多选题税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的有（　　）。[2010年中级真题]A责令纳税人限期缴纳税款B书面通知纳税人开户银行冻结纳税人相当于应纳税款的存款C书面通知纳税人开户银行从纳税人存款中扣缴税款D向纳税人加收滞纳金E查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品

题目
多选题
税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的有（　　）。[2010年中级真题]
A

责令纳税人限期缴纳税款

B

书面通知纳税人开户银行冻结纳税人相当于应纳税款的存款

C

书面通知纳税人开户银行从纳税人存款中扣缴税款

D

向纳税人加收滞纳金

E

查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品

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1.关于税收保全的下列表述错误的是（ ）。 A．采取税收保全措施不当使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任； B．税务机关对单价6 000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施 C．可以对古玩字画采取税收保全措施 D．可以对住房采取税收保全措施

2.下列关于税务机关采取税收保全措施的表述中，正确的有( )。A．执行税收保全措施时，必须经县以上税务局(分局)局长批准B．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房，不在税收保全措施的范围之内C．纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施D．个人及其所扶养家属维持生活必需的机动车辆，不在税收保全措施的范围之内

3.下列对于税款征收采取税收保全措施的说法中，正确的有( )。A.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，税务机关可以直接采取税收保全措施B.税务机关既可以对纳税人采取税收保全措施，也可以对扣缴义务人、纳税担保人采取税收保全措施C.个人唯一住房不在税收保全措施范围内D.税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款E.税务机关可以对金银饰品、古玩字画采取税收保全措施

4.下列有关税收强制执行措施的表述中，错误的有( )。A．税务机关不可以对承包人张某采取税收强制执行措施，应向出包人李某征收税款B．税务机关因未先采取税收保全措施，所以不能对李某采取税收强制执行措施C．税务机关可以对李某采取税收强制执行措施D．税务机关不得对李某采取任何措施，应向张某追缴税款

更多“税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的有（　　）。[2010年中级真题]”相关问题

  • 第1题：

    下列关于税收强制执行措施的理解正确的有（ ）。

    A．税务机关采取税收强制执行措施必须得到市以上税务局(分局)局长批准

    B．税务机关不应采取税收强制执行措施，而应采取税收保全措施

    C．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取强制执行措施

    D．税收保全措施是税收强制执行措施的前提，即税务机关只能先对纳税人采取税收保全措施，其后才能采取税收强制执行措施


    正确答案：C

  • 第2题：

    税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中不得采取税收保全措施的有（ ）。

    A．车辆

    B．豪宅

    C．单价5000元以下的生活用品

    D．古玩字画


    正确答案：C
    税务机关对单价5000元以下的生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。 

  • 第3题：

    下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有（ ）。

    A.税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人

    B.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，经批准后可以采取税收保全措施

    C.税务机关采取税收保全措施时，可以通知纳税人开户银行冻结其全部存款

    D.税务机关采取税收保全措施时，必须先经县以上税务局（分局）局长批准

    E.税务机关采取税收保全措施时，必须先经市以上税务局（分局）局长批准

    答案：A,D
    解析：
    考察税法概述。

    选项B：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象的，税务机关应责令其提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施；

    选项C：税务机关采取税收保全措施时，可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，而不是全部存款。

    选项E：税务机关采取税收保全措施时，必须先经县以上税务局（分局）局长批准。

  • 第4题：

    税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中不得采取税收保全措施的有()。

    A、小轿车
    B、一处住房以外的豪宅
    C、单价5000元以下的生活用品
    D、古玩字画

    答案：C
    解析：
    本题考核不适用税收保全的财产。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。

  • 第5题：

    下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的有（ ）。

    A.纳税人妻子作为唯一代步工具的一辆小汽车，不在税收保全措施的范围之内
    B.税务机关对单价4000元的沙发，不采取税收强制执行措施
    C.税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金也同时采取税收强制执行措施
    D.税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序

    答案：A,D
    解析：
    选项AB：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房），不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内；税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。选项D：税收保全措施与强制执行措施之间没有必然的因果关系，强制执行措施之前不一定有税收保全措施作铺垫，而税收保全措施的结果也不一定就是强制执行措施。

  • 第6题：

    下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的有（　　）。

    A.纳税人作为唯一代步工具的一辆小汽车不在税收保全措施的范围之内
    B.税务机关对单价4000元的沙发，不采取税收强制执行措施
    C.税务机关采取税收保全和强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金也同时采取保全和强制执行措施
    D.税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序

    答案：A,C,D
    解析：
    （1）选项AB：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房），不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内；税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（2）选项C：税务机关采取税收保全措施时，只对纳税人未缴纳的税款采取税收保全措施；但采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。（3）选项D：税收保全措施与强制执行措施之间没有必然的因果连续关系，强制执行措施之前不一定有税收保全措施做铺垫，而税收保全措施的结果也不一定就是强制执行措施。

  • 第7题：

    税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列不属于税收保全范围的物品有（）。

    • A、车辆
    • B、豪宅
    • C、单价5000元以下的生活用品
    • D、古玩字画

    正确答案:C

  • 第8题：

    下列对税务机关采取税收保全措施的有关叙述正确的有（）。

    • A、税收保全措施适用于纳税人和扣缴义务人
    • B、实施税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
    • C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
    • D、因税务机关采取税收保全措施不当使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任

    正确答案:B,C,D

  • 第9题：

    多选题
    下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的有（  ）。
    A

    纳税人妻子作为唯一代步工具的一辆小汽车不在税收保全措施的范围之内

    B

    税务机关对单价4000元的沙发，不采取税收强制执行措施

    C

    税务机关采取税收保全措施和强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金也同时采取税收保全措施和强制执行措施

    D

    税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    下列关于税收保全与税收强制措施的哪些表述是错误的？（　　）[2006年真题]
    A

    税收保全与税收强制措施适用于所有逃避纳税义务的纳税人

    B

    税收强制措施不包括从纳税人的存款中扣缴税款

    C

    个人生活必需的用品不适用税收保全与税收强制执行措施

    D

    税务机关可不经税收保全措施而直接采取税收强制执行措施


    正确答案： D,B
    解析：
    A项，根据《税收征收管理法》第38条第1款的规定，税务机关只能对有根据认为有逃避纳税义务行为的从事生产、经营的纳税人采取税收保全措施。税收保全措施并不适用于所有逃避纳税义务的纳税人。根据第40条第1款的规定，税务机关只能对未按照规定期限缴纳税款的从事生产、经营的纳税人、未按照规定期限解缴税款的扣缴义务人以及不按期缴纳所担保的税款的纳税担保人采取税收强制执行措施。
    B项，根据《税收征收管理法》第40条第1项的规定，税收强制执行措施包括从纳税义务人的存款中扣缴税款。
    C项，《税收征收管理法》第42条规定，税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。
    D项，根据《税收征收管理法》第38条的规定，冻结存款、查封、扣押财产等税收保全措施是扣划存款、拍卖、变卖财产等税收强制执行措施的法定前置程序。

  • 第11题：

    单选题
    税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中不得采取税收保全措施的有（）。
    A

    车辆

    B

    一处住房以外的豪宅

    C

    单价5000元以下的生活用品

    D

    古玩字画


    正确答案： D
    解析： 本题考核不适用税收保全的财产。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于税收保全措施和强制执行措施的说法中，不正确的有（ ）。
    A

    个人及其所扶养家厲维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施和强制执行措施范围之内

    B

    税务机关对单价为4500元的电脑不得采取税收保全措施但可以采取强制执行措施

    C

    可以采取税收保全措施的纳税人包括从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税祖保人

    D

    纳税人家庭唯一的代步小汽车可以采取税收保全和强制执行措施

    E

    纳税人的古玩字画可以采取税收保全和强制执行措施


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第13题：

    实施税收保全措施应具备哪些前提条件?税务机关可以采取哪些税收保全措施?


    正确答案：
    (1)根据《税收征收管理法》及其实施细则规定。实施税收保全措施应具备以下前提条件：
    ①税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；
    ②税务机关在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。
    (2)纳税人如不提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：
    ①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款；
    ②扣押、查封纳税人的价值相当天应纳税款的商品、化物或者其他财产。

  • 第14题：

    下列行为中，属于税款征收措施的有()。

    A:委托代征
    B:阻止出境
    C:责令提供纳税担保
    D:采取税收保全措施
    E:由主管税务机关核定应纳税额

    答案：B,C,D,E
    解析：
    税款征收措施包括：①由主管税务机关调整应纳税额；②关联企业纳税调整；③责令缴纳；④责令提供纳税担保；⑤采取税收保全措施；⑥强制执行措施；⑦阻止出境。选项A属于税款征收方式。

  • 第15题：

    税务机关采取税收保全措施时，个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品不在税收保全措施的范围之内，下列不属于税收保全措施范围的是()。

    A、豪华住宅
    B、金银饰品
    C、配偶的退休工资
    D、家中唯一的小汽车

    答案：C
    解析：
    个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于税收征管法所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。

  • 第16题：

    税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中不得采取税收保全措施的有()。

    A:车辆
    B:一处住房以外的豪宅
    C:单价5000元以下的生活用品
    D:古玩字画

    答案：C
    解析：
    本题考核税收保全。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。

  • 第17题：

    （2014年）根据税收征收管理法律制度的规定 ， 下列关于税收保全措施的表述中 ， 正确的有（ ） 。

    A.税务机关可以对税收滞纳金一并采取税收保全措施
    B.税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人
    C.机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房，均在税收保全措施的范围之内
    D.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施

    答案：B,C,D
    解析：
    选项 A ：税收保全措施的范围不包括税收滞纳金。

  • 第18题：

    纳税人在税务机关依法采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的（）。

    • A、由税务机关决定是否解除税收保全措施
    • B、税务机关应纳税人的要求解除税收保全措施
    • C、税务机关应当在开出完税凭证后24小时内依法解除税收保全措施
    • D、税务机关在收到税款或银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全措施。

    正确答案:D

  • 第19题：

    税务机关依法采取税收保全措施，须经（）批准。


    正确答案:县以上税务局（分局）局长

  • 第20题：

    多选题
    下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的有（　　）。
    A

    纳税人妻子作为唯一代步工具的一辆小汽车不在税收保全措施的范围之内

    B

    税务机关对单价 4000 元的沙发，不采取税收强制执行措施

    C

    税务机关采取税收保全和强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金也同时采取保全和 强制执行措施

    D

    税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    按照《税收征管法》的规定，下列关于税收强制执行与税收保全措施的表述中，正确的是（　　）。
    A

    书面通知开户银行扣缴税款，属于税收保全措施

    B

    查封纳税人的价值相当于应纳税额的商品，属于税收强制执行措施

    C

    税收保全措施和强制执行措施的实施范围是一致的

    D

    税务机关采取强制执行措施时，纳税人可提供纳税担保


    正确答案： B
    解析：
    A项属于税收强制执行；B项属于税收保全；D项，实行税收保全之前，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保，纳税人不提供纳税担保的，税务机关可以依照法定权限和程序，采取税收保全措施。

  • 第22题：

    单选题
    根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应 的税款征收措施，下列各项中，不属于税款征收措施的是（　　）。
    A

    罚款

    B

    采取税收保全措施

    C

    阻止出境

    D

    采取强制执行措施


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    关于税收保全措施的说法，正确的是（　　）。
    A

    税收保全措施包括书面通知其开户银行从其存款中扣款税款

    B

    税收保全措施包括拍卖财产

    C

    税务机关采取税收保全措施时，经过税务所所长批准即可

    D

    税务机关采取税收保全措施时，需要经过县以上税务局（分局）局长批准


    正确答案： D
    解析：
    税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取以下税收保全措施：①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。

  • 第24题：

    多选题
    关于税收强制执行措施的表述中，错误的有（　　）。
    A

    税务机关不可以对承包人张某采取税收强制执行措施，应向发包人李某征收税款

    B

    税务机关因未先采取税收保全措施，所以不能对李某采取税收强制执行措施

    C

    税务机关可以对李某采取税收强制执行措施

    D

    税务机关不得对李某采取任何措施，应向张某追缴税款


    正确答案： C,B
    解析：
    税收强制执行措施是指当事人不履行法律、行政法规规定的义务，有关国家机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为。税收强制执行是行政强制的一种，是对纳税人拖欠税款的行为由税务机关采取的一种行政强制执行措施。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人，若有关纳税人、扣缴义务人和纳税担保人没有履行义务的，税务机关可以直接采取强制执行措施。因此，税务机关可以对承包人张某采取税收强制执行措施，而李某作为纳税担保人，没有履行相应的义务，税务机关也可以直接对其采取税收强制执行措施。

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