问答题某企业为扩大产品销售，谋求市场竞争优势，打算在A地设销售代表处。根据企业财务预测：由于A地竞争对手众多，2017年将暂时亏损200万元，2018年A地将盈利300万元，假设2017年、2018年总部盈利均是600万元。公司高层正在考虑设立分公司形式还是子公司形式对企业发展更有利，假设不考虑应纳税所得额的调整因素，企业所得税税率为25％。 假设采取子公司形式设立销售代表处，2017年公司合并应缴纳企业所得税为多少？2018年公司合并应缴纳企业所得税为多少？
题目
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第1题：
中大公司为拓展业务，综合考虑后打算在A、B两地设立分支机构，其中在A地设立子公司，在B地设立分公司。企业财务预测如下：2009年A地子公司将盈利80万元，而B地亏损额为50万元，同年总部将盈利100万元。假设不考虑应纳税所得额的调整因素，企业所得税税率为25％，则企业总部应缴所得税12．5万元。 ( )
A．正确
B．错误
正确答案：A
解析：因为分公司不具有独立法人资格，年企业所得额需要汇总到企业总部集中纳税。所以总部应缴所得税为：(100-50)×25％=12．5(万元)。 -
第2题：
企业在市场空间中的竞争优势体现在比竞争对手更有效地进行()的增值活动。A.成本
B.销售量
C.信息
D.销售收入
标准答案：C
-
第3题：
某企业2012年产品销售量的预测值为5万元，实际销售量为6万元，该企业预测的相对误差是（ ）。A.16.67%
B.20.00%
C.22.56%
D.25.00%答案：A解析：相对误差=绝对误差/真实值×100%=|预测值-真实值|/真实值×100%=（6-5）/6×100%≈16.67% -
第4题：
富华集团公司为扩大产品销售，谋求市场竞争优势，打算在甲地设销售代表处。根据公司财务预测：由于甲地竞争对手众多，2020年将暂时亏损460万元，2021年甲地将盈利650万元，假设2020年和2021年集团总部盈利分别为800万元和890万元。集团公司高层正在考虑是设立分公司形式还是子公司形式对集团发展更有利，假设不考虑应纳税所得额的调整因素，适用的企业所得税税率为25%。
要求：
（1）假设采取分公司形式设立销售代表处，计算富华集团公司2020年和2021年累计应缴纳的企业所得税额；
（2）假设采取子公司形式设立销售代表处，计算富华集团公司2020年和2021年累计应缴纳的企业所得税额；
（3）根据上述计算结果，从纳税筹划角度分析确定分支机构的最佳设置方案。答案：解析：（1）假设采取分公司形式设立销售代表处，则其不具备独立纳税人条件，企业所得税额需要汇总到集团公司总部集中纳税。
2020年集团公司应缴纳企业所得税=（800-460）×25%=85（万元）
2021年集团公司应缴纳企业所得税=（890+650）×25%=385（万元）
两年共计缴纳企业所得税470万元。
（2）假设采取子公司形式设立销售代表处，子公司具备独立纳税人条件，应自行申报缴纳企业所得税。
则2020年集团公司应缴纳企业所得税=800×25%=200（万元），子公司应缴纳企业所得税为零
2021年集团公司应缴纳企业所得税=890×25%=222.5（万元），子公司应缴纳企业所得税=（650-460）×25%=47.5（万元）
两年共计缴纳企业所得税=200+222.5+47.5=470（万元）。
（3）虽然无论采取何种分支机构设置方式，两年缴纳的企业所得税总额均为470万元，但是采取分公司形式时，第一年纳税85万元，第二年纳税385万元，与采取子公司形式下第一年纳税200万元，第二年纳税270万元相比，从考虑货币时间价值的角度来看，采取设立分公司形式对富华集团公司更有利。 -
第5题：
企业的商品销售有多种方式，正确地选择销售方式，有利于扩大销售渠道，增强市场竞争能力。
正确答案:正确 -
第6题：
某企业只生产和销售A产品，其总成本习性模型为Y=10000+3×。该企业2017年度A产品销售量为10000件，每件售价为5元；按市场预测2018年A产品的销售数量将增长10％。 计算2017年该企业的息税前利润。
正确答案: 企业的息税前利润=边际贡献总额-固定成本=20000-10000=10000(元) -
第7题：
某企业只生产和销售A产品，固定经营成本为10000元，假定该企业2005年度A产品销售量为10000件，每件售价为5元，单位变动成本率为60％；按市场预测，2006年A产品的销售数量将增长20%。计算2005年该企业的边际贡献总额。
正确答案:2005年企业的边际贡献总额＝S－V＝10000×（5－5×60％）＝20000（元）。 -
第8题：
某企业只生产和销售A产品，固定经营成本为10000元，假定该企业2005年度A产品销售量为10000件，每件售价为5元，单位变动成本率为60％；按市场预测，2006年A产品的销售数量将增长20%。计算2006年息税前利润增长率。
正确答案:2006年息税前利润增长率＝2×20%＝40% -
第9题：
某企业为扩大产品销售，谋求市场竞争优势，打算在A地设销售代表处。根据企业财务预测：由于A地竞争对手众多，2017年将暂时亏损200万元，2018年A地将盈利300万元，假设2017年、2018年总部盈利均是600万元。公司高层正在考虑设立分公司形式还是子公司形式对企业发展更有利，假设不考虑应纳税所得额的调整因素，企业所得税税率为25％。 假设采取子公司形式设立销售代表处，2017年公司合并应缴纳企业所得税为多少？2018年公司合并应缴纳企业所得税为多少？
正确答案: 假设采取子公司形式设立销售代表处，子公司具备独立纳税人条件，应自行申报缴纳企业所得税。
则2017年总部应缴纳企业所得税为600×25％=150（万元），子公司应纳企业所得税为零，2017年公司合并应缴纳企业所得税150万元。
2018年总部应缴纳企业所得税为600×25％=150（万元），子公司应纳企业所得税为（300-200）×25％=25（万元），
2018年公司合并应缴纳企业所得税175万元。 -
第10题：
问答题某集团公司为扩大产品销售,谋求市场竞争优势,打算在A地设销售代表处。根据企业财务预测:由于A地竞争对手众多,2019年将暂时亏损200万元,2020年A地将盈利300万元,假设2019、2020年总部盈利均是600万元。公司高层正在考虑设立分公司形式还是子公司形式对企业发展更有利,假设不考虑应纳税所得额的调整因素,企业所得税税率为25%。要求:(1)假设采取分公司形式设立销售代表处,计算集团公司2019年和2020年累计应缴纳企业所得税额。(2)假设采取子公司形式设立销售代表处,计算集团公司2019年和2020年累计应缴纳企业所得税额。(3)根据上述计算结果,从纳税筹划角度分析确定分支机构的最佳设置方案。正确答案：解析： -
第11题：
问答题某企业只生产和销售A产品，其总成本习性模型为Y=10000+3×。该企业2017年度A产品销售量为10000件，每件售价为5元；按市场预测2018年A产品的销售数量将增长10％。计算2017年该企业的边际贡献总额。正确答案： 企业的边际贡献总额=营业收入-变动成本=10000×5-10000×3=20000(元)解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题在一个市场需求高速增长的行业中，某企业近年的产品销售增长率连续翻番，但市场占有率却不断下降。以下对这种现象的原因分析，最恰当的是（ ）。A该企业产品销售增长率比过去有所下降
B该企业产品销售增长率慢于整个市场需求增长率
C该企业产品销售增长率慢于同行企业产品销售增长率
D该企业产品市场竞争对手企业数量显著增加
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第13题：
“诸侯自战其地,为散地……散地则无战”,此时企业不应考虑()。A打价格战
B发挥地域优势阻滞竞争者的发展
C客户关系管理
D皆非
参考答案：A
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第14题：
某企业某年度产品销售量预测值为4万台，实际销售3.8万台，该企业预测的绝对误差为()万台。A:0.3
B:3
C:0.2
D:2答案：C解析：绝对误差计算公式为：
，式中，E表示绝对误差，T表示真实值，
表示预测值。则该企业预测的绝对误差=｜4-3.8｜=0.2（万台）。 -
第15题：
海丽集团公司为扩大产品销售，谋求市场竞争优势，打算在B市设销售代表处。根据公司财务预测：由于B市竞争对手众多，2020年将暂时亏损460万元，2021年将盈利650万元，假设2020年和2021年集团总部盈利分别为800万元和890万元。集团公司高层正在考虑在B市是设立分公司形式还是子公司形式对集团发展更有利，假设不考虑应纳税所得额的调整因素，适用的企业所得税税率为25%。
要求：
（1）假设采取分公司形式设立销售代表处，计算海丽集团公司2020年和2021年累计应缴纳的企业所得税额；
（2）假设采取子公司形式设立销售代表处，计算海丽集团公司2020年和2021年累计应缴纳的企业所得税额；
（3）根据上述计算结果，从纳税筹划角度分析确定分支机构的最佳设置方案。答案：解析：（1）假设采取分公司形式设立销售代表处，则其不具备独立纳税人条件，分公司应纳税所得额需要汇总到集团公司总部集中纳税。
2020年集团公司应缴纳企业所得税=（800-460）×25%=85（万元）
2021年集团公司应缴纳企业所得税=（890+650）×25%=385（万元）
两年共计缴纳企业所得税=85+385=470（万元）
（2）假设采取子公司形式设立销售代表处，子公司具备独立纳税人条件，应自行申报缴纳企业所得税。
则2020年集团公司应缴纳企业所得税=800×25%=200（万元），子公司应缴纳企业所得税为零。
2021年集团公司应缴纳企业所得税=890×25%=222.5（万元），子公司应缴纳企业所得税=（650-460）×25%=47.5（万元）。
两年共计缴纳企业所得税=200+222.5+47.5=470（万元）
（3）虽然无论采取何种分支机构设置方式，两年缴纳的企业所得税总额均为470万元，但是采取分公司形式时，第一年纳税85万元，第二年纳税385万元，与采取子公司形式下第一年纳税200万元，第二年纳税270（222.5+47.5）万元相比，从考虑货币时间价值的角度来看，采取设立分公司形式对海丽集团公司更有利。 -
第16题：
企业的商品销售有多种方式，正确地选择销售方式，虽然有利于扩大销售渠道，但是会削弱市场竞争能力。
正确答案:错误 -
第17题：
某企业只生产和销售A产品，其总成本习性模型为Y=10000+3×。该企业2017年度A产品销售量为10000件，每件售价为5元；按市场预测2018年A产品的销售数量将增长10％。 计算2018年的经营杠杆系数。
正确答案: 经营杠杆系数=基期边际贡献／基期息税前利润=20000／10000=2 -
第18题：
“散地则无战，一其志。”此时企业不应有何考虑？（）
- A、发挥地域优势局限竞争者的发展
- B、打价格战，幷扩大广告促销
- C、皆是
正确答案:B -
第19题：
某企业只生产和销售A产品，固定经营成本为10000元，假定该企业2005年度A产品销售量为10000件，每件售价为5元，单位变动成本率为60％；按市场预测，2006年A产品的销售数量将增长20%。计算销售量为10000件时的经营杠杆系数。
正确答案:销售量为10000件时的经营杠杆系数＝边际贡献总额/息税前利润总额＝20000/10000=2 -
第20题：
某企业为扩大产品销售，谋求市场竞争优势，打算在A地设销售代表处。根据企业财务预测：由于A地竞争对手众多，2017年将暂时亏损200万元，2018年A地将盈利300万元，假设2017年、2018年总部盈利均是600万元。公司高层正在考虑设立分公司形式还是子公司形式对企业发展更有利，假设不考虑应纳税所得额的调整因素，企业所得税税率为25％。 假设采取分公司形式设立销售代表处，2017年公司应缴纳所得税为多少？2018年公司应缴纳所得税为多少？
正确答案: 假设采取分公司形式设立销售代表处，则不具备独立纳税人条件，年企业所得税额需要汇总到企业总部集中纳税。2017年公司应缴纳所得税为（600-200）×25％=100（万元）
2018年公司应缴纳所得税为（600+300）×25％=225（万元） -
第21题：
某企业2012年产品销售量的预测值为5万元，实际销售量为6万元，该企业预测的相对误差是（）
- A、16.67%
- B、20.00%
- C、22.56%
- D、25.00%
正确答案:A -
第22题：
问答题某企业只生产和销售A产品，其总成本习性模型为Y=10000+3×。该企业2017年度A产品销售量为10000件，每件售价为5元；按市场预测2018年A产品的销售数量将增长10％。 计算2018年息税前利润增长率。正确答案： 息税前利润增长率=2×10％=20％解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题某企业2017年产品销售量的预测值为5万元，实际销售量为6万元.该企业预测的相对误差是（ ）。A16.67%
B20.00%
C22.56%
D25.00%
正确答案： C解析：