多选题下列项目中，不属于城建税计税依据的有（　　）。A纳税人实际缴纳的“三税”B纳税人违反“三税”有关规定而被处以的罚款C纳税人实际缴纳的土地增值税D受托方代收代缴的消费税

题目
多选题
下列项目中，不属于城建税计税依据的有（　　）。
A

纳税人实际缴纳的“三税”

B

纳税人违反“三税”有关规定而被处以的罚款

C

纳税人实际缴纳的土地增值税

D

受托方代收代缴的消费税

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1.单选题某画家出版个人书画专辑取得稿酬50000元，该画家通过相关部门向希望工程捐款5000元，则其应纳个人所得税为（　　）。A 3920元B 4900元C 5040元D 5600元

2.单选题关于税收筹划以下说法正确的是（）A 它是纳税方案的优化选择B 它可以减轻税收负担C 它是正当的税收收益D 以上都有

3.多选题居民甲将其拥有的一处房产转让给居民乙，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中，正确的有（）。A作为交易的双方，居民甲和居民乙均同时负有印花税和契税的纳税义务B契税的计税依据为房屋权属转移合同中确定的房产成交价格C契税纳税人应在该房产的所在地缴纳契税，印花税的纳税人应在签订合同时就地纳税D契税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订的当天发生，印花税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订时发生

4.问答题某上市公司自2013年起被认定为高新技术企业，2014年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、营业税金及附加4000万元、管理费用3000万元、销售费用10000万元、财务费用1000万元，实现年度利润总额6000万元。当年发生的相关具体业务如下：如下：（1）广告费支出8000万元。（2）业务招待费支出350万元。（3）实发工资4000万元。当年6月5日，中层以上员工对公司2年前授予的股票期权500万股实施行权，行权价每股6元，当日该公司股票收盘价每股10元；其中高管王某行权6万股，王某当月工资收入9万元。（4）拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费900万元、职工教育经费160万元。（5）专门用于新产品研发的费用2000万元，独立核算管理。（6）计提资产减值损失准备金1500万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定。（7）公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元，购买某上市公司股票分得股息300万元，该股票持有8个月后卖出。（8）获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元，已取得财政部门正式文件，支出400万元。（9）向民政部门捐赠800万元用于救助贫困儿童。（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）计算该公司2014年应缴纳企业所得税税额。

更多“下列项目中，不属于城建税计税依据的有（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    单选题
    以下关于非居民企业股权转让有关问题的表述正确的是（）。
    A

    股权转让所得是指股权转让价扣除股权成本价以及被转让中国居民企业的未分配利润和税后提存的各项基金的余额

    B

    如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于收到第一笔款项时确认收入实现

    C

    如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现

    D

    在计算股权转让所得时，只能以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时的币种计算股权转让价和股权成本价


    正确答案： D
    解析： 股权转让所得是指股权转让价与股权成本价之间的差额，不得从股权转让价中扣除其中所包含的被转让中国居民企业的未分配利润和税后提存的各项基金。如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时.确认收入实现。在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价。

  • 第2题：

    单选题
    下列各项中，不符合印花税有关违章处罚规定的是（　　）。
    A

    已贴印花税票，揭下重用造成未交或少交印花税构成犯罪的，依法追究刑事责任

    B

    在应税凭证上未贴印花税票，由税务机关追缴其不缴的税款、滞纳金，或者处不缴税款50%以上5倍以下的罚款

    C

    伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上1万元以下的罚款

    D

    代售户对取得的税款逾期不缴，税务机关可视其情节轻重，给予警告或者取消其代售资格


    正确答案： C
    解析：
    B项，在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。

  • 第3题：

    单选题
    下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（　　）。
    A

    进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费

    B

    进口人向中介机构支付的经纪费

    C

    进口设施入境后的安装凋试费用

    D

    货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用


    正确答案： B
    解析：
    进口货物的完税价格包括货物的货价，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费应计入完税价格。“购货佣金”指买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用。CD两项均为入境之后发生的相关费用，属于不计入完税价格的项目。

  • 第4题：

    单选题
    由受托方代收代缴增值税.消费税的单位和个人，其代收代缴城建税适用的税率是（）。
    A

    委托方所在地税率

    B

    受托方所在地税率

    C

    双方协商

    D

    从高征收


    正确答案： B
    解析：

  • 第5题：

    单选题
    下列各项中，应当征收土地增值税的是（　）
    A

    公司与公司之间互换房产

    B

    房地产开发公司为客户代建房产

    C

    兼并企业从被兼并企业取得房产

    D

    双方合作建房后按比例分配自用房产


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    单选题
    税收法律关系的产生、变更与消灭是由（　）。
    A

    权利主体和权利客体

    B

    义务主体

    C

    税收法律事实

    D

    税收法律关系内容


    正确答案： D
    解析： 税收法律关系的产生变更和消灭必须有能引起税收法律关系产生的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。

  • 第7题：

    多选题
    下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有()。
    A

    个人兼职收入

    B

    个人从事彩票代销业务取得的收入

    C

    演员参加单位义演取得的奖金

    D

    演员参加外单位义演取得的报酬


    正确答案： A,C
    解析： 选项B，个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税；选项C，演出人员参加本单位义演取得奖金，属于工资薪金所得。

  • 第8题：

    多选题
    税务行政复议机关可以对某些税务行政复议事项进行调解。以下符合税务行政复议调解要求的有（）。
    A

    遵循客观.公正和合理的原则

    B

    尊重申请人和被申请人的意愿

    C

    在查明案件事实的基础上进行

    D

    不得损害社会公共利益和他人合法权益


    正确答案： A,B,C,D
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    下列各项中，关于增值税纳税地点规定表述正确的有（）。
    A

    固定业户销售货物应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

    B

    固定业户到外县（市）销售货物或提供应税劳务的，应向其主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明

    C

    进口货物应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税

    D

    未开具证明的固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    下列各项中，应视同销售缴纳消费税的有（）。
    A

    外购润滑油分装销售

    B

    将自产越野汽车用于赞助汽车拉力赛。

    C

    将自制应税消费品用于广告

    D

    将自产小轿车用于碰撞实验


    正确答案： A,B
    解析： 选项A，外购润滑油分装视同应税消费品的生产行为缴纳消费税，准予扣除外购润滑油已纳的消费税款；选项D，将自产小轿车用于碰撞实验不纳消费税。

  • 第11题：

    问答题
    张某1～3月被预扣预缴的个人所得税。

    正确答案：
    扣缴义务人向居民支付工资薪金所得,应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额累计-已预扣预缴税额。
    ①1月累计预扣预缴应纳税所得额=15000-5000-1500-1500=7000(元),适用预扣率为3%。则甲公司1月应预扣预缴税额=7000×3%=210(元)。
    ②2月累计预扣预缴应纳税所得额=15000×2-5000×2-1500×2-1500×2=14000(元),适用预扣率为3%。则甲公司2月应预扣预缴税额=14000×3%-210=210(元)。
    ③3月累计预扣预缴应纳税所得额=15000×3-5000×3-1500×3-1500×3-3600=17400(元),适用预扣率为3%。则甲公司3月应预扣预缴税额=17400×3%-210-210=102(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列属于税收地方规章的是（　　）。
    A

    《税务代理试行办法》

    B

    《城市维护建设税暂行条例》

    C

    《房产税暂行条例实施细则》

    D

    《资源税暂行条例》


    正确答案： C
    解析：
    A项，国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》属于税收部门规章；B项，国务院颁布的《城市维护建设税暂行条例》属于税收行政法规；C项属于税收地方规章；D项，国务院公布的《中华人民共和国资源税暂行条例》属于税收行政法规。

  • 第13题：

    单选题
    某煤矿2012年3月份生产销售原煤10万吨;地面抽采煤层气5000万立方米，本月全部销售。已知该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气的单位税额为8元/千立方米，该煤矿3月份应纳的资源税税额为（　）万元。
    A

    55

    B

    40

    C

    15

    D

    25


    正确答案： D
    解析： 自2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。该煤矿3月份应纳的资源税税额=10×1.5=15(万元) [该题针对“资源税应纳税额的计算(综合)”知识点进行考核]

  • 第14题：

    单选题
    某工艺品厂为增值税一般纳税人，2012年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15％的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（　　）元。
    A

    16993.20

    B

    17340.00

    C

    19992.00

    D

    20400.00


    正确答案： D
    解析：
    农机整机的销售适用13％的低税率；销售农机零件适用17％的税率。销售折让是指货物销售后由于品种或质量等原因购货方未予退货，但销货方需给予购货方的一种价格折让，销售折让可以从销售额中减除。销售折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待，销售折扣不得从销售额中减除。销项税额=600×200×（1-15％）×17％=17340（元）。

  • 第15题：

    问答题
    我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2012年3～12月收入情况如下。　　（1）每月取得工薪收入8400元。　　（2）3月转让2006年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。　　（3）6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。　　（4）9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。　　（5）10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。　　要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。　　（1）计算3～12月工薪收入应缴纳的个人所得税。　　（2）计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。　　（3）计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。　　（4）计算中奖所得应缴纳的个人所得税。　　（5）计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。　　（6）计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。

    正确答案：
    (1)3~12月工薪收入应缴纳的个人所得税=[(8400-3500)×20%-555]×10=4250(元)
    (2)转让房屋所得应缴纳的个人所得税=(230-100-13.8-3)×20%=22.64(万元)=226400(元)
    (3)从公安部门获得的奖金免征个人所得税
    (4)公益捐赠扣除限额=30000×30%=9000(元),中奖所得应缴纳的个人所得税=(30000-9000)×20%=4200(元)
    (5)从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额=60000×(1-20%)×20%=9600(元)
    (6)从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税=9600-7800=1800(元)
    解析： 暂无解析

  • 第16题：

    问答题
    位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2016年7月经营业务如下：（1）进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元、税额1760元。（2）支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元（含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款）。（3）购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、装饰费10000元，税额合计34000元。（4）支付公司员工工资300000元；支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元、税额850元。（5）将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5000000元。（6）销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4000000元。销售额中有800000元尚未开具发票。（其他相关资料：进口机器设备关税税率为12％。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为0）计算业务（2）应代扣代缴的预提所得税。

    正确答案： 业务(2)应代扣代缴的预提所得税=1000000÷(1+6％)×10％=94339．62(元)
    解析： 暂无解析

  • 第17题：

    单选题
    对征税行为之外的其他具体行政行为不服的，当事人可以在接到通知或者知道之日起（　　）日内直接向人民法院起诉。
    A

    7

    B

    15

    C

    30

    D

    60


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    单选题
    纳税人自产并自用的应税车辆的计税价格是（）。
    A

    纳税人同类型新车的最高销售价格

    B

    纳税人同类型新车的平均销售价格

    C

    组成计税价格

    D

    由主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定


    正确答案： D
    解析：

  • 第19题：

    问答题
    计算业务（7）购进小汽车可抵扣的进项税额。

    正确答案：
    购进小汽车取得的增值税专用发票的税额和运输费用结算单据上注明的运输费用税额可以全额抵扣。则:
    业务(7)购进小汽车可抵扣进项税额=10.24+0.4=10.64(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2018年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入748万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（　　）。[2014年真题改编]
    A

    货物保管收入的销项税额2.28万元

    B

    装卸搬运收入的销项税额8.79万元

    C

    国际运输收入的销项税额32万元

    D

    国内运输收入的销项税额68万元


    正确答案： D,C
    解析：
    AB两项，货物保管收入和装卸搬运收入按照“物流辅助服务”计算增值税销项税额，增值税税率为6%。货物保管收入的销项税额＝40.28÷（1＋6%）×6%＝2.28（万元）；装卸搬运收入的销项税额＝97.52÷（1＋6%）×6%＝5.52（万元）。C项，国际运输收入适用零税率不需要计算销项税额。D项，国内运输收入应按“交通运输业”计算增值税销项税额，增值税税率为10%。国内运输收入的销项税额＝748÷（1＋10%）×10%＝68（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    下列消费品中，实行从量计征消费税的是(    )。
    A

    黄酒

    B

    酒精

    C

    小汽车

    D

    卷烟


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
    A

    公司与公司之间互换房产

    B

    房地产开发公司为客户代建房产

    C

    兼并企业从被兼并企业取得房产

    D

    双方合作建房后按比例分配自用


    正确答案： A
    解析： 房地产开发公司为客户代建房产，没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征收范围，选项B不符合题意；兼并企业从被兼并企业取得房产和双方合作建房后按比例分配自用，均属于免征土地增值税的项目，选项C、D均不符合题意。

  • 第23题：

    多选题
    下列属于企业按照公允价值确定收入的收入形式的有（　　）。
    A

    债务的豁免

    B

    股权投资

    C

    劳务

    D

    不准备持有至到期的债券投资


    正确答案： A,D
    解析：
    企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。企业以非货币形式取得的收入，按照公允价值确定收入额。债务的豁免属于以货币形式取得的收入。

  • 第24题：

    单选题
    2018年8月，一家新开业的小型微利商业企业，为了拓展市场，从开业之日起至12月31日销售商品一律实行买一赠一活动，开业5个月销售商品共计取得不含税销售收入225万元，赠送商品的不含税市场价格为15万元，全部销售商品和赠送商品的成本为160万元，应扣除的税金及附加和全部费用共计20万元。假设不存在其他纳税调整事项，该商业企业2018年度应缴纳企业所得税（　　）。
    A

    4.5万元

    B

    6万元

    C

    5.63万元

    D

    11.25万元


    正确答案： C
    解析：
    企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。该企业总的销售金额是225万元，225－160－20＝45（万元）＜100万元，自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。其应纳税所得额＝（225－160－20）×50%＝22.5（万元），应纳的企业所得税＝22.5×20%＝4.5（万元）。

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