判断题根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应在减除费用扣除标准后，按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得A 对B 错

题目
判断题
根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应在减除费用扣除标准后，按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得
A

对

B

错

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1.个人所得税法规定的工资薪金所得是指个人因任职或者受应取得的()、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。A、工资B、薪金C、奖金D、年终加薪

2.按照个人所得税减免优惠的有关规定，下列不免征个人所得税的是( )。A．取得个人生活困难补助费B．省级政府颁发的科技奖奖金C．离退休人员按规定领取退休工资以外从原任职单位不能取得的实物补贴D．举报偷税行为所获奖金

3.在《个人所得税法实施条例》中，规定附加减除费用的适用范围包括( )。A．在境内外商投资企业和外国企业中工作的人员B．应聘在中国境内企事业单位工作的外籍专家C．在境内有住所而在境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人D．附加减除费用不适用于港澳台同胞

4.下列所得中，应该按“偶然所得”征收个人所得税的有( )。A．个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得B．离退休人员从原任职单位取得的现金补贴C．个人处置打包债权取得的收入D．保险赔款

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  • 第1题：

    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或者暂免征收个人所得税的有( )。

    A．离退休人员从社保部门领取的养老金

    B．离退休人员从原任职单位取得的奖金、实物

    C．军人取得的转业费

    D．外籍个人以非现金形式取得的住房补贴和伙食补贴


    正确答案：ACD
    【解析】(1)选项AC：属于免税项目；(2)选项B：离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税项目，应按“工资、薪金所得”应税项目的规定缴纳个人所得税；(3)选项D：属于暂免征税项目。

  • 第2题：

    下列所得中，应该按“偶然所得”征收个人所得税的有()。

    A:个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得
    B:离退休人员从原任职单位取得的现金补贴
    C:个人处置打包债权取得的收入
    D:保险赔款

    答案：A
    解析：

  • 第3题：

    （2016年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）。

    A.托儿补助费
    B.独生子女补贴
    C.离退休人员从原任职单位取得的补贴
    D.差旅费津贴

    答案：C
    解析：

  • 第4题：

    根据个人所得税法及其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有（）。

    • A、购物抽奖所获奖金
    • B、省级政府颁发的科技奖金
    • C、省级电台有奖竞猜所获奖金
    • D、举报偷税行为所获奖金

    正确答案:B,D

  • 第5题：

    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）。

    • A、托儿补助费
    • B、独生子女补贴
    • C、离退休人员从原任职单位取得的补贴
    • D、差旅费津贴

    正确答案:C

  • 第6题：

    根据《个人所得税法实施条例》的规定，“个人取得的应纳税所得”包括下列哪一项?

    • A、现金、实物
    • B、现金、有价证券
    • C、现金、实物、有价证券
    • D、现金、实物、有价证券和期权

    正确答案:D

  • 第7题：

    根据企业所得税法及其实施条例的规定，财政补贴为不征税收入。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    判断题
    根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应在减除费用扣除标准后，按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或者暂免征收个人所得税的有（）。
    A

    离退休人员从社保部门领取的基本养老保险金

    B

    离退休人员按规定领取离退休工资外，另从原任职单位取得的奖金、实物

    C

    军人取得的转业费

    D

    外籍个人以非现金形式取得的住房补贴和伙食补贴


    正确答案： C,D
    解析： （1）选项AC://属于免税项目；（2）选项B：离退休人员按规定领取离退休工资或者养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税项目，应按"工资、薪金所得"应税项目的规定缴纳个人所得税；（3）选项D://属于暂免征税项目。

  • 第10题：

    单选题
    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中应征收个人所得税的是（ ）。
    A

    托儿补助费

    B

    独生子女补贴

    C

    离退休人员从原任职单位取得补贴

    D

    差旅费津贴


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    根据《个人所得税法实施条例》的规定，“个人取得的应纳税所得”包括下列哪一项?
    A

    现金、实物

    B

    现金、有价证券

    C

    现金、实物、有价证券

    D

    现金、实物、有价证券和期权


    正确答案： B
    解析： 《个人所得税法实施条例》第10条规定：“个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
    所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额;无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。”。
    2005年财政部、国家税务总局发布的《关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》中明文规定：“实施股票期权计划企业授予该企业员工的股票期权所得，应按《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定征收个人所得税。”所以本题应选D.
    注意：因为2008年《个人所得税法实施条例》进行了修改，把“其他形式的经济利益”也作为个人所得税的应纳税所得中，且根据《关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》的规定，期权也是需要缴纳个人所得税的。
    本题出在《个人所得税法实施条例(2008年修订)》之后，因此，按照原《条例》的规定选C，本题在当年司法考试后公布的参考答案也是C，但因为《条例》的修订，根据新法规的规定，答案需要变更为D.

  • 第12题：

    多选题
    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。
    A

    离退休人员按规定从社保部门领取的养老金

    B

    离退休人员从原任职单位取得的补贴

    C

    个人取得由单位和个人共同缴付的失业保险费

    D

    个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金


    正确答案： A,C,D
    解析： 离退休人员从原任职单位取得的补贴不属于免税项目，应按照"工资、薪金所得"税目缴纳个人所得税。

  • 第13题：

    按照个人所得税减免优惠的有关规定，下列不免征个人所得税的是()。

    A:取得个人生活困难补助费
    B:省级政府颁发的科技奖奖金
    C:离退休人员按规定领取退休工资以外从原任职单位取得的实物补贴
    D:举报偷税行为所获奖金

    答案：A
    解析：
    注：A、C均为答案。

  • 第14题：

    （2016年）下列各项中，应征收个人所得税的是（ ）。

    A.托儿补助
    B.独生子女补贴
    C.离退休人员从原任职单位取得的补贴
    D.差旅费津贴

    答案：C
    解析：

  • 第15题：

    根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（　）。

    A.退休人员再任职取得的收入
    B.从非任职公司取得的董事费收入
    C.从任职公司取得的监事费收入
    D.从任职公司取得的加班补贴

    答案：B
    解析：
    区分“劳务报酬所得”与“工资薪金所得”，主要看是否存在雇佣与被雇佣的关系，选项B属于劳务报酬所得，选项C属于工资薪金所得；选项AD属于工资薪金所得。

  • 第16题：

    根据现行个人所得税法、实施条例以及有关规定，个人取得的下列所得中免征个人所得税的是（）。

    • A、解除劳动关系的一次性补偿
    • B、从职工福利费科目列支的人人有份的节日补贴
    • C、按国家统一规定取得的退休工资
    • D、从工会经费列支的为每位员工以实物形式发放的节日补贴

    正确答案:C

  • 第17题：

    根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应在减除费用扣除标准后，按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得


    正确答案:错误

  • 第18题：

    《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，个人转让住房，以其（）为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

    • A、转让收入额加上财产原值和合理费用后的余额
    • B、转让收入额减除财产原值，再加上合理费用后的余额
    • C、转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额
    • D、财产原值减除转让收入额和合理费用后的余额

    正确答案:C

  • 第19题：

    《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，附加减除费用，指每月在减除3500元费用的基础上，再减除（）元的标准。

    • A、1000
    • B、1200
    • C、1300
    • D、3500

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    下列各项中，应征收个人所得税的是（    ）。
    A

    托儿补助

    B

    独生子女补贴

    C

    离退休人员从原任职单位取得的补贴

    D

    差旅费津贴


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，附加减除费用，指每月在减除3500元费用的基础上，再减除（）元的标准。
    A

    1000

    B

    1200

    C

    1300

    D

    3500


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（）。
    A

    离退休人员从原任职单位取得的补贴

    B

    国债利息

    C

    个人取得的保险赔款

    D

    个人按规定提取由单位和个人共同缴付的住房公积金


    正确答案： D,C
    解析： （1）；选项A：离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税项目，应按"工资、薪金所得"项目缴纳个人所得税；（2）选项BC://免征个人所得税；（3）选项D://暂免征收个人所得税。

  • 第23题：

    多选题
    关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外的奖金补贴有关个人所得税问题，下面说法不正确的是（）。
    A

    离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另取得的各类补贴、奖金、实物只要是从原任职单位取得的，视同离退休工资免征个人所得税。

    B

    离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不免征个人所得税。

    C

    离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应在减除费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”征收个人所得税。

    D

    上述另取得的各类补贴、奖金、实物，不减除任何费用扣除标准，按“工资、薪金所得”征收个人所得税。


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）。
    A

    托儿补助费

    B

    独生子女补贴

    C

    离退休人员从原任职单位取得的补贴

    D

    差旅费津贴


    正确答案： D
    解析： （1）选项ABD://不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税；
    （2）选项C://离退休人员除按规定领取离退休工资或者养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税项目，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

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