判断题在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用。（）A 对B 错

题目
判断题
在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用。（）
A

对

B

错

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1.下列各项中，使得企业利润表“所得税费用”项目金额增加的有( )。A．因处置固定资产而转回递延所得税资产B．因交易性金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债C．因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产D．确认当期的应交所得税E．因可供出售金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债

2.下列说法中正确的有（ ）。A．递延所得税资产应作为非流动资产在资产负债表中列示B．递延所得税负债应作为非流动负债在资产负债表中列示C．递延所得税资产大于递延所得税负债的差额应当作为资产列示D．所得税费用应当在利润表中单独列示

3.资产负债表债务法下，下列项目中，计算本期所得税费用时一般应在本期所得税费用的基础上作加项的有（ ）。A．本期确认的递延所得税负债增加额B．本期确认的递延所得税负债减少额C．本期确认的递延所得税资产增加额D．本期确认的递延所得税资产减少额

4.下列项目的增加变化会导致当年确认的所得税费用增加的是()。A:递延所得税资产减少B:递延所得税负债增加C:递延所得税资产增加D:递延所得税负债减少

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  • 第1题：

    下列说法中，错误的有（ ）。

    A．递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为流动资产和流动负债在资产负债表中列示

    B．递延所得税资产大于递延所得税负债的差额应当作为资产列示

    C．递延所得税资产小于递延所得税负债的差额应当作为负债列示

    D．所得税费用应当在利润表中单独列示


    正确答案：ABC
    递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示。所得税费用应当在利润表中单独列示。

  • 第2题：

    下列有关所得税的列报的表述中，错误的有（　）。

    A.递延所得税资产应当作为非流动资产在资产负债表中列示
    B.递延所得税资产应当作为流动资产在资产负债表中列示
    C.递延所得税负债应当作为非流动负债在资产负债表中列示
    D.递延所得税负债应当作为流动负债在资产负债表中列示
    E.所得税费用单独列示在利润表中

    答案：B,D
    解析：
    递延所得税应当作为非流动项目进行列报。

  • 第3题：

    如果某交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化计入了所有者权益，则这部分递延所得税资产或负债及其变化不构成利润表中的递延所得税费用（或收益）。（　）


    答案：对
    解析：
    利润表中的递延所得税费用（或收益），实际上就是递延所得税资产和递延所得税负债的当期发生额对所得税费用的影响。如果某交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化计入了所有者权益，则不会直接影响所得税费用。

  • 第4题：

    下列各项表述中,正确的有( )。

    A. 所得税费用应当在利润表中单独列示
    B. 递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量
    C. 递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示
    D. 某项交易或事项按照企业会计准则规定应计入所有者权益,由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债应作为递延所得税费用(或收益)列示于利润表中

    答案：A,B,C
    解析：
    某项交易或事项按照企业会计准则规定应计入所有者权益,由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化应计入所有者权益,不构成利润表中的递延所得税费用(或收益)。

  • 第5题：

    下列关于所得税的表述中，正确的有（）。

    • A、所得税用应当在利润表中单独列示
    • B、递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量
    • C、递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示
    • D、某项交易或事项按照企业会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债应作为递延所得税费用（或收益）列示于利润表中

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    资产负债表债务法下，利润表中的所得税费用等于当期所得税费用和递延所得税费用之和


    正确答案:正确

  • 第7题：

    多选题
    下列关于所得税的表述中，正确的有（）。
    A

    所得税用应当在利润表中单独列示

    B

    递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量

    C

    递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示

    D

    某项交易或事项按照企业会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债应作为递延所得税费用（或收益）列示于利润表中


    正确答案： C,D
    解析： 某项交易或事项按照企业会计准则规定应计人所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化应计人所有者权益，不构成利润表中的递延所得税费用（或收益）。

  • 第8题：

    多选题
    下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。
    A

    企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债

    B

    递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

    C

    企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    D

    企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现


    正确答案： B,D
    解析： 企业应将当期发生的应纳税暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税负债，选项A错误；递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加（对应确认所得税费用部分）+当期递延所得税资产的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税负债的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税资产的增加（对应确认所得税费用部分），选项B错误。

  • 第9题：

    多选题
    下列关于“递延所得税负债”的表述中，正确的说法是（）。
    A

    本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税负债

    B

    企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予以确认增加的递延所得税负债，借记“所得税费用-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目，贷记本科目

    C

    资产负债表日，企业根据所得税会计准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税费用-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目的余额，做相反的会计分录

    D

    本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额

    E

    本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额


    正确答案： B,A
    解析： 选项A，本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债；选项D，本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。

  • 第10题：

    多选题
    关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有。
    A

    递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限

    B

    确认递延所得税负债均会增加利润表中的所得税费用

    C

    资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核

    D

    递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现


    正确答案： D,A
    解析： 企业确认的递延所得税负债可能计入所有者权益中，不一定影响所得税费用，故B选项不准确。

  • 第11题：

    多选题
    关于所得税的列报，下列说法中正确的有（　　）。
    A

    递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产债表中列示

    B

    在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示

    C

    所得税费用应当在利润表中单独列示

    D

    在合并财务报表中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债应当以抵销后的净额列示


    正确答案： D,C
    解析：
    D项，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能予以抵销，除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算。

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，关于所得税会计核算程序的表述正确的有（   ）。
    A

    按会计准则规定确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外其他资产和负债的账面价值

    B

    确认递延所得税资产和递延所得税负债

    C

    按税法规定计算当期应交所得税

    D

    确定利润表中所得税费用


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第13题：

    资产负债表债务法下，下列项目中，计算本期所得税费用时应在本期所得税费用的基础上作加项的有（ ）。

    A．本期确认的递延所得税负债增加额

    B．本期确认的递延所得税负债减少额

    C．本期确认的递延所得税资产增加额

    D．本期确认的递延所得税资产减少额


    正确答案：AD
    本期利润表中的所得税费用＝当期所得税+递延所得税＝当期应交所得税+当期递延所得税负债增加+当期递延所得税资产减少－当期递延所得税负债减少一当期递延所得税资产增加

  • 第14题：

    下列关于递延所得税资产、负债的表述中，正确的有（　）。

    A.递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限
    B.确认递延所得税负债一定会增加利润表中的所得税费用
    C.资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核
    D.递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现
    E.资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照当期适用的税率计量

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，企业确认的递延所得税负债可能计入所有者权益中，不一定影响所得税费用。选项E，资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

  • 第15题：

    下列各项中，影响企业利润表“所得税费用”项目金额的有（　）。

    A.当期确认的应交所得税
    B.因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产
    C.其他债权投资公允价值上升而确认的递延所得税负债
    D.非同一控制下免税合并中，被合并方资产、负债公允价值与账面价值不等产生的暂时性差异，由此确认的递延所得税

    答案：A,B
    解析：
    选项C，其他债权投资因持有期间公允价值变动产生的递延所得税，应计入所有者权益的“其他综合收益”科目；选项D，非同一控制下免税合并中，被合并方资产、负债公允价值与账面价值不等产生的暂时性差异，确认的递延所得税对应的调整科目是合并中产生的商誉，不影响所得税费用。

  • 第16题：

    下列各项关于递延所得税的相关处理中,正确的有( )。

    A. 企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税一般应当计入所得税费用
    B. 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税,应当计入所有者权益
    C. 合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益导致的合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生暂时性差异的,应当确认相应的递延所得税,同时调整所得税费用,但特殊情况的除外
    D. 企业合并中取得的资产、负债,其账面价值与计税基础不同,符合递延所得税确认条件的应确认相关递延所得税,该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或计入当期损益的金额,不影响所得税费用

    答案：A,B,C,D
    解析：
    企业产生的暂时性差异,确认的递延所得税应当和计入暂时性差异的科目一致,如果该暂时性差异计入其他综合收益,则递延所得税对应其他综合收益,如果暂时性差异计入了损益,则递延所得税对应所得税费用,如果暂时性差异计入资本公积,则确认的递延所得税对应资本公积。

  • 第17题：

    利润表中的所得税费用包括（）

    • A、应纳税收入
    • B、递延所得税资产增加
    • C、会计利润总额
    • D、当期所得税
    • E、递延所得税负债增加

    正确答案:B,D,E

  • 第18题：

    多选题
    下列关于所得税的表述中，不正确的有（  ）。
    A

    当期产生的递延所得税资产会减少利润表中的所得税费用

    B

    因集团内部债权债务往来在个别报表中形成的递延所得税在合并报表中应该抵销

    C

    期末因税率变动对递延所得税资产的调整均应计入所得税费用

    D

    对于商誉初始确认时产生的应纳税暂时性差异，不确认相关的递延所得税负债


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    下列关于递延所得税负债的说法中，正确的有（　　）。
    A

    可抵扣暂时性差异应作为递延所得税负债确认

    B

    确认应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时，交易或事项发生时影响到会计利润或应纳税所得额的，相关的所得税影响应作为利润表中所得税费用的组成部分

    C

    企业合并产生的应纳税暂时性差异，相关的递延所得税影响应调整购买日应确认的商誉或是计入当期损益的金额

    D

    除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债

    E

    在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用


    正确答案： B,C
    解析：
    A项，应纳税暂时性差异在转回期间将增加未来期间的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，从其发生当期看，构成企业应支付税金的义务，应作为递延所得税负债确认。E项，企业在确认因应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时，除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并外，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用。

  • 第20题：

    多选题
    下列各项中，影响企业利润表“所得税费用”项目金额的有。
    A

    当期确认的应交所得税

    B

    因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产

    C

    因可供出售金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债

    D

    因交易性金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债


    正确答案： D,A
    解析： 可供出售金融资产因持有期间公允价值变动产生的递延所得税，应计入所有者权益的“资本公积——其他资本公积”科目，对“所得税费用”的金额没有影响。

  • 第21题：

    多选题
    下列各项表述中，正确的有（　　）。
    A

    利润表中所得税费用包括当期所得税和递延所得税费用（或收益）

    B

    合并中购买日取得资产、负债相关的递延所得税负债不增加利润表中所得税费用

    C

    如果可以确认税前利润补亏的所得税收益，应确认为可抵扣暂时性差异

    D

    资产的账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    有关所得税的列报，表述不正确的有（　　）。
    A

    所得税费用应当在利润表中单独列示

    B

    递延所得税资产应当作为流动资产在资产负债表中列示

    C

    递延所得税负债应当作为非流动负债在资产负债表中列示

    D

    递延所得税负债应当作为流动负债在资产负债表中列示


    正确答案： C,B
    解析：
    递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示。

  • 第23题：

    问答题
    计算甲公司2016年度应确认的递延所得税资产、递延所得税负债、递延所得税费用和所得税费用。

    正确答案：
    解析：

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