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第1题：
下项各项中,属于现金的综合性控制手段的有()。A、力争现金流入与流出同步
B、实行内部牵制制度
C、及时进行现金的清理
D、公司内部各单位之间的现金往来不需严加控制
正确答案:A,B,C
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第2题：
现金审查的具体目标主要包括( )。A.现金审计的存在性
B.查证企业现金账务处理的合规性
C.查证企业现金收付事项的合法性
D.审评现金内部控制系统稳健性和有效性，现金内部控制系统的符合性测试答案：A,B,C,D解析：现金审查的具体目标主要包括以下四个方面：①现金审计的存在性；②查证企业现金账务处理的合规性；③查证企业现金收付事项的合法性；④审评现金内部控制系统稳健性和有效性，现金内部控制系统的符合性测试。 -
第3题：
对现金控制的审计显示记账人签发支出支票并调节支票账户。如果现金账户对账表示正确的，且没有发现任何现金短缺，内部审计是应该推断出内部控制系统：A.对现金收入的记录的内部控制是充分的
B.对现金的会计记录的内部控制是不充分的
C.对现金账户的调节的内部控制是充分的
D.对现金的有形的安全保障是充分的答案：B解析： -
第4题：
简述公司现金日常控制的主要方法。
正确答案: （1）加速收款速度
（2）延缓付款速度
（3）巧妙运用现金浮游量
（4）设法使现金流入与流出同步 -
第5题：
简述现金支出内部控制的要点。
正确答案:现金支出的内部控制：
企业支出现金，要严格审批手续，遵守国家规定的结算制度和现金管理制度。其内部控制制度应该达到以下几点要求：
（1）遵守国家规定的现金使用范围；
（2）账款要分开管理，不能由一人兼管。采购、签发支票付款和登记入账应由不同的经办人员负责；
（3）付款业务应根据原始凭证，并经主管人员和会计人员审核同意后，出纳人员方可付款。
（4）付出保证金、押金、暂付款或备用金等，都应定期清理核对，到期要及时收回。 -
第6题：
什么是内部控制？简述内部控制必要性的理由。
正确答案: 内部控制是被审计单位为了合理保证财务分析报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
（1）管理部门对由计算机会计信息系统所产生的记录的依赖性越来越大，而这些记录的准确性和可靠性在数据处理中涉及控制的智能。
（2）计算机会计信息系统所产生的信息日益增多，为确保这些信息得到有效利用，完善的控制过程成为必要。
（3）在计算机会计信息系统中，许多潜在的控制问题带来了风险，如程序舞弊、记录被毁、存储资料的安全及计算效率不高等情况都源于控制上存在的问题。
（4）1996年6月10日财政部发布的《会计电算化工作规范》要求建立会计电算化内部管理制度，增加了管理部门在有效设计和执行内部控制制度方面的责任。 -
第7题：
现金的内部控制包括？
正确答案:1、建立合理分工、各司其职制度
2、现金收付的交易必须有合法的原始凭证
3、建立收据和发票领用制度
4、加强监督、检查
5、单位出纳定期轮换，不得一人长期从事出纳工作 -
第8题：
“内部账过账限制维护”可维护内部账户的限制交易范围，如现金支取交易控制、现金存入交易控制、客户账转内部账交易控制、内部账转客户账交易控制等。
正确答案:正确 -
第9题：
单选题审计师张红对现金控制进行审计，发现记账人签发费用支票并调节支票账户。审计结果是现金账户对账表示正确的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出：（）A内部控制系统中对现金收入记录的控制是充分的。
B内部控制系统中对现金实物安全的控制是充分的。
C内部控制系统中对现金账户调节的控制是充分的。
D内部控制系统中对现金会计记录的控制是不充分的。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是内部控制检查和改进建议。对现金账务处理的内部控制是不足的，因为职责没有适当分配。 -
第10题：
问答题简述公司现金日常控制的主要方法答正确答案： ①加速收款速度
②延缓付款速度
③巧妙运用现金浮游量
④设法使现金流入与流出同步解析： 暂无解析 -
第11题：
多选题确定最佳现金持有量的方法模型主要有（ ）。A随机模型
B存货模型
C内部控制模型
D现金周转模型
E成本分析模型
正确答案： D,A解析：
企业现金管理的目标是在保证企业生产经营所需现金的同时，节约使用资金，充分利用企业的闲置资金以获取收益，并始终保持最佳现金余额。确定最佳现金持有量的方法模型主要有：①成本分析模型；②随机模型；③现金周转模型；④存货模型。 -
第12题：
问答题简述现金内部控制的方法。正确答案： （1）将现金的经管工作与记账工作分开，以易于发现错误和相互牵制。
（2）建立明确完备的日常会计处理程序，将现金收入业务与现金付出业务分开处理。
（3）每日收入的现金应及时存入银行。
（4）除小额零星支出外，所有现金付出业务都必须使用支票。企业的小额支出不便于使用支票，可设置固定金额的零用现金，零用金的提取也要使用支票。
（5）加强监督检查，核对账目，保证现金余额准确可靠。
（6）建立不定期轮换工作和休假制度。解析： 暂无解析 -
第13题：
单位内部控制制度的基本方法包括( )。
A．组织规划控制
B．授权批准控制
C．财产保全控制
D．现金流量控制
正确答案：ABC
解析：组织规划控制、授权批准控制、财产保全控制属于单位内部控制制度的基本方法。故选ABC。 -
第14题：
现金审计的方法包括( )。A.评价现金内部控制制度
B.抽取并审查收款凭证
C.了解现金内部控制制度
D.抽取并审查付款凭证答案：A,B,C,D解析：现金审计的方法包括：①了解现金内部控制制度；②抽取并审查收款凭证；③抽取并审查付款凭证；④评价现金内部控制制度；⑤核对账目；⑥盘点库存现金。 -
第15题：
对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出：( )A.关于现金收入记录的内部控制是充分的
B.关于现金会计核算的内部控制是不充分的
C.关于现金账户调节的内部控制是充分的
D.关于现金实物安全的内部控制是充分的答案：B解析：A不正确，没有强调现金记录程序。B正确。对现金会计核算的内部控制是不足的，因为未进行适当职责分离。C不正确，证据显示调节表是及时的，但不一定是适当的。D不正确，没有强调现金的实物安全。 -
第16题：
现金内部控制的内容主要包括（）。
- A、如实反映现金库存
- B、出纳、会计要分开
- C、现金收支的内部控制制度
- D、每天核对现金日记账
- E、库存现金的限额管理
正确答案:A,B,C -
第17题：
简述公司现金日常控制的主要方法答
正确答案: ①加速收款速度
②延缓付款速度
③巧妙运用现金浮游量
④设法使现金流入与流出同步 -
第18题：
审计师张红对现金控制进行审计，发现记账人签发费用支票并调节支票账户。审计结果是现金账户对账表示正确的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出：（）
- A、内部控制系统中对现金收入记录的控制是充分的。
- B、内部控制系统中对现金实物安全的控制是充分的。
- C、内部控制系统中对现金账户调节的控制是充分的。
- D、内部控制系统中对现金会计记录的控制是不充分的。
正确答案:D -
第19题：
现金收入的内部控制制度应符合哪些要求？
正确答案: 签发收款凭证与收款的职责要分开；
控制收据和发票的数量和编号；
建立“收据销号”制度，监督收入款项的入账；
一切现金收入都应开给收款收据；
现金收入应当天入账。 -
第20题：
问答题简述公司现金日常控制的主要方法。正确答案： （1）加速收款速度
（2）延缓付款速度
（3）巧妙运用现金浮游量
（4）设法使现金流入与流出同步解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题简述现金支出内部控制的要点。正确答案： 现金支出的内部控制：
企业支出现金，要严格审批手续，遵守国家规定的结算制度和现金管理制度。其内部控制制度应该达到以下几点要求：
（1）遵守国家规定的现金使用范围；
（2）账款要分开管理，不能由一人兼管。采购、签发支票付款和登记入账应由不同的经办人员负责；
（3）付款业务应根据原始凭证，并经主管人员和会计人员审核同意后，出纳人员方可付款。
（4）付出保证金、押金、暂付款或备用金等，都应定期清理核对，到期要及时收回。解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题现金内部控制的内容主要包括（）。A如实反映现金库存
B出纳、会计要分开
C现金收支的内部控制制度
D每天核对现金日记账
E库存现金的限额管理
正确答案： A,B解析： 暂无解析 -
第23题：
多选题注册会计师在执行库存现金审计时通常需对现金相关的内部控制进行了解，一般而言，一个良好的现金内部控制体现为（ ）A加强对现金收支业务的内部审计
B全部现金收入及时准确入账，并且支出要有核准手续
C现金收支与记账的岗位相分离，按月盘点现金
D现金收支要有合理、合法的凭据，控制现金坐支
正确答案： A,B,C,D解析： 【该题针对“库存现金审计”知识点进行考核】