单选题位于北京市海淀区的某保险营销员2016年8月取得不含税佣金收入3000元，不考虑其他税费，则该营销员应缴纳的个人所得税为（）元。A 200B 203C 231D 176

题目
单选题
位于北京市海淀区的某保险营销员2016年8月取得不含税佣金收入3000元，不考虑其他税费，则该营销员应缴纳的个人所得税为（）元。
A

200

B

203

C

231

D

176

相似考题

1.根据《保险营销员管理规定》,保险营销员取得的主要报酬是( )。A.手续费或者佣金B.手续费或者利息C.利润分成或佣金D.利润分成或者利息

2.保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入,属于()所得,以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额,收入额减去展业成本以及附加税费后,并入当年综合所得,计算缴纳个人所得税。A、工资薪金B、劳务报酬C、综合D、经营

3.保险营销员、证券经纪人取得的个人收入,下列情形说法正确的是()。A.保险营销员、证券经纪人取得以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额B.收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税C.保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算D.保险营销、证劵经纪取得佣金的展业成本为：不含增值税收入*(1-20%)25%

4.根据《保险营销员管理规定》,保险营销员取得的主要报酬是()A、手续费或者佣金B、手续费或者利息C、利润分成或者佣金D、利润分成或者利息

参考答案和解析
正确答案： A
解析： 保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成。按照税法规定，对佣金中的展业成本，不征收个人所得税；根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为40％。 劳务报酬所得=3000-3000X40％=1800（元）应纳税所得额=1800-800=1000（元） 应纳个人所得税=1000X20％=200（元）
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  • 第1题：

    保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入,以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额,收入额减去展业成本以及附加税费后,并入当年综合所得,计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的()计算。

    A.10%

    B.20%

    C.25%

    D.30%


    答案：C

  • 第2题：

    下列哪些居民个人取得的收入应当按照累计预扣法预扣预缴税款?()

    A、劳务报酬所得

    B、工资薪金所得

    C、稿酬所得

    D、保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入


    正确答案：BD
    解析：居民个人取得工资薪金所得应当按照累计预扣法预扣预缴税款，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入应当按照累计预扣法预扣预缴税款。

  • 第3题：

    2019年某保险营销员取得不含税佣金收入37.5万元，假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除，2019年该营销员应缴纳个人所得税()元。

    A.9480

    B.16080

    C.19080

    D.28080

    答案：B
    解析：
    (1)保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。(2) 收入额=375000X (1-20%) =300000 (元);展业成本=300000X 25%=75000 (元);
    并入综合所得的金额=300000-75000=225000 (元)。(3)应缴纳个人所得税一(225000-60000 )X 20%-16920=16080 (元)。

  • 第4题：

    某保险代理人郑某2019年3月与北京某家保险公司签约，提供兼职代理业务，其5月份取得佣金收入5万元、奖励费收入1万元。下列关于郑某取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中，正确的是( )。

    A.郑某的佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征税
    B.郑某取得的奖励费收入并非佣金，因此不缴纳个人所得税
    C.郑某的佣金收入应按照“劳务报酬所得”计算征税
    D.郑某在税前扣除的展业成本，为佣金收入5万元的40％

    答案：C
    解析：
    选项AC，保险代理人从保险公司取得的佣金收入，按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税；选项B，个人保险代理人以其取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入(不含增值税)减去地方税费附加及展业成本，按照规定计算个人所得税；选项D，展业成本为佣金收入扣除25％。

  • 第5题：

    关于营销员增值税计算，下列说法正确的有（）。

    • A、各级公司应严格按照税收规定确定营销员的当期报酬，不得多计或少计，不得提前或延迟确认
    • B、公司为营销员购买养老、医疗等商业保险所缴纳的保险费，因在平时已按月计提，不需在缴费时重复扣税。
    • C、营销员参加公司组织旅游等奖励活动的，相关费用应全额计入营销员当月报酬。
    • D、营销员以1个月内取得的收入为1次计算缴纳税款。在1个月内分多次从公司取得收入的，应根据税收规定对多次收入合并按月计税。

    正确答案:A,C,D

  • 第6题：

    营销员陈某20X8年10月从甲寿险公司取得佣金收入5000元，奖励收入1000元。陈某所在地规定的营业税起征点为3000元，适用的营业税及附加税率为5.5%。假设该营销员所在城市的城市维护建设税税率为7%，教育费附加率为3%。 陈某当月个人所得税的计税依据为（）元。

    • A、3270
    • B、3600
    • C、5000
    • D、6000

    正确答案:A

  • 第7题：

    营销员陈某20X8年10月从甲寿险公司取得佣金收入5000元，奖励收入1000元。陈某所在地规定的营业税起征点为3000元，适用的营业税及附加税率为5.5%。假设该营销员所在城市的城市维护建设税税率为7%，教育费附加率为3%。 陈某当月应缴纳的营业税及附加为（）元。

    • A、165
    • B、110
    • C、275
    • D、330

    正确答案:D

  • 第8题：

    单选题
    依据个人所得税相关规定，下列所得中，需缴纳个人所得税的是（）
    A

    保险营销员佣金中的展业成本

    B

    个人取得的不竞争款项

    C

    外籍个人取得的合理的语言训练费

    D

    外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    不定项题
    张某3月取得的租金应缴纳个人所得税()元。（不考虑租金收入应缴纳的其他税费）
    A

    220

    B

    336

    C

    672

    D

    1000


    正确答案： D
    解析：

  • 第10题：

    问答题
    某市保险营销员2012年3月取得佣金5000元，则其应纳个人所得税385元。

    正确答案：
    对保险营销员佣金收入的40%部分展业成本免税,对于剩余60%的部分扣除营业税金及附加后征收个人所得税,假定某保险营业员与佣金收入为R,应征收个人所得税的部分(假设城建税税率是7%)是(1-40%)R-R×5%×(1+7%+3%),再按照个人所得税规定缴纳个人所得税。
    该营销员应征收个人所得税的部分=5000×(1-40%)-5000×5%×(1+7%+3%)=2725(元)
    应纳个人所得税=(2725-800)×20%=385(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    位于北京市海淀区的某保险营销员2012年8月取得佣金收入3000元，按规定缴纳了营业税及附加，应缴纳个人所得税为（　　）元。
    A

    167

    B

    203

    C

    231

    D

    176


    正确答案： A
    解析：
    保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成。按照税法规定，对佣金中的展业成本，不征收个人所得税；对劳务报酬部分，扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为40%。应缴纳的营业税及附加为=3000×5%+（3000×5%）×（7%+3%）=165（元），劳务报酬所得=3000-3000×40%=1800（元），则应纳税所得额=（1800-165）-800=835（元），应纳个人所得税=835×20%=167（元）。

  • 第12题：

    问答题
    我国居民王某为某大学会计学院的教授，2013年9月在本职工作之余为A单位提供咨询服务取得收入5000元；到B学校讲学4次，每次收入均为2000元。则王某就上述收入在2013年9月应缴纳的个人所得税为多少？（不考虑除个人所得税以外的其他税费）

    正确答案： 提供咨询服务取得收入应纳税额=5000*（1-20%）*20%=800（元）
    讲学以一个月内取得的收入为一次。讲学应纳税额=2000*4*（1-20%）*20%=1280（元）
    2013年9月合计应纳个人所得税=800+1280=2080（元）
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入的展业成本比例为()。

    A、25%

    B、30%

    C、15%

    D、40%


    正确答案：A解析：根据财税〔2018〕164号规定：保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。

  • 第14题：

    某市保险公司甲营销员，2012年9月取得佣金收入10000元，则劳务报酬部分收入为()元，对其扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照规定计算征收个人所得税。

    A:10000
    B:4000
    C:5000
    D:6000

    答案：D
    解析：
    保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成。按照税法规定，对佣金中的展业成本（比例暂定为40%），不征收个人所得税；劳务报酬部分扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照税法规定计算征收个人所得税。根据本题，劳务报酬部分=10000*(1-40%)=6000元。

  • 第15题：

    （2019年）2019年某保险营销员取得不含税佣金收入37.5万元，假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除，2019年该营销员应缴纳个人所得税（　）元。

    A.9480
    B.16080
    C.19080
    D.28080

    答案：B
    解析：
    375000×（1－20%）×75%＝225000元并入综合所得；应缴纳个人所得税＝（225000－60000）×20%－16920＝16080（元）。

  • 第16题：

    某保险代理人郑某2019年3月与北京某家保险公司签约，提供兼职代理业务，其5月份取得佣金收入5万元、奖励费收入1万元，支付地方税费及附加2 500元。下列关于郑某取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中，正确的是（　）。

    A.郑某的佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征税
    B.郑某取得奖励费收入并非佣金，因此不缴纳个人所得税
    C.郑某支付的地方税费及附加，可以在计算个人所得税时扣除
    D.郑某在税前扣除的展业成本，为佣金收入5万元的25%

    答案：C
    解析：
    保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。选项B，收入包括佣金收入、奖励和劳务费等相关收入。

  • 第17题：

    我国居民王某为某大学会计学院的教授，2013年9月在本职工作之余为A单位提供咨询服务取得收入5000元；到B学校讲学4次，每次收入均为2000元。则王某就上述收入在2013年9月应缴纳的个人所得税为多少？（不考虑除个人所得税以外的其他税费）


    正确答案:提供咨询服务取得收入应纳税额=5000*（1-20%）*20%=800（元）
    讲学以一个月内取得的收入为一次。讲学应纳税额=2000*4*（1-20%）*20%=1280（元）
    2013年9月合计应纳个人所得税=800+1280=2080（元）

  • 第18题：

    营销员陈某20X8年10月从甲寿险公司取得佣金收入5000元，奖励收入1000元。陈某所在地规定的营业税起征点为3000元，适用的营业税及附加税率为5.5%。假设该营销员所在城市的城市维护建设税税率为7%，教育费附加率为3%。 陈某当月应缴纳的个人所得税为（）元。

    • A、1000
    • B、494
    • C、654
    • D、720

    正确答案:B

  • 第19题：

    保险营销员获得续期佣金的条件不包括（）

    • A、保险营销员与客户之间良好的个人关系
    • B、保险营销员向客户提供续期服务
    • C、保险代理关系成立
    • D、以依约提供代理事务为前提

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    中国公民赵某2016年将其拥有的住房出租给刘某居住，约定每月不含税租金4500元，11月发生房屋修缮费用1200元，不考虑其他税费，赵某11月取得的租金收入应缴纳的个人所得税为（  ）元。
    A

    280

    B

    290

    C

    296

    D

    580


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列有关保险营销员、证券经纪人取得佣金收入的表述中，正确的有（  ）。
    A

    保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税

    B

    保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，按照工资薪金所得缴纳个人所得税

    C

    佣金收入以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额

    D

    佣金收入的收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得

    E

    佣金收入按照累计预扣法计算预扣税款


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    位于北京市海淀区的某保险营销员2014年8月取得佣金收入3000元，不考虑营业税及附加，则该营销员应缴纳个人所得税为（）元。
    A

    200

    B

    203

    C

    231

    D

    176


    正确答案： B
    解析： 保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成。按照税法规定，对佣金中的展业成本，不征收个人所得税；对劳务报酬部分，扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为40%。劳务报酬所得=3000-3000×40%=1800(元)；则应纳税所得额=1800-800=1000（元）；应纳个人所得税=1000×20%=200（元）

  • 第23题：

    单选题
    位于北京市海淀区的某保险营销员2016年8月取得不含税佣金收入3000元，不考虑其他税费，则该营销员应缴纳的个人所得税为（）元。
    A

    200

    B

    203

    C

    231

    D

    176


    正确答案： A
    解析： 保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成。按照税法规定，对佣金中的展业成本，不征收个人所得税；根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为40％。 劳务报酬所得=3000-3000X40％=1800（元）应纳税所得额=1800-800=1000（元） 应纳个人所得税=1000X20％=200（元）

  • 第24题：

    问答题
    计算2月张某取得租金应缴纳的个人所得税（不考虑租金收入应缴纳的其他税金及附加）。

    正确答案：
    对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得,暂减按10%的税率征收个人所得税,2月取得租金应纳个人所得税=7000×(1-20%)×10%=560(元)。
    解析： 暂无解析

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