问答题2012年3月，某中国公民有2500元工资收入，房屋租金月收入1000元，劳务报酬所得1500元，请计算当月应纳个人所得税税额。

题目
问答题
2012年3月，某中国公民有2500元工资收入，房屋租金月收入1000元，劳务报酬所得1500元，请计算当月应纳个人所得税税额。
相似考题

1.1 5 ．下列各项个人所得，应纳个人所得税的有( ) 。A ．偶然所得B ．特许权使用费所得C ．财产转让所得D ．劳务报酬所得

2.中国公民王某2008年12月份取得当月工资收入2800元和1～12月份的奖金3600元。王某 12月份应纳个人所得税( )元。A．243B．235C．265D．225

3.某中国公民赵某在某市一事业单位工作，2007年3月份取得设计劳务收入 20000元，当月工资收入2500元，考勤奖200元，赵某当月应纳个人所得税( )元。A．3065B．3285C．3365D．3925

4.计算8月劳务报酬收入应纳个人所得税为( )元。A．4600B．5200C．6400D．7000

参考答案和解析
正确答案： 2500<3500，月工资不需缴纳个人收入所得税
应纳个人收入所得税额=（1000-800）*20%+（1500-800）*20%=180（元）
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    大学教授李某2009年3月取得如下收入：

    (1)工资收入4 100元；

    (2)一次性稿费收入5 000元；

    (3)一次性讲学收入500元；

    (4)一次性翻译资料收入3 000元；

    (5)到期国债利息收人1 286元。

    已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%。

    要求：计算李某当月应纳个人所得税税额。


    正确答案：
    (1)工资收入应纳个人所得税税额
    =(4 100-2 000)×15%-125
    =190(元)
    (2)稿酬所得应纳个人所得税税额
    =5 000×(1-20%)×20%×(1-30%)
    =560(元)
    (3)讲学收入所得应纳个人所得税税额为500元，可减除的费用为800元，因此不纳税。
    (4)翻译资料收入所得应纳个人所得税税额
    =(3 000-800)×20%
    =440(元)
    (5)国债利息收入免税收入，不纳税。
    李某当月应纳个人所得税税额
    =190+560+440
    =1 190(元)

  • 第2题：

    2008年3月，某企业当月发生下列与个人收入有关的事项：

    (1)对总经理赵某(中国公民)采用年薪制，年薪600000元，平时每月支付其工资10000元，每年视其履职状况支付其其余薪金。3月，赵总经理任期到期，董事会决定不再聘用，当月支付其薪金10000元，并根据考核状况支付其其余年薪450000元。

    (2)新任总经理丹尼尔为法国公民，任期三年，于3月10来华与赵某交接工作，当月企业按日工资(含节假日)2000元计算其在华工资。

    (3)支付退休人员钱某再任职收入4000元，当月钱某还从有关方面领取退休金1500元。

    (4)支付兼职设计人员孙某不含税兼职收入5000元。

    (5)承诺给新员工李某(中国公民)股票期权，2年后将以每股l元的价格给李某本企业(境内上市)股票20000股，李某本月工资6000元。

    (6)已在公司工作2年的员工周某(港澳同胞)的股票期权到期，行权按每股1月取得市价每股3元的本公司股票30000股，周某本月工资9000元。

    要求：

    (1)计算赵某当月应纳的个人所得税合计数；

    (2)计算丹尼尔当月应纳的个人所得税合计数；

    (3)计算钱某当月应纳的个人所得税；

    (4)计算孙某当月应纳的个人所得税；

    (5)计算李某当月应纳的个人所得税；

    (6)计算周某当月应纳的个人所得税。


    正确答案：
    【答案】
    (1)总经理赵某当月个人所得税的计算当月工资收入应纳个人所得税=(10000－2000)×20%一375=8000×20%一375=1225(元)年薪收入应纳税个人所得税：450000元/l2=37500元，适用税率25%，速算扣除数
    1375，年薪个人所得税=450000×25%一l375=111125(元)合计纳税=1225+111125=112350(元)
    (2)丹尼尔当月应纳的个人所得税合计数折合月工资2000×31=62000(元)
    当月应纳税额=[(62000－4800)×30%一3375]×22/31=13785×22/31=9782.9(元)
    (3)钱某当月应纳的个人所得税=(4000－1600)×15%一l25=235(元)退休人员再任职收入按照工资薪金所得计征个人所得税，退休工资免税。
    (4)孙某当月应纳的个人所得税应纳税所得额=5000×(1－20%)/84%=4761.9(元)
    应纳税额=4761.9×20%=952.38(元)
    (5)李某当月应纳的个人所得税=(6000－2000)×15%一l25=475(元)承诺取得股票期权未行权不计税。
    (6)周某当月应纳的个人所得税8005元
    工资薪金应纳个人所得税=(9000－2000－2800)×15%一l25=505(元)
    行权收入也要按照工资薪金计税：
    应纳税所得额=30000×(3－1)=60000(元)
    应单独计算税额=(60000/12×15%一l25)x 12=7500(元)
    周某当月共纳个人所得税=505+7500=8005(元)
    港澳同胞在扣减生计费时要减除附加减除费用，行权收入在计算个人所得税时按照工作期间月份数，其工作期间长于12个月的，按照l2个月来计税。

  • 第3题：

    下列项目中，在计算应纳个人所得税时实行加征的项目是()。

    A:劳务报酬所得
    B:稿酬所得
    C:偶然所得
    D:财产转让所得

    答案：A
    解析：
    根据《个人所得税法实施条例》规定，“劳务报酬所得一次收入畸高”是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元。对应纳税所得额超过20000～50000元部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过50000元的，加征十成。

  • 第4题：

    下列各项个人所得，应纳个人所得税的有（）。

    A、偶然所得
    B、特许权使用费所得
    C、财产转让所得
    D、劳务报酬所得

    答案：A,B,C,D
    解析：
    下列各项个人所得，应纳个人所得税：①工资、薪金所得；②个体工商户的生产、经营所得；③对企事业单位的承包经营、承租经营所得；④劳务报酬所得；⑤稿酬所得；⑥特许权使用费所得；⑦利息、股息、红利所得；⑧财产租赁所得⑨财产转让所得；⑩偶然所得；⑨经国务院财政部门确定征税的其他所得。

  • 第5题：

    中国公民肖某2004年2月份取得当月工薪收入1000元和劳务报酬4600元。肖某2月份应纳个人所得税（）

    • A、630元
    • B、650元
    • C、746元
    • D、770元

    正确答案:C

  • 第6题：

    下列各项所得，应纳个人所得税的有（）。

    • A、劳务报酬所得
    • B、稿酬所得
    • C、保险赔款
    • D、利息

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    2012年3月，某中国公民有2500元工资收入，房屋租金月收入1000元，劳务报酬所得1500元，请计算当月应纳个人所得税税额。


    正确答案: 2500<3500，月工资不需缴纳个人收入所得税
    应纳个人收入所得税额=（1000-800）*20%+（1500-800）*20%=180（元）

  • 第8题：

    有一中国公民，2012年1月从中国境内取得工资、薪金收入3700元（人民币，下同），取得稿酬收入2000元；当月还从A国取得特许权使用费收入8000元，取得劳务报酬收入5000元；从B国取得利息收入3000。该纳税人已按A国税法规定缴纳“特许权使用费”和“劳务报酬”个人所得税分别为1400元和700元。在B国缴纳个人所得税收250元。 请计算该纳税人当月应纳的个人所得税。


    正确答案: （1）工资、薪金所得应纳个人所得税=（3700-3500）×3%=6元；稿酬所得应纳个人所得税=（2000-800）×20%×（1-30%）=168元；
    （2）A国允许抵免税额=8000×（1-20%）×20%+5000×（1-20%）×20%=2080元；A国已纳税1400+700=2100元，2100>2080，不再补税。
    （3）B国允许抵免税额=3000×20%=600，B国已纳税250元，允许抵免限额定250元，应补个人所得税350元。
    （4）合计当月应补个人所得税524元。

  • 第9题：

    单选题
    中国公民肖某2004年2月份取得当月工薪收入1000元和劳务报酬4600元。肖某2月份应纳个人所得税（）
    A

    630元

    B

    650元

    C

    746元

    D

    770元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    2012年3月，某中国公民有2500元工资收入，房屋租金月收入1000元，劳务报酬所得1500元，请计算当月应纳个人所得税税额。

    正确答案： 2500<3500，月工资不需缴纳个人收入所得税
    应纳个人收入所得税额=（1000-800）*20%+（1500-800）*20%=180（元）
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    中国公民王某2016年12月取得全年一次性奖金36000元，当月另取得工资收入4000元，王某当月应计算缴纳的个人所得税为（  ）元。
    A

    15

    B

    210

    C

    3495

    D

    3510


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    问答题
    2012年3月，某中国公民有5000元工资收入，有5000元稿费收入，请计算当月应纳个人所得税税额。

    正确答案： 应纳个人收入所得税额=（5000-3500）*3%+5000（1-20%）*20%（1-30%）=45+560=605（元）
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    田某本月发生的工资收入1.2万元，购买彩票中奖收入50万元，为他人提供劳务报酬收入8万元，房屋租金收入3000元。则田某应交个人所得税（ ）元。

    A．120600

    B．120685

    C．120805

    D．118600


    正确答案：B
    本题考核个人所得税的综合计算。工资收入应缴纳的个税＝（12000-1600）×20%-375=1705元   
    彩票中奖收入应缴纳的个税＝500000×20%＝100000元   
    劳务报酬收入应缴纳的个税＝80000×（1-20%）×40%-7000=18600元   
    房屋租金收入应缴纳的个税＝（3000-800）×10%＝220元   
    所以田某应缴纳的个税＝1705+100000+18600+220=120525元。 

  • 第14题：

    中国公民许某在2006年1月其个人收入如下：

    (1)当月工资收入20 000元，1月份取得2005年年终奖24 000元；

    (2)出租私有住房1年，每月取得租金收入2 500元，2005年12月发生租房装修费用1 500元；

    (3)业务时间为某单位进行一项工程设计，取得设计费收入40 000元，并通过教育部门将其中20 000元捐赠给当地的一个农村小学；

    (4)销售2005年4月才购买并居住的家庭生活用私有住房一套，取得收入2 000 000元，该房上年购进价100 000元；

    (5)在某国出版作品一部，取得稿酬200 000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税20 000元。除营业税和房产税外，不考虑其他税费。

    要求：根据以上资料，计算回答下列问题：

    (1)许某当月工资收入应纳的个人所得税；

    (2)许某当月租房收入应纳的个人所得税；

    (3)许某当月工程设计收入应纳的个人所得税；

    (4)许某当月卖房收入应纳的个人所得税；

    (5)许某当月稿费收入应纳的个人所得税。


    正确答案：
    (1)许某当月工资收入应纳的个人所得税：
    当月工资应纳个人所得税：(20 000-1 600)×20%-375=3 305(元)
    24 000÷12=2 000元，则全年一次性奖金适用税率为10%
    全年一次性奖金工资应纳个人所得税：24 000×10%-25=2 375(元)
    合计：3 305+2 375=5 680(元)
    (2)许某当月租房收入应纳的个人所得税：
    [(2 500—2 500×3%-2 500×4%)-(1 500-800)-800]×10%=82.5(元)
    (3)许某当月工程设计收入应纳的个人所得税：
    应纳税所得额：40 000×(1-20%)-20 000=12 000(元)
    12 000×20%=2 400(元)
    (4)许某当月卖房收入应纳的个人所得税：
    (2 000 000-2 000 000×5%)×20%=380 000(元)
    (5)许某当月稿费收入应纳的个人所得税：
    按中国税法计算的个人所得税：200 000×(1-20%)×20%×(1-30%)=22 400(元)
    在某国已经缴纳20 000元
    应该补交：22 400-20 000=2 400(元)

  • 第15题：

    下列项目中，以收入全额为应纳税所得额计征个人所得税的是()。

    A:劳务报酬所得
    B:保险赔款所得
    C:房屋租赁所得
    D:购物中奖所得

    答案：D
    解析：
    A、C两项分为两种情况征收个人所得税：一是每次收入不超过4000元的，减除800元的余额作为应纳税所得额；二是每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。B项属于免纳个人所得税的情形。故本题答案为D。

  • 第16题：

    2012年3月，某中国公民有5000元工资收入，有5000元稿费收入，请计算当月应纳个人所得税税额。
    应纳个人收入所得税额=（5000-3500）*3%+5000（1-20%）*20%（1-30%）=45+560=605（元）
    略

  • 第17题：

    下列个人所得税所得项目中，计算应纳税所得额采用定额扣除的是（）。

    • A、稿酬所得
    • B、工资薪金所得
    • C、偶然所得
    • D、劳务报酬所得

    正确答案:B

  • 第18题：

    某中国公民于2012年4月取得季度奖1000元，当月扣除“五险一金”后工资4000元，请计算该公民4月应纳个人所得税为多少元？


    正确答案: （1）应纳税额=（每月收入-3500或4800）×适用税率-速算扣除数
    （2）4月应纳个人所得税=（1000+4000-3500）×3%=45元
    该公民4月应纳个人所得税为45元。

  • 第19题：

    洪先生（不适用附加减除费用的规定）2008年12月份工资收入5800元。计算其当月应纳个人所得税税额。


    正确答案: （1）应纳税所得额=5800-2000=3800（元）
    （2）应纳税额=3800×15%-l25=445（元）

  • 第20题：

    检查个人所得税时，下列应税所得在计算个人所得税时。允许减除费用计算应纳税所得额的有（）。

    • A、利息、股息、红利所得
    • B、稿酬所得
    • C、劳务报酬所得
    • D、偶然所得

    正确答案:B,C

  • 第21题：

    问答题
    中国籍演员刘某供职于甲歌舞团，2018年5月收人情况如下：    (1)自行参加由乙单位组织的商业演出，协议出场费60000元，税款由刘某自己负担；    (2)出版著作一本，获取稿酬所得15000元；    (3)应约为某电视剧创作主题曲，获得报酬22000元：    (4)将自有小汽车出租，该汽车是2017年购买。本月租金收入3000元（除增值税以外，不考虑其他税费）。    已知：上述各项收入均由该演员自行申报纳税。    要求：根据上述资料，计算并回答下列问题：    (1)计算刘某当月“劳务报酬所得”项目应预扣预缴的个人所得税。    (2)计算刘某当月“稿酬所得”项目应预扣预缴的个人所得税。    (3)计算刘某当月“财产租赁所得”项目应纳的个人所得税。

    正确答案：
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    检查个人所得税时，下列应税所得在计算个人所得税时。允许减除费用计算应纳税所得额的有（）。
    A

    利息、股息、红利所得

    B

    稿酬所得

    C

    劳务报酬所得

    D

    偶然所得


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列各项所得，应纳个人所得税的有（）。
    A

    劳务报酬所得

    B

    稿酬所得

    C

    保险赔款

    D

    利息


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    问答题
    有一中国公民，2012年1月从中国境内取得工资、薪金收入3700元（人民币，下同），取得稿酬收入2000元；当月还从A国取得特许权使用费收入8000元，取得劳务报酬收入5000元；从B国取得利息收入3000。该纳税人已按A国税法规定缴纳“特许权使用费”和“劳务报酬”个人所得税分别为1400元和700元。在B国缴纳个人所得税收250元。 请计算该纳税人当月应纳的个人所得税。

    正确答案： （1）工资、薪金所得应纳个人所得税=（3700-3500）×3%=6元；稿酬所得应纳个人所得税=（2000-800）×20%×（1-30%）=168元；
    （2）A国允许抵免税额=8000×（1-20%）×20%+5000×（1-20%）×20%=2080元；A国已纳税1400+700=2100元，2100>2080，不再补税。
    （3）B国允许抵免税额=3000×20%=600，B国已纳税250元，允许抵免限额定250元，应补个人所得税350元。
    （4）合计当月应补个人所得税524元。
    解析： 暂无解析

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