下列各项中，属于造成企业内部控制未能有效运行的原因的是（）。A、设计完好的控制没有按设计意图运行B、执行者没有获得必要授权C、执行者缺乏胜任能力D、企业内部授权不明E、企业内部权责不清

题目

下列各项中，属于造成企业内部控制未能有效运行的原因的是（）。

  • A、设计完好的控制没有按设计意图运行
  • B、执行者没有获得必要授权
  • C、执行者缺乏胜任能力
  • D、企业内部授权不明
  • E、企业内部权责不清
相似考题

1.下列各项中,属于设计缺陷的有()。A. 没有按照设计意图执行控制B.内部控制制度不适当C.执行者缺乏胜任能力D.缺少实现内控目标的某一项控制E.内部控制不健全

2.下列各项属于企业内部控制措施的有（　　）。A.运营分析控制 B.财产保护控制 C.授权审批控制 D.绩效考评控制

3.（2019年）根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于企业内部控制措施的有（　　）。A.运营分析控制 B.财产保护控制 C.授权审批控制 D.绩效考评控制

4.内部控制的设计缺陷是指 （ ）。A．缺少为实现控制目标所必需的控制B．现有控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标C．设计适当的控制没有按设计意图运行D．执行人员缺乏必要授权或专业胜任能力，无法有效实施控制

参考答案和解析
正确答案:A,B,C,D,E
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  • 第1题：

    （2019年）下列各项属于企业内部控制措施的有（）。

    A.运营分析控制
    B.财产保护控制
    C.授权审批控制
    D.绩效考评控制

    答案：A,B,C,D
    解析：
    企业内部控制措施包括：（ 1）不相容职务分离控制；（ 2）授权审批控制；（ 3）会计系统控制；（ 4）财产保护控制；（ 5）预算控制；（ 6）运营分析控制；（ 7）绩效考评控制。

  • 第2题：

    如果某项控制正在按照设计运行，执行人员拥有必要授权和专业胜任能力，能够实现控制目标，表明该项控制的设计是有效的。


    正确答案:错误

  • 第3题：

    “设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制”的内部控制缺陷是（）。

    • A、重大缺陷
    • B、重要缺陷
    • C、运行缺陷
    • D、设计缺陷

    正确答案:C

  • 第4题：

    运行缺陷是当内部控制没有按设计运行，或者当执行内部控制的相关人员缺乏必要的授权或不具备实施有效控制的资格时，所产生的缺陷。


    正确答案:正确

  • 第5题：

    以下关于各种缺陷的说法不正确的是（）。

    • A、设计缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制，或者控制设计不适当、即使正常运行也难以实现控制目标
    • B、运行缺陷是指现存设计适当的控制没有按设计意图运行，或执行人员没有获得必要授权或专业胜任能力，无法有效地实施控制
    • C、重要缺陷是内控中存在的、可能导致财务报表重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合
    • D、一般缺陷是内控中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷

    正确答案:C

  • 第6题：

    以下哪些情况属于内部控制执行上的缺陷（）

    • A、针对某一控制目标，缺失必要的控制点
    • B、已有的内部控制设计不当
    • C、设计恰当的内部控制未按照设计的要求正确执行
    • D、控制执行人没有缺的必要的授权或缺乏必要的胜任能力

    正确答案:B,C

  • 第7题：

    （）是指会计师事务所接受委托，对特定基准日企业内部控制设计与运行的有效性进行设计。

    • A、内部控制审计
    • B、内部控制评价
    • C、评价活动
    • D、审计活动

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    根据《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》的要求，下列不属于组织架构设计与运行中需关注的主要风险的是（）。
    A

    治理结构形同虚设

    B

    权责分配不合理

    C

    缺乏科学决策、良性运行机制和执行力

    D

    缺乏诚实守信的经营理念


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    （）是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制。
    A

    设计缺陷

    B

    运行缺陷

    C

    重要缺陷

    D

    一般缺陷


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    以下各项中，属于内部控制运行缺陷的包括（）
    A

    针对某一控制目标，缺失必要的控制点

    B

    已有的内部控制设计不当

    C

    设计恰当的内部控制未…

    D

    控制执行人没有取得必要…


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列各项中，不属于企业内部控制措施的是（）。
    A

    不相容职务分离控制

    B

    经营管理控制

    C

    授权审批控制

    D

    会计系统控制


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，属于造成企业内部控制未能有效运行的原因的是（）。
    A

    设计完好的控制没有按设计意图运行

    B

    执行者没有获得必要授权

    C

    执行者缺乏胜任能力

    D

    企业内部授权不明

    E

    企业内部权责不清


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于企业内部控制措施的有（　　）。

    A.运营分析控制
    B.财产保护控制
    C.授权审批控制
    D.绩效考评控制

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第14题：

    下列各项中，标志着我国企业内部控制规范建设取得重大突破和阶段性成果的是发布（）。

    • A、《企业内部控制基本规范》
    • B、《企业内部控制应用指引》
    • C、《企业内部控制评价指引》
    • D、《企业内部控制审计指引》

    正确答案:A

  • 第15题：

    评价企业内部控制运行的有效性主要分析现有企业内部控制是否按照规定程序得到了正确执行。（）


    正确答案:正确

  • 第16题：

    下列各项中，标志着我国企业内部控制规范建设职得重大突破和阶段性成果的是发布（）。

    • A、《企业内部控制基本规范》
    • B、《企业内部控制应用指》
    • C、《企业内部控制评价指》
    • D、《企业内部控制审计指引》

    正确答案:A

  • 第17题：

    以下各项中，属于内部控制运行缺陷的包括（）

    • A、针对某一控制目标，缺失必要的控制点
    • B、已有的内部控制设计不当
    • C、设计恰当的内部控制未…
    • D、控制执行人没有取得必要…

    正确答案:C,D

  • 第18题：

    （）是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制。

    • A、设计缺陷
    • B、运行缺陷
    • C、重要缺陷
    • D、一般缺陷

    正确答案:B

  • 第19题：

    多选题
    以下哪些情况属于内部控制执行上的缺陷（）
    A

    针对某一控制目标，缺失必要的控制点

    B

    已有的内部控制设计不当

    C

    设计恰当的内部控制未按照设计的要求正确执行

    D

    控制执行人没有缺的必要的授权或缺乏必要的胜任能力


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    为会计师事务所对特定基准日与财务报告相关内部控制设计与执行有效性进行审计提供指引的是（）。
    A

    《企业内部控制应用指引》

    B

    《企业内部控制评价指引》

    C

    《企业内部控制审计指引》

    D

    《企业内部控制基本规范》


    正确答案： A
    解析： 本题考核我国内部控制规范体系。《企业内部控制审计指引》为会计师事务所对特定基准日与财务报告相关内部控制设计与执行有效性进行审计提供指引。

  • 第21题：

    单选题
    “设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制”的内部控制缺陷是（）。
    A

    重大缺陷

    B

    重要缺陷

    C

    运行缺陷

    D

    设计缺陷


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    以下对企业内部控制审计的理解中，不正确的是（）。
    A

    企业内部控制审计是注册会计师针对特定基准日内部控制设计与运行有效性发表意见，而不是针对财务报表涵盖的整个期间内部控制设计与运行有效性发表意见

    B

    企业内部控制审计不仅仅只测试特定基准日当天的内部控制设计与运行的有效性，而是需要考察足够长的运行时间，才能得出是否有效的结论

    C

    企业内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对企业某一期间内部控制设计与运行的有效性进行审计

    D

    企业内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计


    正确答案： D
    解析： 选项C不正确，企业内部控制审计针对的是特定基准日内部控制设计与运行的有效性，而非财务报表涵盖的整个期间内部控制设计与运行有效性。

  • 第23题：

    单选题
    （）是指会计师事务所接受委托，对特定基准日企业内部控制设计与运行的有效性进行设计。
    A

    内部控制审计

    B

    内部控制评价

    C

    评价活动

    D

    审计活动


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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