单选题2015年，华光集团公司确权土地面积50000平方米（均有土地证），厂区内幼儿园占地500平方米（对内部员工提供服务，不对外）；另外在厂区大门南侧无偿提供一间80平方米的办公室给派出所成立了新华街警务室；厂区内还有人工湖、苗圃、花房等2000平方米绿地。所在地区城镇土地使用税年税额为3.5元／平方米，2015年华光集团应缴纳城镇土地使用税（）元。A 165970B 172970C 167720D 175000

题目
单选题
2015年，华光集团公司确权土地面积50000平方米（均有土地证），厂区内幼儿园占地500平方米（对内部员工提供服务，不对外）；另外在厂区大门南侧无偿提供一间80平方米的办公室给派出所成立了新华街警务室；厂区内还有人工湖、苗圃、花房等2000平方米绿地。所在地区城镇土地使用税年税额为3.5元／平方米，2015年华光集团应缴纳城镇土地使用税（）元。
A

165970

B

172970

C

167720

D

175000

相似考题

1.某生产企业坐落在某县城，经有关行政部门核定2009年厂区内占用土地面积共计15000平方米，其中幼儿园占地1500平方米、子弟学校占地2200平方米、厂区内绿化占地 2000平方米，该地每平方米征收城镇土地使用税3元。该企业2009年应缴纳城镇土地使用税( )元。A．33900B．37500C．42000D．45000

2.某企业2013年年初实际占用土地面积为18000平方米，其中企业办幼儿园占地800平方米，企业附属医院占地2200平方米，企业招待所占地1800平方米，企业厂区内绿化占地1200平方米。当年5月20日将其中占地4000平方米的办公楼出售。已知当地城镇土地使用税年税额为8元/平方米，则该企业2013年应缴纳城镇土地使用税()元。A.101333.33B.77333.33C.86933.33D.152000

3.某供热企业2013年度实际占用土地面积为8000平方米，其中企业办子弟学校占地1200平方米，厂房占地4000平方米，行政办公楼占地1800平方米，厂区内绿化占地1000平方米。2013年该供热企业向居民供热取得收入3000万元，向非居民供热取得收入5000万元。已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，则该供热企业2013年应缴纳城镇土地使用税()元。A.21250B.25000C.26500D.27850

4.某企业地处市区，自身占用土地面积20 000平方米，其中：厂区内的绿化用地600平方米，企业办的学校和幼儿园共占地1 500平方米，职工宿舍区占地3 000平方米。另外，该企业无偿借出800平方米土地给某部队作训练场地。该企业所处地段的土地使用税年税额为2元/平方米。根据税法规定，该企业当年应纳的城镇土地使用税税额为( )。A．29 400元B．34 200元C．35 400元D．28 200元

参考答案和解析
正确答案： A
解析： 厂内幼儿园、无偿提供给免税单位使用的土地免征城镇土地使用税，厂内绿地不免税；应纳税额=（50000-500-80）×3.5=172970（元）。
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  • 第1题：

    某外商投资企业2008年实际占用土地面积共 30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地500平方米，1500平方米土地无偿借给武警部队作为训练场地，单位税额为5元/平方米。该公司2008年应缴纳城镇土地使用税为( )元。

    A．135000

    B．0

    C．141500

    D．140000


    正确答案：D
    解析：外商投资企业是城镇土地使用税的纳税人。应纳城镇土地使用税=(30000-500- 1500)×5=140000(元)

  • 第2题：

    某生产企业坐落在某县城，经有关行政部门核定2002年厂区内占用土地面积共计15000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、绿化占地2000平方米，该地每平方米征收城镇土地使用税3元。该企业2002年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。

    A．31500

    B．37500

    C．42000

    D．45000


    正确答案：B
    企业办的学校、幼儿园用地，能与企业其他地分开的，免征土地使用税。 
    考核目的及分析：测试考生是否清楚城镇土地使用税的有关计税规定。本题幼儿园用地、子弟学校用地均免税，所以应纳城镇土地使用税=（15000-1000-1500）×3=37500（元）。

  • 第3题：

    某厂厂区实际占地50000平方米，其中厂区内幼儿园占地400平方米，医院占地600平方米，将200平方米的土地无偿提供给政府使用，厂区内还有500平方米的绿化用地。该厂与政府机关共用一栋办公楼，占地面积6000平方米，建筑面积50000平方米，楼高10层，政府机关占用7层。同时购进了单独建造的地下建筑物，取得了地下建筑物产权证书和土地使用证书，注明土地面积500平方米，该厂占用25%，政府机关占用75%作为内部停车场。(所在地城镇土地使用税的年税额为4元平方米)

    该厂厂区占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为( )元。
    A.196000
    B.195200
    C.193200
    D.0

    答案：B
    解析：
    根据城镇土地使用税减免有关规定，该厂厂区占地中，幼儿园占地400擎方米、医院占地600平方米和无偿提供给政府使用的200平方米土地均免征城镇土地使用税；厂区内的500平方米的绿化用地应照章缴纳城镇土地使用税。故该厂厂区占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为：(50000-400-600-200)×4=195200(元)，故正确答案为选项B。

  • 第4题：

    某国家机关拥有A、B两栋办公楼，A栋占地2000平方米，B栋占地1000平方米。2018年7月1日至12月31日将B栋办公楼无偿提供给某工业企业使用。当地城镇土地使用税的年税额为每平方米9元。下列表述正确的是（ ）。

    A.国家机关应缴纳城镇土地使用税27000元
    B.国家机关应缴纳城镇土地使用税4500元
    C.工业企业应缴纳城镇土地使用税5250元
    D.工业企业应缴纳城镇土地使用税4500元

    答案：D
    解析：
    国家机关本身的办公用地和公务用地免征城镇土地使用税。对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。因此，工业企业应缴纳城镇土地使用税=1000×9×6/12=4500（元）。

  • 第5题：

    位于某县城的生产企业，2015年初其土地使用证上记载土地面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地2000平方米、厂內绿化占地2000平方米，其余都是用于生产经营；2015年5月新征用的耕地2000平方米建造厂房。该企业2015年应缴纳城镇 土地使用税是（ ）。（当地城镇土地使用税单位税额3元/平方米）


    A.21500元 B.22500元 C.22000元 D.21000元

    答案：D
    解析：
    厂区内的绿化用地需要缴纳城镇土地使用税；企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税；纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。该企业应纳城镇土地使用税＝（10000－1000－2000）×3＝21000（元）

  • 第6题：

    某外商投资企业2019年年初实际占地面积为50000平方米，其中，企业自办幼儿园占地2000平方米，职工医院占地2000平方米，企业厂区内绿化占地5000平方米，无偿向某部队提供训练用地1000平方米。2019年4月底该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地8000平方米。该企业所处地段城镇土地使用税年税额3元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（　　）万元。

    A.15.3
    B.15.1
    C.13.8
    D.13.3

    答案：B
    解析：
    该企业2019年应纳城镇土地使用税税额=[（50000-2000-2000-1000）×3+8000×3×8÷12]÷10000=15.1（万元）。

  • 第7题：

    2015年，华光集团公司确权土地面积50000平方米（均有土地证），厂区内幼儿园占地500平方米（对内部员工提供服务，不对外）；另外在厂区大门南侧无偿提供一间80平方米的办公室给派出所成立了新华街警务室；厂区内还有人工湖、苗圃、花房等2000平方米绿地。所在地区城镇土地使用税年税额为3.5元／平方米，2015年华光集团应缴纳城镇土地使用税（）元。

    • A、165970
    • B、172970
    • C、167720
    • D、175000

    正确答案:B

  • 第8题：

    多选题
    关于甲、乙企业纳税的说法，正确的有（　　）。
    A

    甲企业厂区内部绿化占地免征城镇土地使用税

    B

    甲企业办的幼儿园占地免征城镇土地使用税

    C

    乙企业本年的增值税销项税额为130万元

    D

    乙企业签署租赁合同应缴纳印花税


    正确答案： A,D
    解析：
    AB两项，市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税，而企业厂区内部绿化用地应征收城镇土地使用税。财税〔2004〕39号文件规定，企业办的幼儿园和学校自用的土地，免征城镇土地使用税。CD两项，乙企业属于广告业，适用税率为6%，增值税销项税额＝1000÷（1＋6%）×6%＝57（万元），租赁合同应缴纳印花税。

  • 第9题：

    单选题
    2012年年初某厂实际占地60000平方米，其中厂区内厂医院占地800平方米，托儿所占地500平方米，将100平方米土地无偿提供给公安局派出所使用，厂区内还有600平方米绿化用地。该厂所在地区城镇土地使用税年税额为2元/平方米，该厂当年应缴纳城镇土地使用税（　　）元。
    A

    11600

    B

    117200

    C

    118800

    D

    120000


    正确答案： A
    解析：
    企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税；厂区外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税；厂区内的绿化用地征收城镇土地使用税。该厂当年应缴纳城镇土地使用税=（60000-800-500-100）×2=117200（元）。

  • 第10题：

    单选题
    某市一生产企业2011年度全年实际占地共计60000平方米，其中厂房占地50000平方米，办公楼占地4000平方米，医务室占地1000平方米，幼儿园占地2000平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米（城镇土地使用税税额4元/平方米）。该企业2011年度应缴纳城镇土地使用税（　　）万元。
    A

    21.6

    B

    22

    C

    22.4

    D

    22.8


    正确答案： A
    解析：
    该企业2011年度应缴纳城镇土地使用税＝（60000－1000－2000）×4÷10000＝22.8（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成工厂的产品展示厅，由工厂无偿使用。下列关于这20平方米土地及对应房产的税务处理正确的是（　　）。
    A

    派出所拥有土地使用权，该土地不缴纳城镇土地使用税和房产税

    B

    由派出所缴纳城镇土地使用税和房产税

    C

    由工厂缴纳城镇土地使用税，派出所缴纳房产税

    D

    由工厂缴纳城镇土地使用税和房产税


    正确答案： B
    解析：
    纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章缴纳城镇土地使用税。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产的，应由使用人代为缴纳房产税。

  • 第12题：

    单选题
    2014年年初某厂实际占地60000平方米，其中厂区内厂医院占地800平方米，托儿所占地600平方米，场内还有600平方米绿化用地，上述用地能与企业其他用地明确区分，该场所在地区城镇土地使用税年税额为2元/平方米，该厂当年应缴纳城镇土地使用税为 ( )
    A

    20000元

    B

    117200元

    C

    116000元

    D

    105000元


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    某供热企业房产原值6000万元，占用土地12000平方米，其中幼儿园占地600平方米、厂区内绿化占地400平方米。2009年全年经营收入6300万元，其中向居民供热收入 300万元，无法准确划分向居民供热的生产用房。该企业所在地城镇土地使用税年税额为3元/平方米。下列说法中，正确的有( )

    A．该企业应缴纳的城镇土地使用税为3.42万元

    B．该企业应缴纳的城镇土地使用税为3.26万元

    C．厂区内绿化占地应按规定缴纳城镇土地使用税

    D．由于不能准确划分向居民供热的生产用房，因此该生产用房不免征城镇土地使用税

    E．幼儿园占地应按规定缴纳城镇土地使用税


    正确答案：BC
    解析：应纳城镇土地使用税=(12000-600)×3×(6300-300)÷6300×32571.43(元)=3.26(万元)

  • 第14题：

    某厂厂区实际占地50000平方米，其中厂区内幼儿园占地400平方米，医院占地600平方米，将200平方米的土地无偿提供给政府使用，厂区内还有500平方米的绿化用地。该厂与政府机关共用一栋办公楼，占地面积6000平方米，建筑面积50000平方米，楼高10层，政府机关占用7层。同时购进了单独建造的地下建筑物，取得了地下建筑物产权证书和土地使用证书，注明土地面积500平方米，该厂占用25%，政府机关占用75%作为内部停车场。(所在地城镇土地使用税的年税额为4元平方米)

    政府机关办公楼占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为( )元。
    A.200000
    B.80000
    C.24000
    D.0

    答案：D
    解析：
    免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。

  • 第15题：

    某镇企业2017年12月底经批准征用一块耕地，占地面积5000平方米，五等地段，用于厂区内绿化，2018年12月经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段。其中医院．托儿所各占1000平方米，其余为工作区，三等地段年城镇土地使用税税额3元/平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元/平方米。
    该企业绿化用地2019年全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。


    A.15000

    B.12500

    C.10000

    D.0

    答案：C
    解析：
    本题考查城镇土地使用税的计算。

    凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后征收城镇土地使用税，

    所以19年需要征收的土地使用税为5000×2=10 000元。

  • 第16题：

    某企业2018年年初实际占用土地面积为3600平方米，自5月31日起将其中占地600平方米的办公楼无偿提供给当地公安部门使用。已知当地城镇土地使用税年税额为12元/平方米，则下列关于城镇土地使用税的处理中，正确的是（ ）。

    A.该企业2018年应缴纳城镇土地使用税43200元
    B.该企业2018年应缴纳城镇土地使用税36000元
    C.当地公安部门无偿使用该企业土地应缴纳城镇土地使用税7200元
    D.当地公安部门无偿使用该企业土地免征城镇土地使用税

    答案：D
    解析：
    对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征城镇土地使用税。该企业应缴纳城镇土地使用税=（3600-600）×12+600×12×5/12=39000（元）。

  • 第17题：

    某火电厂 2009年占地 80万平方米，其中厂区围墙内占地 40万平方米，厂区围墙外灰场占地 3万平方米，生活区及其他商业配套设施占地 37万平方米。已知，该火电厂所在地适用的城镇土地使用税每万平方米年税额为 1.5万元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，该火电厂 2009年应缴纳的城镇土地使用税税额为（ ）万元。

    A.55.5
    B.60
    C.115.5
    D.120

    答案：C
    解析：
    该火电厂当年应缴纳的城镇土地使用税 =（ 80-3）× 1.5=115.5（万元）。

  • 第18题：

    某企业2020年年初拥有土地2万平方米，包括厂区内托儿所占地0．1万平方米，无偿提供给公安局使用土地0．3万平方米，厂区内绿化用地0．4万平方米。
    5月该企业购买一块土地使用权（非耕地）用于厂房扩建，占地面积为2．4万平方米，合同规定，5月支付土地价款并交付土地。
    该企业所在地区城镇土地使用税年税额为10元／平方米，该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。

    A.26
    B.36
    C.30
    D.44

    答案：C
    解析：
    应纳城镇土地使用税=（2-0．1-0．3）×10+2．4×10×7／12=30（万元）。
    纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。从6月开始缴纳该土地使用权的城镇土地使用税。

  • 第19题：

    某企业2013年年初实际占用土地面积为3600平方米，自5月31日起将其中占地600平方米的办公楼无偿提供给当地公安部门使用。已知当地城镇土地使用税年税额为12元/平方米，则下列关于城镇土地使用税的处理中，正确的是（）。

    • A、该企业2013年应缴纳城镇土地使用税43200元
    • B、该企业2013年应缴纳城镇土地使用税36000元
    • C、当地公安部门无偿使用该企业土地应缴纳城镇土地使用税7200元
    • D、当地公安部门无偿使用该企业土地免征城镇土地使用税

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    2016年年初某食品加工厂实际占地10000平方米，其中生产办公用地8000平方米，幼儿园用地l500平方米，将剩余的500平方米无偿提供给公安局使用。已知该厂所在地城镇土地使用税年税额为4元／平方米，该厂当年应缴纳城镇土地使用税（  ）元。
    A

    40000

    B

    32000

    C

    34000

    D

    38000


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    某企业2011年度占地面积80000平方米，其中厂房占地63000平方米（有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用），行政办公楼占地5000平方米，厂办子弟学校占地5000平方米，厂办招待所占地2000平方米，厂区内绿化用地占地5000平方米。该企业2011年度应缴纳的城镇土地使用税（）万元。（假设该企业的城镇土地使用税的年税额为4元/平方米）
    A

    24

    B

    28

    C

    28.8

    D

    32


    正确答案： C
    解析： 该企业2011年应缴纳的城镇土地使用税=（80000-3000-5000）×4=288000（元）=28.8（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    某企业2013年年初实际占用土地面积为3600平方米，自5月31日起将其中占地600平方米的办公楼无偿提供给当地公安部门使用。已知当地城镇土地使用税年税额为12元/平方米，则下列关于城镇土地使用税的处理中，正确的是（）。
    A

    该企业2013年应缴纳城镇土地使用税43200元

    B

    该企业2013年应缴纳城镇土地使用税36000元

    C

    当地公安部门无偿使用该企业土地应缴纳城镇土地使用税7200元

    D

    当地公安部门无偿使用该企业土地免征城镇土地使用税


    正确答案： D
    解析： 对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征城镇土地使用税。该企业应缴纳城镇土地使用税=（3600-600）×12+600×12×5/12=39000（元）。

  • 第23题：

    单选题
    某国家机关拥有A、B两栋办公楼，A栋占地2000平方米，B栋占地1000平方米。2012年6月30日至12月31日将B栋办公楼无偿提供给某工业企业使用。当地城镇土地使用税的年税额为每平方米9元。下列表述正确的是（）。
    A

    国家机关应缴纳城镇土地使用税27000元

    B

    国家机关应缴纳城镇土地使用税4500元

    C

    工业企业应缴纳城镇土地使用税5250元

    D

    工业企业应缴纳城镇土地使用税4500元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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