税务机关实施特别纳税调整的方法包括（）。A、对安排的全部或者部分交易重新定性B、在税收上否定交易方的存在C、对相关所得、扣除、税收优惠、境外税收抵免等重新定性D、将该交易方与其他交易方视为同一实体

题目

税务机关实施特别纳税调整的方法包括（）。

  • A、对安排的全部或者部分交易重新定性
  • B、在税收上否定交易方的存在
  • C、对相关所得、扣除、税收优惠、境外税收抵免等重新定性
  • D、将该交易方与其他交易方视为同一实体
相似考题

1.依据《企业所得税法》规定，下列关于特别纳税调整中的说法中不正确的是（ ）A．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整B．企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排C．企业提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关应责成其重新提供D．企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整

2.实际税负相同的境内关联方之间的交易,只要该交易没有直接或者间接导致国家总体税收收入的减少,原则上不作特别纳税调整。()此题为判断题(对，错)。

3.按照《企业所得税法》第四十一条企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。这一做法体现了税法原则中的（ ）。A．税收法律主义B．税收合作信赖原则C．税法公平主义D．实质课税原则

4.居住过政府对其居民在非居民国得到的税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定纳税，这种税收优惠方法称为（）A.免税法B.税收饶让C.分国限额抵免D.综合限额抵免

更多“税务机关实施特别纳税调整的方法包括（）。A、对安排的全部或者部分交易重新定性B、在税收上否定交易方的存在C、对相关所得、扣除、税收优惠、境外税收抵免等重新定性D、将该交易方与其他交易方视为同一实体”相关问题

  • 第1题：

    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。所谓合理方法，包括( )。

    A.自行定价法
    B.再销售价格法
    C.成本加成法
    D.交易净利润法
    E.利润分割法

    答案：B,C,D,E
    解析：
    税法规定的方法有可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法和其他符合独立交易原则的方法。

  • 第2题：

    在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，属于税收支出中的（ ）。

    A.税收抵免
    B.税收扣除
    C.税收豁免
    D.优惠税率

    答案：C
    解析：
    税收豁免是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对其某些活动不列入征税范围等，以减轻其税收负担。

  • 第3题：

    居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为（ ）。

    A.分国限额抵免法
    B.综合限额抵免法
    C.税收饶让
    D.免税法

    答案：C
    解析：
    税收饶让，是指居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，特准给予饶让，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补税。

  • 第4题：

    （2018年）税务机关对企业的避税安排应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法有（　）。

    A.对安排的全部或部分交易重新定性
    B.在税收上否定交易方的存在
    C.将该交易方与其他交易方视为同一实体
    D.对相关所得、扣除、税收优惠及境外税收抵免等重新定性
    E.在税收上否定安排交易的发生

    答案：A,B,C,D
    解析：
    税务机关对企业的避税安排应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法包括：
    　　（1）对安排的全部或者部分交易重新定性；
    　　（2）在税收上否定交易方的存在，或者将该交易方与其他交易方视为同一实体；
    　　（3）对相关所得、扣除、税收优惠、境外税收抵免等重新定性或者在交易各方间重新分配；
    　　（4）其他合理方法。

  • 第5题：

    （2018年）在特别纳税调整中，对企业实施不具有合理商业目的而获取税收利益的避税安排，税务机关有权实施的调整方法有（ ）。

    A.对安排的全部或部分交易重新定性
    B.在税收上否认安排交易的发生
    C.在税收上否定交易方的存在
    D.对相关所得、扣除、税收优惠及境外税收抵税等重新定性
    E.将交易方与其他交易方视为同一实体

    答案：A,C,D,E
    解析：
    调整方法包括：（1）对安排的全部或者部分交易重新定性（选项A）；（2）在税收上否定交易方的存在（选项C），或者将该交易方与其他交易方视为同一实体（选项E）；（3）对相关所得、扣除、税收优惠、境外税收抵免等重新定性（选项D）或者在交易各方间重新分配；（4）其他合理方法。

  • 第6题：

    税务机关实施特别纳税调整的方法包括（）。

    • A、对安排的全部或者部分交易重新定性
    • B、在税收上否定交易方的存在
    • C、对相关所得、扣除、税收优惠、境外税收抵免等重新定性
    • D、将该交易方与其他交易方视为同一实体

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为（）。

    • A、分国限额抵免法
    • B、综合限额抵免法
    • C、税收饶让
    • D、免税法

    正确答案:C

  • 第8题：

    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权（）

    • A、按照合理方法调整
    • B、依法核定其应纳税所得额
    • C、依法处以罚款
    • D、责令限期改正

    正确答案:A

  • 第9题：

    下列企业与其关联方的业务往来处理正确的有（）。

    • A、不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整
    • B、企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排
    • C、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额
    • D、企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整

    正确答案:A,B,C,D

  • 第10题：

    在对境内关联交易的评估中，下列哪种情形可以排除风险（）

    • A、境内关联方之间的交易，交易双方不享受税收优惠，也不存在以前年度可弥补亏损
    • B、境内关联方之间的交易，交易一方享受税收优惠
    • C、境内关联方之间的交易，交易一方存在可弥补亏损
    • D、境内关联方之间的交易，交易一方享受税收优惠，交易另一方存在可弥补亏损

    正确答案:A

  • 第11题：

    多选题
    下列关于特别纳税调整的表述中，不正确的有(   )。
    A

    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者历得额的，税务机关有权按照合理方法调整

    B

    企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表

    C

    税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年5月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息

    D

    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权调整，以下属于调整方法的有()。
    A

    可比非受控价格法

    B

    成本加成法

    C

    交易净利润法

    D

    利润分割法


    正确答案： A,C
    解析： 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权调整，调整方法有：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法、其他符合独立交易原则的方法。

  • 第13题：

    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。所谓合理方法，包括()。

    A:自行定价法
    B:再销售价格法
    C:成本加成法
    D:交易净利润法
    E:利润分割法

    答案：B,C,D,E
    解析：
    关联方之间定价方法无自行定价法，税法规定的方法有可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法和其他符合独立交易原则的方法。

  • 第14题：

    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。该调整的追溯期为（ ）。

    A.3年
    B.5年
    C.10年
    D.无期限

    答案：C
    解析：
    本题考查企业所得税的特别纳税调整。企业与关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。

  • 第15题：

    在特别纳税调整中，对企业实施不具有合理商业目的而获取税收利益的避税安排，税务机关有权实施的调整方法有()

    A.对安排的全部或部分交易重新定性
    B.在税收上否定交易方的存在
    C.将交易与其他交易方视为同一实体
    D.对相关所得、扣除、税收优惠及境外税收抵免等重新定性
    E.在税收上否定安排交易的发生

    答案：A,B,C,D
    解析：
    税务机关对企业的避税安排应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法包括: .
    (1)对安排的全部或者部分交易重新定性;
    (2)在税收上否定交易方的存在，或者将该交易方与其他交易方视为同一实体;
    (3)对相关所得、扣除、税收优惠、境外税收抵免等重新定性或者在交易各方间重新分配;
    (4)其他合理方法。

  • 第16题：

    (2018年)税务机关对企业的避税安排应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法包括(　)。

    A.对安排的全部或部分交易重新定性
    B.在税收上否定交易方的存在
    C.将该交易方与其他交易方视为同一实体
    D.对相关所得、扣除、税收优惠及境外税收抵免等重新定性
    E.在税收上否定安排交易的发生

    答案：A,B,C,D
    解析：
    税务机关对企业的避税安排应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法包括：
    　　（1）对安排的全部或者部分交易重新定性；
    　　（2）在税收上否定交易方的存在，或者将该交易方与其他交易方视为同一实体；
    　　（3）对相关所得、扣除、税收优惠、境外税收抵免等重新定性或者在交易各方间重新分配；
    　　（4）其他合理方法。

  • 第17题：

    税务机关应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法包括（　　）。

    A.对安排的部分交易重新定性
    B.对安排的全部交易重新定性
    C.在税收上否定交易方的存在
    D.对相关所得、扣除、税收优惠、境外税收抵免等重新定性

    答案：A,B,C,D
    解析：
    税务机关应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法包括：
    （1）对安排的全部或者部分交易重新定性。
    （2）在税收上否定交易方的存在，或者将该交易方与其他交易方视为同一实体。
    （3）对相关所得、扣除、税收优惠、境外税收抵免等重新定性或者在交易各方间重新分配。
    （4）其他合理方法。

  • 第18题：

    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权调整，以下属于调整方法的有（）。

    • A、可比非受控价格法
    • B、成本加成法
    • C、交易净利润法
    • D、利润分割法

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    关于企业与其关联方之问业务往来的所得税处理，下列说法正确的有（）。

    • A、不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整
    • B、企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排
    • C、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额
    • D、企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    税式支出的形式包括（）

    • A、税收豁免
    • B、纳税扣除
    • C、税收抵免
    • D、优惠税率

    正确答案:A,B,C,D

  • 第21题：

    居住过政府对其居民在非居民国得到的税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定纳税，这种税收优惠方法称为（）

    • A、免税法
    • B、税收饶让
    • C、分国限额抵免
    • D、综合限额抵免

    正确答案:B

  • 第22题：

    税收支出的形式包括（）

    • A、税收豁免
    • B、纳税扣除
    • C、税收抵免
    • D、延期纳税
    • E、优惠税率

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第23题：

    单选题
    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权（）
    A

    按照合理方法调整

    B

    依法核定其应纳税所得额

    C

    依法处以罚款

    D

    责令限期改正


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    在特别纳税调整中，对企业实施不具有合理商业目的而获取税收利益的避税安排，税务机关有权实施的调整方法有()。（2018年）
    A

    对安排的全部或部分交易重新定性

    B

    在税收上否认安排交易的发生

    C

    在税收上否定交易方的存在

    D

    对相关所得、扣除、税收优惠及境外税收抵免等重新定性

    E

    将交易方与其他交易方视为同一实体


    正确答案： D,A
    解析：

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