单选题纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产，应按以下方式处理（）。A 缴纳增值税B 缴纳营业税C 按固定资产的类型分别计算增值税和营业税D 以上说法都不对

题目
单选题
纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产，应按以下方式处理（）。
A

缴纳增值税

B

缴纳营业税

C

按固定资产的类型分别计算增值税和营业税

D

以上说法都不对

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1.甲乙方合作建房，甲方以土地使用权换取乙方的房屋所有权，则( )。A．甲方按转让无形资产税目缴纳营业税B．甲方按销售不动产税目缴纳营业税C．乙方按转让无形资产税目缴纳营业税D．乙方按销售不动产税目缴纳营业税

2.企业销售或转让的因抵债所获得的不动产或土地使用权,以其销售或转让不动产的全部收入为计税营业额,按5%的税率计算缴纳营业税。()此题为判断题(对，错)。

3.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产应缴纳( )。A、 增值税B、 营业税C、 关税D、 消费税

4.企业销售或转让购置的不动产或受让的土地使用权,以其销售或转让不动产的全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为计税营业额,按3%的税率计算缴纳营业税。()此题为判断题(对，错)。

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  • 第1题：

    根据营业税法律制度的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的，应缴纳营业税。下列应缴纳营业税的是( )。

    A．所出租土地使用权的土地在境内

    B．接受应税劳务的单位或者个人在境内

    C．所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内

    D．所销售不动产的销售单位或者个人在境内


    正确答案：AB

  • 第2题：

    下列各项中，符合税法有关规定的有（ ）。

    A.对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税
    B.拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税
    C.旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税
    D.转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售附着于土地或者不动产上的增值税应税货物的，计算缴纳增值税


    答案：C,D
    解析：
    对娱乐业向顾客收取的各项费用应按全部收入征收营业税；拍卖行向委托方收取的手续费也应全额计征营业税。

  • 第3题：

    转让建筑物时一并转让其所占土地的使用权的，应当对收取的销售额进行分割，属于建筑物对应的销售额按照销售不动产缴纳增值税，属于土地使用权对应的销售额按照销售无形资产缴纳增值税。（ ）


    答案：错
    解析：
    在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，一并按照销售不动产缴纳增值税。

  • 第4题：

    根据营业税的有关规定，下列说法中，不正确的有（）。

    • A、从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入为计税营业额
    • B、纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应一并征收营业税
    • C、将受让的一宗土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的，按照转让收入减去土地使用权受让原价后的余额计算缴纳营业税
    • D、在销售不动产时连同不动产所占土地使用权一并转让的行为，比照销售不动产征税
    • E、纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或者当月最后一天的人民币汇率中间价

    正确答案:A,B,C,E

  • 第5题：

    转让建筑物有限产权或者永久使用权的，转让在建的建筑物或者构筑物所有权的，以及在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    纳税人转让不动产时一并转让其所占土地的使用权的，按照“销售不动产”缴纳增值税。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产，应按以下方式处理（）。

    • A、缴纳增值税
    • B、缴纳营业税
    • C、按固定资产的类型分别计算增值税和营业税
    • D、以上说法都不对

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    以下（  ）不按照销售不动产缴纳增值税。
    A

    转让在建的建筑物或者构筑物所有权

    B

    转让不动产的使用权

    C

    转让建筑物有限产权或永久使用权

    D

    在转让建筑物或构筑物时一并转让其所占土地的使用权


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    判断题
    纳税人转让不动产时一并转让其所占土地的使用权的，按照“销售不动产”缴纳增值税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    纳税人在销售不动产时连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为，按照（）税目缴纳营业税。
    A

    建筑业

    B

    服务业

    C

    转让无形资产

    D

    销售不动产


    正确答案： B
    解析： 纳税人在销售不动产时连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为，比照销售不动产征收营业税。

  • 第11题：

    单选题
    小企业转让土地使用权，若土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，其应缴纳的土地增值税，应借记（）科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。
    A

    固定资产

    B

    营业税金及附加

    C

    固定资产清理

    D

    营业外支出


    正确答案： C
    解析： 《小企业会计准则》规定，小企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税，土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。

  • 第12题：

    单选题
    下列关于营业税的说法中，正确的是（）。
    A

    总承包单位应按分包工程营业额缴纳营业税

    B

    自建自用的房屋应按建筑业缴纳营业税

    C

    对外销售自建房屋只按销售不动产缴纳营业税

    D

    转让土地使用权应按全部收入减去受让原价后的余额缴纳营业税


    正确答案： D
    解析： 总承包企业将工程分包时，以全部承包额减去付给分包单位价款后的余额为营业额；自建自用的房屋不纳营业税。单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。对外销售自建房屋还需缴纳房产税、契税等。

  • 第13题：

    下列营业税政策陈述，不正确的是( )。

    A．销售不动产征收范围含销售建筑物或构筑物、销售其他土地附着物

    B．服务业的营业额是纳税人提供服务业劳务向对方收取的全部价款和价外费用

    C．转让企业产权的行为不应征收营业税

    D．在销售不动产时连同不动产所占土地使用权一并转让的行为，分别征收销售不动产和转让无形资产营业税


    正确答案：D
    解析：在销售不动产时连同不动产所占土地使用权一并转让的行为，比照销售不动产征税。

  • 第14题：

    根据增值税规定，下列税务处理，正确的有()。

    A、商场销售家电并送货上门，应分别计算缴纳增值税和营业税
    B、电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务，一并计算缴纳增值税
    C、纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务，一并计算缴纳增值税
    D、纳税人销售自产的铝合金门窗并负责安装，应分别计算缴纳增值税和营业税
    E、某药店兼营医疗服务，但未分别核算药品销售额和医疗服务的营业额，应一并计算缴纳增值税

    答案：C,D
    解析：
    选项A，销售货物并负责运输，按混合销售征收增值税；选项B，电信单位销售移动电话并提供电信服务，按混合销售征收营业税；选项E，属于兼营，未分别核算的，应由主管税务机关核定货物或应税劳务的销售额。

  • 第15题：

    下列关于营业税的说法中，正确的是（ ）。
    A.总承包单位应按分包工程营业额缴纳营业税
    B.自建自用的房屋应按建筑业缴纳营业税 ..
    C.对外销售自建房屋只按销售不动产缴纳营业税
    D.转让土地使用权应按全部收入减去受让原价后的余额缴纳营业税


    答案：D
    解析：
    建筑业和销售不动产营业税计税依据规定如下
    (1)总承包企业将工程分包时，以全部承包额减去付给分包单位价款后的余额为营业额；
    (2)从事建筑、修缮、装饰工程作业的，无论是“包工包料”还是“包工不包料”，营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价格；从事安装工程作业的， 凡安装的设备价值作为安装工程产值的，营业额包括设备价款营业额；
    (3)自建自用的房屋不纳营业税，自建房屋对外销售（不包括个人自建自用住房销 售）的，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税；
    (4)单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。
    见教材第三章第四节P165。
    【考核要点】营业税的计税依据。

  • 第16题：

    下列关于土地增值税的会计处理，正确的有（）。 

    • A、小企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税，若土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，计入“固定资产清理”科目
    • B、小企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税，若土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，计入“固定资产”科目
    • C、小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，计入“营业税金及附加”科目
    • D、小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，计入“营业外支出”科目

    正确答案:A,C

  • 第17题：

    下列关于营业税的说法中，正确的是（）。

    • A、总承包单位应按分包工程营业额缴纳营业税
    • B、自建自用的房屋应按建筑业缴纳营业税
    • C、对外销售自建房屋只按销售不动产缴纳营业税
    • D、转让土地使用权应按全部收入减去受让原价后的余额缴纳营业税

    正确答案:D

  • 第18题：

    在中华人民共和国境内提供劳务缴纳增值税，转让无形资产或者销售不动产缴纳营业税。（）


    正确答案:错误

  • 第19题：

    小企业转让土地使用权，若土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，其应缴纳的土地增值税，应借记（）科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。 

    • A、固定资产
    • B、营业税金及附加
    • C、固定资产清理
    • D、营业外支出

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产，应按以下方式处理（）。
    A

    缴纳增值税

    B

    缴纳营业税

    C

    按固定资产的类型分别计算增值税和营业税

    D

    以上说法都不对


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列业务中，应当缴纳增值税的是（　）
    A

    纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产

    B

    期货交易所的商品期货交割

    C

    融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为

    D

    受托开发软件，著作权属于双方共同拥有的业务


    正确答案： D
    解析： 纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照“销售自己使用过的旧固定资产”有关规定，计算缴纳增值税;
    凡属于不动产的，应按照“销售不动产”税目计算缴纳营业税。融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围;
    纳税人受托开发的软件，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。

  • 第22题：

    单选题
    下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的是（　）
    A

    印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷图书、报纸和杂志，按提供加工劳务征收增值税

    B

    银行销售金银业务不征收增值税

    C

    纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，征收增值税

    D

    销售货物的，增值税起征点为月销售额5000-10000元


    正确答案： D
    解析： 选项A，印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税;
    选项B，银行销售金银业务，征收增值税;
    选项D，销售货物的，增值税起征点为月销售额5000-20000元。
    [该题针对“增值税征税范围”知识点进行考核]

  • 第23题：

    单选题
    根据增值税的有关规定，下列说法中，不正确的是（）
    A

    纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于营业税应税劳务，应当缴纳营业税

    B

    纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应当缴纳增值税

    C

    纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物转让，不征收增值税

    D

    供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调整，属于提供加工劳务，应当征收增值税


    正确答案： D
    解析： 纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于增值税应税劳务，应当缴纳增值税。

  • 第24题：

    多选题
    营业税的纳税地点表述正确的有（）。
    A

    纳税人提供建筑业劳务，应在劳务发生地主管税务机关缴纳营业税

    B

    纳税人转让土地使用权或者销售不动产，应当在土地所在地或者不动产所在地主管税务机关申报纳税

    C

    纳税人出租土地使用权、不动产的，应当向土地、不动产所在地主管税务机关缴纳营业税

    D

    其他情况在机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

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