向境外单笔支付等值3万美元以上（不含等值3万美元）下列服务贸易、收益、经常转移和资本项目外汇资金，应当按国家有关规定向主管税务机关申请办理《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》（）.

    • A、境外机构或个人从境内获得的服务贸易收入；
    • B、境外个人在境内的工作报酬、境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费等收益和经常转移项目收入；
    • C、境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让收益。

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    境外人士在境内居住满1年而未超过5年的个人，不向其（）征收个人所得税。

    • A、境内所得境内支付或负担
    • B、境内所得境外支付或负担
    • C、境外所得境内支付或负担
    • D、境外所得境外支付或负担

    正确答案:D

  • 第8题：

    单选题
    境内机构或个人对外支付（）项目超过等值5万美元以上，需要办理和提交《备案表》。
    A

    境内机构发生在境外的进出口佣金

    B

    境内机构发生在境外的保险费

    C

    境内机构发生在境外的赔偿款

    D

    境外机构从境内获得的服务贸易收入


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    境外人士在境内居住满1年而未超过5年的个人，不向其（）征收个人所得税。
    A

    境内所得境内支付或负担

    B

    境内所得境外支付或负担

    C

    境外所得境内支付或负担

    D

    境外所得境外支付或负担


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    境内机构向境外支付（）须提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》。
    A

    不动产转让收入

    B

    直接外债利息

    C

    融资租赁租金

    D

    担保费


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得向境外支付无需办理《备案表》
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    境内机构和个人对外支付单笔等值5万（不含）美元以上（）服务贸易外汇资金，无需办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》。
    A

    境外个人在境内的工作报酬

    B

    境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金

    C

    境外机构或个人从境内获得的股权转让所得

    D

    保险项下保费、保险金等相关费用


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    中国境内机构和个人对外付汇时，下列情形中，无须进行税务备案的有（ ）。

    A.境内机构发生在境外8万美元的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款
    B.境外机构或个人从境内获得8万美元的股息、红利
    C.境内机构在境外代表机构的6万美元的办公经费
    D.境外机构或个人从境内获得的6万美元的融资租赁租金

    答案：A,C
    解析：
    选项BD属于需要进行税务备案的情形。

  • 第14题：

    中国境内机构和个人对外付汇时，下列情形中，无须进行税务备案的有（ ）。

    A.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款
    B.境外机构或个人从境内获得6万美元的股息、红利
    C.境内机构在境外代表机构的办公经费
    D.境外机构或个人从境内获得的8万美元融资租赁租金

    答案：A,C
    解析：
    选项BD：属于需要进行税务备案的情形。

  • 第15题：

    下列对外支付的项目无需办理《税务备案表》的是（）

    • A、境外个人在境内的工作报酬、境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费等收益和经常转移项目收入
    • B、境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款
    • C、境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让所得
    • D、境外机构或个人从境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承保等服务贸易收入

    正确答案:B

  • 第16题：

    境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得向境外支付无需办理《备案表》


    正确答案:错误

  • 第17题：

    境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含）下列（）项目，应当按国家有关规定向主管国税机关填报《服务贸易等项目对外支付税务备案表》。

    • A、境外机构或个人从境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务等服务贸易收入
    • B、境外个人在境内的工作报酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费等收益和经常转移项目收入
    • C、境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得
    • D、境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    下列等值5万美元以上对外支付的项目无需办理《服务贸易等项目对外支付税务备案表》的是（）。

    • A、境外个人在境内的工作报酬、境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费等收益和经常转移项目收入
    • B、境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款
    • C、境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让收益
    • D、境外广告费

    正确答案:B

  • 第19题：

    多选题
    以下向境外支付外汇的情形，需要向税务机关备案的是（　　）。
    A

    境外机构或个人从境内获得的6万美元融资租赁租金

    B

    境内旅行社从事出境旅游业务的6万美元团费

    C

    境内机构在境外发生的6万美元的商品展销费用

    D

    外国投资者以境内直接投资合法所得6万美元在境内的再投资


    正确答案： D,C
    解析：
    境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万美元）的下列外汇资金，除无须进行税务备案的情形外，均应向所在地主管国税机关进行税务备案：①境外机构或个人从境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入；②境外个人在境内的工作报酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入；③境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得。

  • 第20题：

    多选题
    境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含）下列哪些服务贸易、收益、经常转移和资本项目外汇资金，需按国家有关规定向主管税务机关进行税务备案？（）
    A

    境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让收益

    B

    境外个人在境内的工作报酬、境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费等收益和经常转移项目收入

    C

    境外机构或个人从境内获得的服务贸易收入

    D

    境内运输企业在境外从事运输业务发生的修理、油料、港杂等各项费用


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    境内机构和个人向境外单笔支付等值3万美元以上（不含等值3万美元）下列服务贸易、收益、经常转移和资本项目外汇资金，应当按国家有关规定向主管税务机关申请办理《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》（）.
    A

    境外机构或个人从境内获得的服务贸易收入；

    B

    境外个人在境内的工作报酬、境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费等收益和经常转移项目收入；

    C

    境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让收益。


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列等值5万美元以上的对外支付，无需办理《税务备案表》的项目是（）。
    A

    境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用

    B

    境内机构在境外代表机构的办公经费，以及境内机构在境外承包工程的工程款

    C

    境外机构或个人从境内获得的服务贸易收入

    D

    进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列等值5万美元以上对外支付的项目无需办理《服务贸易等项目对外支付税务备案表》的是（）。
    A

    境外个人在境内的工作报酬、境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费等收益和经常转移项目收入

    B

    境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款

    C

    境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让收益

    D

    境外广告费


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    根据《个人外汇管理办法》的有关规定，关于个人结汇和境内个人购汇的表述正确的是（）
    A

    境内个人进行境外权益类、固定收益类以及国家批准的其他金融投资，可以通过境外金融机构办理；

    B

    境内个人在境外获得的合法资本项目收入可以直接结汇；

    C

    境内个人向境内保险经营机构支付外汇人寿保险项下保险费，可以购汇或以自有外汇支付；

    D

    境外个人出售境内商品房所得人民币，可以直接购汇汇出。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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