下列情形适用免抵退税办法的有（）A、生产企业出口自产货物和视同自产货物，适用免抵退税办法B、生产企业对外提供加工修理修配劳务，适用免抵退税办法C、列名生产企业出口非自产货物，适用免抵退税办法D、属于增值税一般纳税人的集成电路设计、软件设计、动漫设计企业及其他高新技术企业出口适用增值税退（免）税政策的货物，实行免抵退税办法E、适用增值税一般计税方法的境内单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，实行免抵退税办法F、外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口，视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法

题目

下列情形适用免抵退税办法的有（）

  • A、生产企业出口自产货物和视同自产货物，适用免抵退税办法
  • B、生产企业对外提供加工修理修配劳务，适用免抵退税办法
  • C、列名生产企业出口非自产货物，适用免抵退税办法
  • D、属于增值税一般纳税人的集成电路设计、软件设计、动漫设计企业及其他高新技术企业出口适用增值税退（免）税政策的货物，实行免抵退税办法
  • E、适用增值税一般计税方法的境内单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，实行免抵退税办法
  • F、外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口，视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法
相似考题

1.下列出口货物中，实行增值税“免抵退”税办法的有（ ）。A.属于小规模纳税人的生产企业出口的自产货物 B.具有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人）出口自产的货物 C.来料加工复出口的货物 D.进料加工复出口的货物 E.生产企业（增值税一般纳税人）委托外贸企业代理出口的自产货物

2.下列企业中适用免抵退税办法的有（ ）。 A.外贸企业出口货物 B.生产企业出口自产货物 C.对外提供加工劳务 D.列名生产企业出口非自产货物

3.（2015年）根据增值税法律制度的规定，下列关于出口退（免）税政策的表述中，正确的有（）。A.生产企业出口自产货物适用免抵退税办法 B.适用增值税免税政策的出口货物，其进项税额不得抵扣和退税 C.出口企业应将不同退税率的货物分开核算和申报，未分开报关、核算或划分不清的，不予退免税 D.免抵退税办法中，在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出

4.下列各项中，适用增值税出口“免抵退”税办法的有(　)。A、收购货物出口的外贸企业 B、增值税小规模纳税人出口的货物 C、自营出口自产货物的生产企业 D、委托出口自产货物的生产企业 E、生产企业对外提供加工修理修配劳务

参考答案和解析
正确答案:A,B,C,D,F
更多“下列情形适用免抵退税办法的有（）A、生产企业出口自产货物和视同自产货物，适用免抵退税办法B、生产企业对外提供加工修理修配劳务，适用免抵退税办法C、列名生产企业出口非自产货物，适用免抵退税办法D、属于增值税一般纳税人的集成电路设计、软件设计、动漫设计企业及其他高新技术企业出口适用增值税退（免）税政策的货物，实行免抵退税办法E、适用增值税一般计税方法的境内单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，实行免抵退税办法F、外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口，视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法”相关问题

  • 第1题：

    下列选项中，属于适用免退税办法的情形的是（　）。

    A.生产企业出口自产货物和视同自产货物
    B.不具有生产能力的出口企业（外贸企业）或其他单位出口货物劳务
    C.对外提供加工修理修配劳务
    D.列名生产企业（税法对具体范围有规定）出口非自产货物

    答案：B
    解析：
    不具有生产能力的出口企业（外贸企业）或其他单位出口货物劳务适用免退税办法。

  • 第2题：

    下列各项中，适用增值税出口“免抵退”税办法的有（　)。

    A.收购货物出口的外贸企业
    B.增值税小规模纳税人出口的货物
    C.自营出口自产货物的生产企业
    D.委托出口自产货物的生产企业
    E.生产企业对外提供加工修理修配劳务

    答案：C,D,E
    解析：
    不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还，选项A适用“免退税”办法。选项B，增值税小规模纳税人出口的货物适用出口免征增值税政策。

  • 第3题：

    生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，适用哪种增值税退（免）税办法？（）

    • A、先征后退
    • B、免抵退税
    • C、免退税
    • D、即征即退

    正确答案:B

  • 第4题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于出口退（免）税政策的表述中，正确的有（）。

    • A、生产企业出口自产货物适用免抵退税办法
    • B、适用增值税免税政策的出口货物，其进项税额不得抵扣和退税
    • C、出口企业应将不同退税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，不予退免税
    • D、免抵退税办法中，在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出

    正确答案:A,B,D

  • 第5题：

    适用增值税零税率的服务项目属于采用增值税一般计税方法的，实行（）

    • A、免征增值税办法
    • B、免抵办法
    • C、免抵退税办法
    • D、退税办法

    正确答案:C

  • 第6题：

    《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法（暂行）》包括（）。

    • A、免抵退税办法
    • B、免退税办法
    • C、免抵税办法
    • D、免税办法

    正确答案:A,B

  • 第7题：

    依据出口退（免）税政策，一般情况下，应按“免抵退”方法计算退税的有（）。

    • A、生产企业出口自产货物
    • B、生产企业出口视同自产货物
    • C、生产企业对外提供加工修理修配劳务
    • D、不具有生产能力的出口企业出口货物
    • E、生产企业出口外购的货物

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    单选题
    增值税免退税办法适用于（　　）。
    A

    出口生产企业增值税一般纳税人出口自产货物

    B

    出口生产企业增值税小规模纳税人出口自产货物

    C

    出口生产企业增值税一般纳税人出口视同自产货物

    D

    不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务


    正确答案： D
    解析：
    AC两项，生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）附件5列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。B项，小规模纳税人出口货物不适用增值税退（免）税和免税政策。D项，不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。适用免退税办法。

  • 第9题：

    单选题
    以下涉及增值税出口退税的项目中，不适用免抵退税政策的是（　　）。
    A

    工业企业自产货物出口

    B

    工业企业来料加工复出口货物

    C

    工业企业进料加工复出口货物

    D

    工业企业委托外贸企业出口自产货物


    正确答案： D
    解析：
    B项适用免税政策；ACD三项都属于出口企业自产货物出口范畴，实行免抵退税政策。

  • 第10题：

    多选题
    属于增值税一般纳税人的（）适用增值税退（免）税政策的货物，实行免抵退税办法，按国家税务总局公告2012年第24号第四条（生产企业免抵退申报程序）及有关规定申报出口退（免）税。
    A

    集成电路设计

    B

    软件设计

    C

    动漫设计企业

    D

    境内不动产设计


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    适用增值税零税率的服务项目属于采用增值税一般计税方法的，实行（）
    A

    免征增值税办法

    B

    免抵办法

    C

    免抵退税办法

    D

    退税办法


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    实行免抵退税办法的增值税零税率应税服务提供者如果同时出口货物劳务且未分别核算的，可以不用计算免抵退税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列属于适用增值税免抵退税办法的情形有（　）。

    A.生产企业出口自产货物和视同自产货物
    B.对外提供加工修理修配劳务
    C.税法列名生产企业出口非自产货物
    D.商业企业出口非自产货物

    答案：A,B,C
    解析：
    适用免抵退税办法的情形：（1）生产企业出口自产货物和视同自产货物；（2）对外提供加工修理修配劳务；（3）列名生产企业（税法对具体范围有规定）出口非自产货物。选项D适用免退税办法。

  • 第14题：

    下列关于适用零税率的说法中表述正确的有（ ）。

    A.外贸企业兼营适用零税率应税服务的统一实行免抵退税办法
    B.境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用增值税一般计税方法的，生产企业实行免退税办法
    C.境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法
    D.境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用增值税一般计税方法的，退税率为其适用的增值税税率

    答案：C,D
    解析：
    境内的单位和个人提供适用增值税零税率的服务或者无形资产，如果属于适用 简易计税方法的，实行免征增值税办法。如果属于适用增值税一般计税方法的，生产企业实 行免抵退税办法，外贸企业外购服务或者无形资产出口实行免退税办法，外贸企业兼营适用 零税率应税服务的统一实行免退税办法。

  • 第15题：

    根据现行增值税的规定，外贸企业收购生产企业加工的货物出口的，退税办法是（）

    • A、对生产企业实行退税，采取免抵退办法
    • B、对外贸企业实行退税，采取先征后退方法
    • C、对外贸企业实行免税，采取不征不退方法
    • D、对生产企业和外贸企业实行分别退税，采取先征后退方法

    正确答案:B

  • 第16题：

    境内的单位和个人提供适用增值税零税率的服务或者无形资产，下列说法正确的是（）。

    • A、如果属于适用简易计税方法的，实行免退税办法
    • B、如果属于适用增值税一般计税方法的，生产企业实行免抵退税办法
    • C、如果属于适用增值税一般计税方法的，外贸企业外购服务或者无形资产出口实行免抵退税办法
    • D、如果属于适用增值税一般计税方法的，外贸企业直接将服务或自行研发的无形资产出口，实行免退税办法

    正确答案:B

  • 第17题：

    实行免抵退税办法的增值税零税率应税服务提供者如果同时出口货物劳务且未分别核算的，可以不用计算免抵退税。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    下列关于适用零税率的说法表述错误的是（）。

    • A、境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用增值税一般计税方法的，生产企业实行免抵退税办法
    • B、境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法
    • C、境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用增值税一般计税方法的，外贸企业外购服务出口实行免抵退税办法
    • D、境内的单位提供适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法，退税率为其适用的增值税税率

    正确答案:C

  • 第19题：

    属于增值税一般纳税人的（）适用增值税退（免）税政策的货物，实行免抵退税办法，按国家税务总局公告2012年第24号第四条（生产企业免抵退申报程序）及有关规定申报出口退（免）税。

    • A、集成电路设计
    • B、软件设计
    • C、动漫设计企业
    • D、境内不动产设计

    正确答案:A,B,C

  • 第20题：

    单选题
    生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，适用哪种增值税退（免）税办法？（）
    A

    先征后退

    B

    免抵退税

    C

    免退税

    D

    即征即退


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列出口企业，适用免抵退税办法的有（    ）。
    A

    生产企业出口自产货物

    B

    外贸企业出口货物

    C

    对外提供加工劳务

    D

    生产企业出口视同自产货物


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列出口货物中，实行增值税“免抵退”税办法的有（  ）。
    A

    属于小规模纳税人的生严企业出口的自产货物

    B

    具有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人）出口自产的货物

    C

    来料加工复出口的货物

    D

    进料加工复出口的货物

    E

    生产企业（增值税一般纳税人）委托外贸企业代理出口的自产货物


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    下列情形适用免抵退税办法的有（）
    A

    生产企业出口自产货物和视同自产货物，适用免抵退税办法

    B

    生产企业对外提供加工修理修配劳务，适用免抵退税办法

    C

    列名生产企业出口非自产货物，适用免抵退税办法

    D

    属于增值税一般纳税人的集成电路设计、软件设计、动漫设计企业及其他高新技术企业出口适用增值税退（免）税政策的货物，实行免抵退税办法

    E

    适用增值税一般计税方法的境内单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，实行免抵退税办法

    F

    外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口，视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

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