单选题某国有企业职工张某，于2019年1月因健康原因办理了提前退休手续（至法定退休年龄尚有1年），取得单位按照统一标准支付的一次性补贴69000元。当月张某仍按原工资标准从单位领取工资6000元。则张某2019年1月应缴纳的个人所得税合计为（　　）。（不考虑张某应享受的专项附加扣除和依法确定的其他扣除）[2012年真题改编]A 30元B 270元C 300元D 320元

题目
单选题
某国有企业职工张某，于2019年1月因健康原因办理了提前退休手续（至法定退休年龄尚有1年），取得单位按照统一标准支付的一次性补贴69000元。当月张某仍按原工资标准从单位领取工资6000元。则张某2019年1月应缴纳的个人所得税合计为（　　）。（不考虑张某应享受的专项附加扣除和依法确定的其他扣除）[2012年真题改编]
A

30元

B

270元

C

300元

D

320元

相似考题

1.2008年10月中国公民张某与原任职单位办理内部退养手续，取得一次性收入60000元，张某办理内部退养手续至法定退休年龄之间共计 20个月。张某的月工资2200元。2008年10月张某应缴纳个人所得税( )元。A．6500B．7855C．8875D．8905

2.因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某，于2006年6月办理了内部退养手续，当月领取工资 1800元和一次性补偿收入60000元。王某6月份应缴纳个人所得税( )元。A．5985B．5995C．6145D．6155

3.机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人,速来学按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴,不属于免税的离退休工资收入,应按“劳务报酬”项目征收个人所得税。()此题为判断题(对，错)。

4.个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入,应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊。()此题为判断题(对，错)。

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  • 第1题：

    因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某；于2006年6月办理了内部退养手续，当月领取互资l 800元和一次性补偿收入60 000元。王某6月份应缴纳个人所得税（ ）。

    A.5 985元

    B.5 995元

    C.6 145元

    D.6 1 55元


    正确答案：B
    答案解析：60000/40+1800-1600＝1700元，适用税率10％、25

  • 第2题：

    我国公民刘某为某事业单位的职员，2019年6月刘某办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入180000元，刘某办理提前退休手续至法定退休年龄之间共计2年。2019年6月刘某应缴纳个人所得税（ ）元。

    A.0
    B.1800
    C.3480
    D.12960

    答案：B
    解析：
    个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。刘某应缴纳个人所得税=（180000÷2-60000）×3%×2=1800（元）。

  • 第3题：

    2019年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某月度费用扣除标准为9000元，年度费用扣除标准为108000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（　）元。

    A.0
    B.2880
    C.6180
    D.7080

    答案：A
    解析：
    （1）按提前退休年度数平均：96000÷4＝24000（元）；（2）由于商数未超过年度费用扣除标准，因此无需缴纳个人所得税。

  • 第4题：

    张教授于2019 年2 月办理了提前退休手续（至法定退休年龄尚有12 个月），一次性取得补贴95000 元。张教授2019 年2 月应缴纳的个人所得税为（ ）元。

    A.1540
    B.1450
    C.1050
    D.1655

    答案：C
    解析：
    个人提前退休取得的补贴收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。 应缴纳的个人所得税＝[（95000÷1－60000）×3%]×1＝1050（元）

  • 第5题：

    某国有企业职工张某，于2012年2月因健康原因办理了提前退休手续（至法定退休年龄尚有18个月），取得单位按照统一标准支付的一次性补贴72000元。当月张某仍按原工资标准从单位领取工资4500元。则张某2012年2月应缴纳的个人所得税合计为（）。

    • A、30元
    • B、270元
    • C、300元
    • D、320元

    正确答案:C

  • 第6题：

    我国公民刘某为某事业单位的职员，2014年3月距离法定退休年龄尚有1年零4个月的刘某办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入80000元。刘某就该项所得应缴纳个人所得税（）元。

    • A、0
    • B、720
    • C、2400
    • D、7120

    正确答案:B

  • 第7题：

    某企业员工杨某因个人健康原因于2017年6月办理了提前退休手续（距离法定退休年龄尚有1年零3个月），取得单位按照统一标准支付的一次性补贴67500元。当月杨某仍按原工资标准从单位领取工资4800元。则张某6月份应缴纳的个人所得税合计为（）元。

    • A、450
    • B、489
    • C、6775
    • D、13205

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    中国公民李某为某事业单位的职员，2019年2月办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入360000元，李某办理提前退休手续至法定退休年龄之间共计2年。李某就该笔收入应缴纳个人所得税()元。
    A

    18960

    B

    19080

    C

    43080

    D

    58080


    正确答案： A
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    2019年11月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有1年，取得一次性补贴收入68000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（　　）元。
    A

    200

    B

    240

    C

    150

    D

    300


    正确答案： B
    解析：
    个人提前退休取得的一次性补贴收入，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税，并按照办理提前退休手续至法定退休年龄之间实际年度数平均分摊计算个人所得税。应缴纳个人所得税＝{[（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）－费用扣除标准]×适用税率－速算扣除数}×提前办理退体手续至法定退休年龄的实际年度数＝（68000÷1－60000）×3%＝240（元）。

  • 第10题：

    单选题
    机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，其个人所得税处理表述正确的有（）
    A

    属于免税的离退休工资收入

    B

    应参照“全年一次性奖金”的计税办法征收个人所得税

    C

    其一次性补贴收入应按照办理提前退休手续至法定退休年龄之间所属月份平均分摊计算个人所得税

    D

    其一次性补贴收入应按照纳税人的实际工作年限（超过12年的按照12年算）平均分摊计算个人所得税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，不属于免税的离退休工资收入，应按“劳务报酬”项目征收个人所得税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 本题考核个人所得税应税所得项目。机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，不属于免税的离退休工资收入，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

  • 第12题：

    单选题
    因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某，于2008年6月办理了内部退养手续，当月领取工资1800元和一次性补偿收入60000元、王某6月份应缴纳个人所得税（）元。
    A

    5985

    B

    5955

    C

    6145

    D

    6155


    正确答案： C
    解析： 60000÷40+1800-2000=1300（元），适用税率10%、25应纳税额=（60000+1800-2000）×10%-25=5955（元）

  • 第13题：

    任职于甲公司的张某，于2019年4月办理提前退休手续（比正常退休提前3年），取得单位按照统一标准发放的一次性补贴收入150000元。张某取得的一次性补贴收入应纳个人所得税（ ）元。

    A.0
    B.500
    C.1800
    D.1200

    答案：A
    解析：
    150000/3年=50000（元）＜60000元基本费用扣除标准，该一次性补贴收入应缴纳个人所得税为0。

  • 第14题：

    2019年1月张某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入120000元。张某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（??? ）元。

    A.0
    B.4840
    C.6180
    D.7080

    答案：A
    解析：
    （1）按提前退休年度数平均：120000÷4=30000（元）；（2）由于商数未超过年度费用扣除标准（60000元），因此无需缴纳个人所得税。

  • 第15题：

    中国公民张某为某事业单位的职员，2019年1月初办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入540000元，张某办理提前退休手续时还有2年到法定退休年龄。张某应就其一次性补贴收入缴纳个人所得税（ ）元。

    A.25080
    B.50160
    C.37080
    D.74160
    A.0.29
    B.1.47
    C.2.17
    D.3.57

    答案：B
    解析：
    提前退休取得的一次性补贴收入应纳税额={〔（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）-费用扣除标准〕×适用税率-速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数=［（540000÷2-60000）×20%-16920］×2=50160（元）。B（1）该企业应退税额为30万元，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=50-30=20（万元）；（2）对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城建税，且免抵税额作为城建税的计税依据；（3）该企业2019年2月应缴纳城建税=（20+20×5%）×7%=1.47（万元）。

  • 第16题：

    2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（　）元。

    A.0
    B.2880
    C.6180
    D.7080

    答案：A
    解析：
    （1）按提前退休年度数平均：96000÷4=24000（元）；（2）由于商数未超过年度费用扣除标准，因此无需缴纳个人所得税。

  • 第17题：

    领取企业职工基本养老保险待遇的条件是（）。

    • A、个人累计缴费满15年
    • B、个人到达法定退休年龄
    • C、个人累计缴费满15年且到达法定退休年龄，办理了退休手续

    正确答案:C

  • 第18题：

    机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，不属于免税的离退休工资收入，应按“劳务报酬”项目征收个人所得税。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    单选题
    因身体原因，距离法定退休年龄尚有1年零4个月的李某于2012年10月份办理提前退休手续，领取一次性补偿款收入60000元。李某10月份应缴纳个人所得税（　　）元。
    A

    120

    B

    360

    C

    1250

    D

    1560


    正确答案： A
    解析：
    机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准提前退休工作人员支付一次性补贴，不属于免税的离休工资收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。李某应缴纳个人所得税＝[（60000÷16－3500）×3％×16＝120（元）。

  • 第20题：

    问答题
    李某2019年5月取得收入如下：(1)因身体原因，距离法定退休年龄尚有2年的李某办理了提前退休手续，李某取得一次性补贴收入180000元：(2)当月在乙公司兼职做翻译，乙公司支付李某一次性劳务报酬30000元。问题：根据上述资料，分别计算甲公司和乙公司应代扣代缴、预扣预缴的个人所得税。

    正确答案：
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    2014年10月赵某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有15个月，取得一次性补贴收入60000元。赵某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（）元。
    A

    225

    B

    260

    C

    295

    D

    300


    正确答案： D
    解析： 应缴纳个人所得税=（60000÷15-3500）×3%×15=225（元）

  • 第22题：

    单选题
    因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某，于2012年10月办理了内部退养手续，当月领取工资4500元和一次性补偿收入60000元。王某10月份应缴纳个人所得税（）
    A

    5755元

    B

    5995元

    C

    5975元

    D

    6130元


    正确答案： B
    解析： 本题考核应纳税额计算的知识点。
    税法规定，个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得了一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金”所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。
    确定税率60000/40+4500-3500＝2500（元），选择的适用税率为10%、105，应纳税额＝（60000+4500-3500）×10%-105＝5995（元）。

  • 第23题：

    单选题
    某国有企业职工张某，于2012年2月因健康原因办理了提前退休手续（至法定退休年龄尚有18个月），取得单位按照统一标准支付的一次性补贴72000元。当月张某仍按原工资标准从单位领取工资4500元。则张某2012年2月应缴纳的个人所得税合计为()。
    A

    30元

    B

    270元

    C

    300元

    D

    320元


    正确答案： B
    解析： 张某当月取得的一次性补贴收入与当月取得的工资、薪金或其他收入应分别计算个人所得税。个人因办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定退休年龄之间所属月份平均分摊计算个人所得税。张某取得的一次性补贴应纳税额=（72000÷18-3500）×3％×18=270（元）；张某当月取得的工资应纳税额=（4500-3500）×3％=30（元）；张某2012年2月应缴纳的个人所得税合计=270+30=300（元）。

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