问答题计算题：某商业银行2015年以债权人身份承受破产企业甲的房屋权属，市价为800万元：又以债权人身份承受乙企业抵债的土地使用权，市价400万元。随后将承受的甲企业的房屋和乙企业的土地使用权转让给丙企业，共作价1200万元。计算银行、丙企业各应缴纳多少契税（当地省级人民政府规定的契税税率为4%）。
题目
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第1题：
按照规定，以下应当征收契税的是( )。
A、企业分立，新设企业承受原企业部分土地房屋权属
B、企业破产，债权人承受破产企业土地及房屋权属抵债
C、以自有房产作价投资入股本人经营企业
D、某民营企业吸收合并某国有企业时发生的土地房屋权属的转移
正确答案：D
-
第2题：
下列说法符合契税规定的是( )。
A．债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税
B．债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，减半征收契税
C．非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的，减半征收契税
D．非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的，免征契税
正确答案：A
解析：债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权后以抵偿债务的，免征契税。但非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的，要按规定征收契税。 -
第3题：
下列说法符合契税规定的是( )。
A．债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税
B．债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，减半征收契税
C．非债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属的，减半征收契税
D．非债权人承受注销、破产企业土地、房屋权届的，免征契税
正确答案：A
解析：债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税。但非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的，要按规定征收契税。 -
第4题：
按照规定，以下应当征收契税的是（ ）。
A．企业分立，新设企业承受原企业部分土地房屋权属
B．企业破产，债权人承受破产企业土地及房屋权属抵债
C．以自有房产作价投资入股本人经营企业
D．某民营企业吸收合并某国有企业时发生的土地房屋权属的转移
正确答案：D
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第5题：
企业或事业单位改制重组过程中，涉及的原企业土地、房屋权属免征契税的有()。A.企业依法实施破产，债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属
B.同一投资主体内部所属企业之间，包括母公司与其全资子公司之间土地、房屋权属划转
C.公司依法分设成两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，新设方承受原企业土地、房屋权属
D.房屋产权交换，双方交换价值相等
E.企业依法实施破产，非债权人承受破产企业的土地、房屋权属与原企业超过30%的职工签订服务合同不少于2年
答案：A,B,C,D解析：企业依法实施破产，非债权人承受所购破产企业的土地、房屋权属与原企业超过30%的职工签订服务合同不少于3年的，减半征收契税。 -
第6题：
下列免征契税的项目有（）。
- A、企业分立中，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属的
- B、企业破产清算期间，对债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的
- C、企业合并中，新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的
- D、在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不属于转移
正确答案:A,B,C,D -
第7题：
非债权人承受破产企业土地和房屋权属应征收契税。
正确答案:错误 -
第8题：
问答题计算题：某商业银行2015年以债权人身份承受破产企业甲的房屋权属，市价为800万元：又以债权人身份承受乙企业抵债的土地使用权，市价400万元。随后将承受的甲企业的房屋和乙企业的土地使用权转让给丙企业，共作价1200万元。计算银行、丙企业各应缴纳多少契税（当地省级人民政府规定的契税税率为4%）。正确答案： 银行应缴纳契税=400×4%=16（万元）；
丙企业应缴纳的契税=1200×4%=48（万元）。解析： 根据财政部、国家税务总局《关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》规定：“企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税。”该商业银行承受破产企业甲的房屋，免征契税。根据《契税暂行条例细则》第8条的规定，以土地、房屋权属抵债，视同土地使用权转让、房屋买卖征税。 -
第9题：
单选题某银行2011年以债权人身份承受甲破产企业房屋所有权，总价600万元，又以债权人身份承受乙企业抵债的土地使用权，总价300万元；随后以承受的甲企业的房屋和乙企业的土地使用权转让给其债权人丙企业，共作价1000万元。依据契税的相关规定，下列处理方法正确的是（ ）(当地省级人民政府规定的契税税率4%)。A该银行应缴纳契税12万元
B丙企业不缴纳契税
C该银行应缴纳契税36万元
D该银行不缴纳契税
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题以下需要征收契税的情形有（）。A企业分立中，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋产权的
B在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不属于转移的
C对非债权人承受破产企业土地、房屋归属的
D企业合并中，新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的
正确答案： A解析： 契税的征税对象是发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。具体征税范围包括：（1）国有土地使用权出让；（2）土地使用权转让；（3）房屋买卖；（4）房屋赠予；（5）房屋交换；（6）企业改革中有关契税政策。 -
第11题：
判断题企业破产清算期间，对债权人承受破产企业土地、房屋权属的，应当征收契税。（）A对
B错
正确答案： 错解析： 本题考核契税的征税范围。企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，征收契税。 -
第12题：
单选题根据契税的有关规定，下列项目中可以征收契税的情况有（）。A公司制改造中，对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的
B企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的
C在增资扩股中，对以士地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的
D企业破产清算期间，对债权人（包括破产企业职工）承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的
正确答案： D解析： 在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税；在增资扩股中，对房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。 -
第13题：
债权人承受破产企业土地、房屋产权以低偿债务的，免征契税。()
正确答案：对
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第14题：
根据契税的有关规定，下列项目中需要征收契税的情况是( )。
A．企业分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，新设方承受原企业土地、房屋权属的
B．企业合并中原投资主体存续的，对其合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属的
C．个人之间不等价交换房产
D．企业破产清算后，对债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的
正确答案：C
解析：房产等价交换个人不需要缴纳契税，但不等价交换房产需要缴纳契税。 -
第15题：
根据契税的有关规定，下列项目中可以不征收契税的情况有（ ）。
A．公司制改造中，对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的
B．企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的
C．在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的
D．企业破产清算期间，对债权人（包括破产企业职工）承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的
正确答案：ABD
在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税；在增资扩股中，对房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。所以A、B、D选项正确。 -
第16题：
下列情况中应征收契税的是()。A:企业破产清算期间，债权人承受破产企业土地房屋产权以抵债务
B:企业改制成职工持股的股份有限公司且承受原企业土地
C:买房拆料或翻盖新房
D:房屋产权交换，且交换价值相等答案：C解析：企业破产清算期间，债权人承受破产企业土地房屋产权以抵债务和企业改制成职工持股的股份有限公司且承受原企业土地的免征契税，产权交换价值相等也免征契税。 -
第17题：
企业破产清算期间，对债权人承受破产企业土地、房屋权属的，应当征收契税。
正确答案:错误 -
第18题：
计算题：某商业银行2015年以债权人身份承受破产企业甲的房屋权属，市价为800万元：又以债权人身份承受乙企业抵债的土地使用权，市价400万元。随后将承受的甲企业的房屋和乙企业的土地使用权转让给丙企业，共作价1200万元。计算银行、丙企业各应缴纳多少契税（当地省级人民政府规定的契税税率为4%）。
正确答案: 银行应缴纳契税=400×4%=16（万元）；
丙企业应缴纳的契税=1200×4%=48（万元）。 -
第19题：
某银行2014年以债权人身份承受甲破产企业房屋所有权，总价600万元，又以债权人身份承受乙企业抵债的土地使用权，总价300万元；随后以承受的甲企业的房屋和乙企业的土地使用权转让给其债权人丙企业，共作价1000万元。依据契税的相关规定，下列处理方法正确的有（）。（当地省级人民政府规定的契税税率4%）
- A、该银行应缴纳契税12万元
- B、丙企业不缴纳契税
- C、丙企业应缴纳契税40万元
- D、该银行不缴纳契税
- E、该银行应缴纳契税36万元
正确答案:A,C -
第20题：
多选题下列免征契税的项目有（）。A企业分立中，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属的
B企业破产清算期间，对债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的
C企业合并中，新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的
D在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不属于转移
正确答案： D,C解析： 暂无解析 -
第21题：
多选题企业或事业单位改制重组过程中，涉及的原企业土地、房屋权属免征契税的有（ ）。[2014年真题]A企业依法实施破产，债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属
B同一投资主体内部所属企业之间，包括母公司与其全资子公司之间土地、房屋权属划转
C公司依法分设成两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，新设方承受原企业土地、房屋权属
D经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属
E企业依法实施破产，非债权人承受破产企业的土地、房屋权属与原企业超过30％的职工签订服务合同不少于2年
正确答案： E,A解析：
企业依法实施破产，非债权人承受所购破产企业的土地、房屋权属与原企业超过30％的职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，减半征收契税。 -
第22题：
单选题下列说法符合契税税收优惠的是（）。A非公司制企业按照规定整体改建为股份有限公司的，对改建后的企业承受原企业土地、房屋权属，免征契税
B个人购买90平方米及以下普通住房，减按1%税率征收契税
C土地、房屋被县以上政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，免征契税
D非债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税销、破产企业土地，房屋权属以抵偿债务的，免征契税。
正确答案： D解析： 选项B：个人购买90平方米以及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。
选项C://土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免。选项D://债权人承受注 -
第23题：
判断题非债权人承受破产企业土地和房屋权属应征收契税。A对
B错
正确答案： 错解析： 根据财政部、国家税务总局《关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》第5条的规定，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，凡按照《劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，与原企业全部职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，对其承受所购企业土地、房屋权属，免征契税；与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，减半征收契税。 -
第24题：
多选题按照规定，以下不征或免征契税的有（）。A企业分立，新设企业承受原企业部分土地房屋权属
B企业破产，债权人承受破产企业土地及房屋权属抵债
C以自有房产作股投入本人独资经营的企业
D承受与房屋相关的附属设施权属
正确答案： C,D解析： 企业分立，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属的不征契税；企业破产，债权人承受破产企业土地及房屋权属以抵偿债务的，免征契税；
以自有房产作价投资入股本人独资经营企业，由于产权不发生变更，免征契税；
对于承受与房屋相关的附属设施所有权或土地使用权的行为，按规定征收契税，对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不征收契税。