单选题下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（）。A 进口有色金属矿产品的企业B 在境外开采有色金属矿产品的企业C 销售有色金属矿产品的贸易公司D 在境内开采有色金属矿产品的企业

题目
单选题
下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（）。
A

进口有色金属矿产品的企业

B

在境外开采有色金属矿产品的企业

C

销售有色金属矿产品的贸易公司

D

在境内开采有色金属矿产品的企业

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1.甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，双方协议由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为 ( )。A．甲为增值税纳税人，乙仅为营业税纳税人B．甲、乙均为增值税纳税人C．甲既是增值税纳税人，也是营业税纳税人D．乙既是增值税纳税人，也是营业税纳税人

2.甲．乙两企业均为增值税一般纳税人，双方协定由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲．乙各自承担的纳税义务为（ ）。B．甲、乙均为增值税纳税人C．甲既是增值税纳税人，也是营业税纳税人D．乙既是增值税纳税人，也是营业税纳税人E．甲、乙均为营业税纳税人

3.下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（ ）。A．销售有色金属矿产品的贸易公司B．进口有色金属矿产品的企业C．在境内开采有色金属矿产品的企业D．在境外开采有色金属矿产品的企业

4.甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，双方协定由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为（ ）。A、甲为增值税纳税人，乙仅为营业税纳税人B、甲、乙均为增值税纳税人C、甲既是增值税纳税人，也是营业税纳税人D、乙既是增值税纳税人，也是营业税纳税人E、甲、乙均为营业税纳税人

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  • 第1题：

    发生下列应税行为的纳税人，既是增值税纳税人，又是消费税纳税义务人的是 ( )。

    A．进口化妆品

    B．经销或代销白酒

    C．受托加工酒精

    D．生产销售液晶彩电


    正确答案：A

  • 第2题：

    下列可以领购使用增值税专用发票的是（）

    A、增值税小规模纳税人

    B、增值税一般纳税人

    C、所有企业

    D、所有盈利组织


    正确答案：B

  • 第3题：

    下列关于资源税应纳税额计算的规定，说法不正确的是（ ）。

    A.纳税人与其关联企业之间的业务往来，可以采用内部交易价格来收取或者支付价款、费用
    B.纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其不含增值税离岸价格计算销售额征收资源税
    C.对同一种应税产品，征税对象为精矿的，纳税人销售原矿时，应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税
    D.纳税人自产原煤用于加工洗煤的，资源税不视同销售，对移送使用的原煤不计征资源税

    答案：A
    解析：
    纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。

  • 第4题：

    下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（ ）。

    A.销售煤炭的贸易公司
    B.进口有色金属矿产品的企业
    C.批发原油的贸易公司
    D.在境内开采有色金属矿产品的企业

    答案：D
    解析：
    选项D既是增值税纳税人又是资源税纳税人。注意进口或销售、批发的企业不是资源税纳税人。

  • 第5题：

    某企业（增值税一般纳税人）2019年12月将境内开采的原油200吨交由关联企业（增值税一般纳税人）对外销售，该企业原油平均每吨含增值税销售价格6215元，关联企业对外销售每吨含增值税价格6328元，当月全部销售。已知该企业开采原油适用的资源税税率为6%，该企业就此业务应缴纳资源税（　　）元。

    A.0
    B.66000
    C.66600
    D.67200

    答案：D
    解析：
    纳税人开采应税矿产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税。应纳资源税=6328×200÷（1+13%）×6%=67200（元）。

  • 第6题：

    城市维护建设税的纳税人包括（）

    • A、增值税纳税人
    • B、消费税纳税人
    • C、营业税纳税人
    • D、资源税纳税人

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际承担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是（） ①李先生交纳1200元个人所得税——李先生既是纳税人又是负税人 ②某连锁商店交纳8500元营业税——该商店既是纳税人又是负税人 ③张女士购买一套680元（含消费税）的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人 ④某公司购买一台66000元（含增值税）的机床——该公司是纳税人但不是负税人

    • A、①②
    • B、①③
    • C、②④
    • D、③④

    正确答案:B

  • 第8题：

    增值税专用发票既是纳税人反映经济活动的重要会计凭证，又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。


    正确答案:正确

  • 第9题：

    单选题
    下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是 ( )
    A

    在境内销售有色金属矿产品的贸易公司

    B

    进口有色金属矿产品的企业

    C

    在境内开采有色金属矿原矿销售的企业

    D

    在境外开采有色金属矿原矿销售的企业


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    填空题
    增值税发票通常分为（）和（）两类。（）只是一收付款凭证。而（）既是收支凭证，又是纳税人据以抵扣增值税税款的主要依据。

    正确答案： 增值税专用发票,增值税普通发票,增值税普通发票,增值税专用发票
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某企业（增值税一般纳税人）2019年12月将境内开采的原油200吨交由关联企业对外销售，该企业原油平均每吨含增值税销售价格6215元，关联企业（增值税一般纳税人）对外每吨含增值税销售价格6328元，当月全部销售。已知该企业开采原油适用的资源税税率为6%，该企业就此业务应缴纳资源税（    ）元。
    A

    0

    B

    66000

    C

    66600

    D

    67200


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    企业采购时发生的下列税费，应计入存货采购成本的是
    A

    进口关税

    B

    消费税

    C

    资源税

    D

    一般纳税人的增值税税额

    E

    小规模纳税人的增值税税额


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第13题：

    下列选项中，表述正确的是( )。

    A．该厂增值税征税率为3%

    B．专用发票既是纳税人缴税的凭证，又是纳税人据以扣税的凭证

    C．该厂将自产的机械作为投资，提供给其他单位，应视同销售行为

    D．该厂将自产的机械无偿赠与他人，不用缴纳增值税


    正确答案：BC
    解析：该厂作为一般纳税人，增值税税率为17%，故A项所述错误，不选。B项所述正确，应选。将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者的；或者将自产、委托加工或购买的货物无偿赠与他人，应视同销售货物行为，应缴纳增值税。故C项所述正确，D所述错误。综上可知，本题答案为BC。

  • 第14题：

    甲采石场是增值税小规模纳税人，2020年1季度开采砂石800吨，销售了750吨，每吨不含税价格200元，当地省政府规定砂石实行定额征收资源税且砂石资源税率为4元/吨，该纳税人享受小规模纳税人增值税的优惠政策和最高幅度减征资源税的优惠政策，则甲采石场当期应纳税额的正确表述有（ ）。

    A.应纳增值税0元
    B.应纳增值税4368.93元
    C.应纳资源税1500元
    D.应纳资源税1600元
    E.应纳资源税3000元

    答案：A,C
    解析：
    季度销售额低于30万元的小规模纳税人免征增值税；对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税，该采石场享受最高减征幅度，资源税的计算用销售数量作为计税依据，应纳资源税=750×4×50%=1500（元）。

  • 第15题：

    既是增值税纳税人纳税的依据，又是纳税人据以扣税的凭证的是（）。

    A.增值税专用发票
    B.普通发票
    C.收款凭证
    D.记账凭证

    答案：A
    解析：
    对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合增值税专用发票的管理。专用发票既是增值税纳税人纳税的依据，又是纳税人据以扣税的凭证，而且增值税实施面广、情况复杂、纳税人多且核算水平差距很大，为保证对专用发票的正确使用和安全管理，有必要对增值税纳税人进行分类。

  • 第16题：

    下列各项中，属于城市维护建设税和教育费附加的计税依据的是（　　）。

    A.纳税人开采销售原煤按规定缴纳的资源税
    B.纳税人欠缴增值税被加收的滞纳金
    C.纳税人欠缴消费税被加收的罚款
    D.纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额

    答案：D
    解析：
    选项ABC：城建税和教育费附加的计税依据，是指纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，纳税人因违反增值税、消费税有关规定被加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税和教育费附加的计税依据。

  • 第17题：

    下列税种与纳税人的经营成本和经营利润无关的是()。

    A、营业税
    B、资源税
    C、增值税
    D、消费税

    答案：C
    解析：

  • 第18题：

    增值税发票通常分为（）和（）两类。（）只是一收付款凭证。而（）既是收支凭证，又是纳税人据以抵扣增值税税款的主要依据。


    正确答案:增值税专用发票；增值税普通发票；增值税普通发票；增值税专用发票

  • 第19题：

    下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（）。

    • A、进口有色金属矿产品的企业
    • B、在境外开采有色金属矿产品的企业
    • C、销售有色金属矿产品的贸易公司
    • D、在境内开采有色金属矿产品的企业

    正确答案:D

  • 第20题：

    不能作为城市维护建设税计税依据的是（）

    • A、纳税人实际缴纳的增值税税额
    • B、纳税人实际缴纳的消费税税额
    • C、纳税人实际缴纳的营业税税额
    • D、纳税人实际缴纳的资源税税额

    正确答案:D

  • 第21题：

    多选题
    某天然气开采企业（增值税一般纳税人）出口自行开采的天然气，下列表述正确的有（）。
    A

    出口环节免征增值税

    B

    出口环节免征资源税

    C

    按照出口离岸价格计算增值税销项税额

    D

    按照出口离岸价格计算资源税

    E

    按照纳税人最近时期销售的天然气的最高销售价格计算征收资源税


    正确答案： D,A
    解析： 选项BE://纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其离岸价格（不含增值税）计算销售额征收资源税；
    选项C://出口环节免征增值税。

  • 第22题：

    单选题
    下列各项税金应记入“税金及附加”科目的是（）。
    A

    商贸企业进口化妆品交纳的消费税

    B

    工业企业销售不动产交纳的增值税

    C

    小规模纳税人购进商品支付的增值税

    D

    一般纳税人销售应税矿产品交纳的资源税


    正确答案： C
    解析： 商贸企业进口化妆品交纳的消费税计入进口化妆品的成本，选项A错误；工业企业销售不动产交纳的增值税属于价外税，不影响损益，选项B错误；小规模纳税人购进商品支付的增值税记入相关商品成本，选项C错误；一般纳税人销售应税矿产品交纳的资源税应记入“税金及附加”科目，选项D正确。

  • 第23题：

    多选题
    城市维护建设税的纳税人包括（）
    A

    增值税纳税人

    B

    消费税纳税人

    C

    营业税纳税人

    D

    资源税纳税人


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    下列各项中，属于城市维护建设税的计税依据的是（  ）。
    A

    纳税人开采销售原煤按规定缴纳的资源税

    B

    纳税人欠缴增值税被加收的滞纳金

    C

    纳税人欠缴消费税被加收的罚款

    D

    纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额


    正确答案： A
    解析：

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