某企业为增值税的一般纳税人。2011年3月发生财务费用如下：购入生产甲产品的材料，支付货款100万元，进项税额为17万元；购入生产甲产品的配件，支付进项税额为10万元；购入装修厂房用的建筑材料，支付进项税额为3万元。购买材料、配件时支付运输费共10万元。本月对外销售甲产品500台，其中200台售价4500元/台，300台售价5200元/台，当月即收回全部货款。因而，该企业给予销售机构10%的销售折扣，并开具红字发票同时退还折扣额。企业以以旧换新方式对外销售了10台甲产品，旧产品每台折价1000元后，该商品
题目
某企业为增值税的一般纳税人。2011年3月发生财务费用如下：购入生产甲产品的材料，支付货款100万元，进项税额为17万元；购入生产甲产品的配件，支付进项税额为10万元；购入装修厂房用的建筑材料，支付进项税额为3万元。购买材料、配件时支付运输费共10万元。本月对外销售甲产品500台，其中200台售价4500元/台，300台售价5200元/台，当月即收回全部货款。因而，该企业给予销售机构10%的销售折扣，并开具红字发票同时退还折扣额。企业以以旧换新方式对外销售了10台甲产品，旧产品每台折价1000元后，该商品实际售价5000元/台；另拨付3台甲产品给某小学使用，又拨120台甲产品给外地的分支机构进行销售。请计算该企业2011年3月应缴纳的增值税税额。
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第1题：
甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为17万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为17%，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为()万元。
A、5.67
B、8.5
C、11.33
D、17
答案：C
解析：甲企业当期不得抵扣的进项税额=17×100÷(100+200)=5.67(万元);可以抵扣的进项税额=17-5.67=11.33(万元)。
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第2题：
共用题干
某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为17%，2010年10月有关生产经营业务如下：①销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元。②销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17.45万元。③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13%，该新产品无同类产品市场销售价格。④购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额4.8万元，货物验收入库。请根据材料回答下列问题：关于该企业10月份应缴纳的进项税额，说法不正确的是()。
A:增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣
B:外购货物应抵扣的进项税额为4.8万元
C:外购货物应抵扣的进项税额为5.1万元
D:购进货物取得增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起120日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额答案：D解析：1,纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用中就包括价外向购买方收取的运输装卸费。如果一般纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法的，销售额=含税销售额÷（1+税率）。销项税额=销售额*税率。所以，销售A产品的销项税额：120*17%+7.65÷(1+17%)*17%=20.4（万元）；20.4+1.1115=21.5115（万元）。2,销售1产品的销项税额=17.45÷(1+17%)*17%=2.5355（万元）。3,“将自产或委托加工的货物用于非应税项目”，视同销售货物，征收增值税。将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，即属于这种视同销售货物的情况。所以，对销售额的确定按组成计税价格。组成计税价格=成本*(1+成本利润率)，自用新产品的销项税额=19*（1+13%）*17%=3.6499（万元）。4,本题考查进项税的规定。5,本题考查增值税的计算。根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣进项税额后的余额，即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，那么，该企业10月份应缴纳的增值税税额为：21.5115+95300+3.6499-4.8=22.8969（万元）。 -
第3题：
共用题干
某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为17%，2010年10月有关生产经营业务如下：①销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元。②销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17.45万元。③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13%，该新产品无同类产品市场销售价格。④购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额4.8万元，货物验收入库。请根据材料回答下列问题：该企业自用新产品的销项税额为()万元。
A:2.8079
B:3.4625
C:3.9086
D:3.6499答案：D解析：1,纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用中就包括价外向购买方收取的运输装卸费。如果一般纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法的，销售额=含税销售额÷（1+税率）。销项税额=销售额*税率。所以，销售A产品的销项税额：120*17%+7.65÷(1+17%)*17%=20.4（万元）；20.4+1.1115=21.5115（万元）。2,销售1产品的销项税额=17.45÷(1+17%)*17%=2.5355（万元）。3,“将自产或委托加工的货物用于非应税项目”，视同销售货物，征收增值税。将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，即属于这种视同销售货物的情况。所以，对销售额的确定按组成计税价格。组成计税价格=成本*(1+成本利润率)，自用新产品的销项税额=19*（1+13%）*17%=3.6499（万元）。4,本题考查进项税的规定。5,本题考查增值税的计算。根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣进项税额后的余额，即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，那么，该企业10月份应缴纳的增值税税额为：21.5115+95300+3.6499-4.8=22.8969（万元）。 -
第4题：
甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：
(1)销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。
(2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。
(3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。
(4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品)，取得的普通发票上注明金额100万元。
(5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。
甲企业从小规模纳税人购进原材料应该抵扣的进项税额为（ ）万元。A.0
B.3．0
C.6．8
D.17．0答案：A解析：根据《增值税暂行条例》的规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额包括，一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的增值税额，小规模纳税人申请代开的增值税专用发票上注明的增值税额。故选项A正确。 -
第5题：
生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2020年3月有关生产经营业务如下（假设相关票据均符合税法的规定）：
（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元（含增值税价格，与销售货物不能分开）。
（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29万元。
（3）将试制的一批新产品用于本企业厂房装修；成本价为20万元，国家税务总局规定的成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
（4）销售2015年10月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具增值税专用发票，上面注明取得销售额每辆1万元。
（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额7.8万元，另外支付购货的运输费用6万元（不含税价），取得运输公司开具的增值税专用发票。
（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元（不含税价），取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
问题（1）：计算销售甲产品的销项税额。
问题（2）：计算销售乙产品的销项税额。
问题（3）：计算自用新产品的销项税额。
问题（4）：计算销售使用过的摩托车销项税额或应纳税额。
问题（5）：计算外购货物应抵扣的进项税额。
问题（6）：计算外购免税农产品应抵扣的进项税额。
问题（7）：计算该企业3月份合计应缴纳的增值税额。答案：解析：问题（1）销售甲产品的销项税额＝80×13%＋5.65÷（1＋13%）×13%＝11.05（万元）
问题（2）销售乙产品的销项税额＝29÷（1＋13%）×13%＝3.34（万元）
问题（3）销项税额＝0；因为属于将自产产品用于增值税应税项目，无需视同销售。
问题（4）销售使用过的摩托车销项税额＝1×13%×5＝0.65（万元）
问题（5）外购货物应抵扣的进项税额＝7.8＋6×9%＝8.34（万元）
问题（6）外购免税农产品应抵扣的进项税额＝（30×9%＋5×9%）×（1－20%）＝2.52（万元）
提示：购进农产品未明确用途，先按9%抵扣，使用时再按用途确定是否加计扣除1%。
问题（7）该企业3月份应缴纳的增值税额＝11.05＋3.34＋0.65－8.34－2.52＝4.18（万元） -
第6题：
A企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，2×13年2月发生如下业务：销售产品，开具的增值税专用发票上注明的销售款100万元，增值税税额为17万元；用该企业生产的产品发放给职工个人作为非货币性福利，同类产品售价为10万元；因改造厂房领用该企业外购材料，该材料成本15万元。则A企业本月增值税销项税额是（）万元。
- A、21.25
- B、18.7
- C、19.55
- D、12.75
正确答案:B -
第7题：
甲企业为增值税一般纳税人，2013年9月发生如下业务： （1）为生产免税产品购入原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税0.85万元。 （2）从小规模纳税人处购入包装材料A，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元，购入的包装材料B，取得的普通发票上注明价款3万元；从增值税一般纳税人处购进生产设备，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税税额3.4万元；支付铁路运费11000元，取得运输发票。 （3）用自产的不含税市场价为50000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换，甲企业将换入的B产品20%用于集体福利，双方互开了增值税专用发票。 （4）进口一批包装容器，支付给国外企业的买价50万元，支付运抵我国境内输入地点起卸前的运输及保险费3万元，缴纳进口环节税金后海关放行，取得海关进口增值税专用缴款书。 （5）以分期收款方式销售A产品给丙企业，不含税总价款30万元，合同约定本月收回40%的货款，其余的货款于下月全部收回，由于购买方本月资金紧张，实际收回其支付的不含税货款10万元。 （6）采取商业折扣方式销售A产品，开具的增值税专用发票上金额栏中注明销售额30万元、折扣额5万元。（7）月末盘点时发现，上月从农民手中收购的烟叶（已抵扣进项税额）因管理不善丢失，账面成本76.79万元，其中包括铁路运费成本2.79万元。已知包装容器的关税税率为10%，企业取得的相关发票均已通过认证并在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题： 甲企业当月应向税务机关缴纳的增值税为（）万元。
- A、4
- B、4.28
- C、5.8
- D、6.07
正确答案:B -
第8题：
甲企业为增值税一般纳税人，2013年9月发生如下业务： （1）为生产免税产品购入原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税0.85万元。 （2）从小规模纳税人处购入包装材料A，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元，购入的包装材料B，取得的普通发票上注明价款3万元；从增值税一般纳税人处购进生产设备，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税税额3.4万元；支付铁路运费11000元，取得运输发票。 （3）用自产的不含税市场价为50000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换，甲企业将换入的B产品20%用于集体福利，双方互开了增值税专用发票。 （4）进口一批包装容器，支付给国外企业的买价50万元，支付运抵我国境内输入地点起卸前的运输及保险费3万元，缴纳进口环节税金后海关放行，取得海关进口增值税专用缴款书。 （5）以分期收款方式销售A产品给丙企业，不含税总价款30万元，合同约定本月收回40%的货款，其余的货款于下月全部收回，由于购买方本月资金紧张，实际收回其支付的不含税货款10万元。 （6）采取商业折扣方式销售A产品，开具的增值税专用发票上金额栏中注明销售额30万元、折扣额5万元。（7）月末盘点时发现，上月从农民手中收购的烟叶（已抵扣进项税额）因管理不善丢失，账面成本76.79万元，其中包括铁路运费成本2.79万元。已知包装容器的关税税率为10%，企业取得的相关发票均已通过认证并在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题： 甲企业进口环节应缴纳的税金合计（）万元。
- A、5.3
- B、9.91
- C、14.31
- D、15.21
正确答案:D -
第9题：
单选题甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为13万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为13%，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。A5.67
B8.5
C8.67
D17
正确答案： B解析： -
第10题：
单选题甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用增值税税率为13%。甲公司2020年发生如下经济业务：(1)1月1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为40万元，增值税专用发票上注明销售价格为44万元、增值税税额为5.72万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为50万元，另需支付增值税6.5万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。(2)1月2日，甲公司与丙公司签订分期收款销售合同，向丙公司销售产品50件，单位成本0.072万元，单位售价0.1万元（不含增值税）。根据合同规定：丙公司应在甲公司向其交付产品时，首期支付20%的款项，其余款项分2个月（包括购货当月）于每月月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票一张，丙公司如约支付首期货款和以后各期货款。(3)甲公司与丁公司签订以旧换新业务合同，2020年12月20日按照合同向丁公司销售B产品10台，单价为350万元，单位销售成本为230万元，甲公司已经开具增值税专用发票，同时收回10台同类旧商品入库，每件回收价为50万元（不考虑增值税），款项均已收付。(4)甲公司销售产品每件售价为110元，成本为100元。某客户2020年12月10日购买该企业产品100件，款项均已支付，2020年12月20日，发现产品有质量问题，退回60件产品，并开具红字增值税专用发票。(5)甲公司委托乙公司销售商品200件，商品已经发出，每件成本为60元。合同约定乙公司应按每件100元对外销售，甲公司按售价的10%向乙公司支付手续费。当期乙公司对外实际销售100件，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10000元，增值税税额为1300元。甲公司收到乙公司开具的代销清单时，向乙公司开具一张相同金额的增值税专用发票并支付其手续费，假定甲公司发出商品时纳税义务尚未发生。(6)甲公司2020年圣诞节期间，该公司进行促销，规定购物每满100元积100分，不足100元部分不积分，积分可在1年内兑换成商品，1个积分可抵减0.2元。W顾客购买了售价为10000元的A商品，A商品成本为6000元，并办理了积分卡。预计W顾客将在有效期内兑换90%积分。甲公司确认W顾客满足兑换条件。要求：(2)根据资料(2)，甲公司1月份确认应收账款的金额为()万元。A3.744
B32
C5.85
D2.26
正确答案： B解析： -
第11题：
问答题某企业为增值税的一般纳税人。2011年3月发生财务费用如下：购入生产甲产品的材料，支付货款100万元，进项税额为17万元；购入生产甲产品的配件，支付进项税额为10万元；购入装修厂房用的建筑材料，支付进项税额为3万元。购买材料、配件时支付运输费共10万元。本月对外销售甲产品500台，其中200台售价4500元/台，300台售价5200元/台，当月即收回全部货款。因而，该企业给予销售机构10%的销售折扣，并开具红字发票同时退还折扣额。企业以以旧换新方式对外销售了10台甲产品，旧产品每台折价1000元后，该商品实际售价5000元/台；另拨付3台甲产品给某小学使用，又拨120台甲产品给外地的分支机构进行销售。请计算该企业2011年3月应缴纳的增值税税额。正确答案： （1）当月的销项税额：销售货物销项税额=（4500×200+5200×300）×17%＝41.82万元
以旧换新销项税额=5000×10×17%＝0.85万元
拨付产品销项税额=（4500×200+5200×300）/500×（120+3）×17%=10.29万元
（2）当月进项税=17+10+10×7%=27.7万元
（3）当月应纳税额=41.82+0.85+10.29-27.7=25.26万元解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用增值税税率为13%。甲公司2020年发生如下经济业务：(1)1月1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为40万元，增值税专用发票上注明销售价格为44万元、增值税税额为5.72万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为50万元，另需支付增值税6.5万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。(2)1月2日，甲公司与丙公司签订分期收款销售合同，向丙公司销售产品50件，单位成本0.072万元，单位售价0.1万元（不含增值税）。根据合同规定：丙公司应在甲公司向其交付产品时，首期支付20%的款项，其余款项分2个月（包括购货当月）于每月月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票一张，丙公司如约支付首期货款和以后各期货款。(3)甲公司与丁公司签订以旧换新业务合同，2020年12月20日按照合同向丁公司销售B产品10台，单价为350万元，单位销售成本为230万元，甲公司已经开具增值税专用发票，同时收回10台同类旧商品入库，每件回收价为50万元（不考虑增值税），款项均已收付。(4)甲公司销售产品每件售价为110元，成本为100元。某客户2020年12月10日购买该企业产品100件，款项均已支付，2020年12月20日，发现产品有质量问题，退回60件产品，并开具红字增值税专用发票。(5)甲公司委托乙公司销售商品200件，商品已经发出，每件成本为60元。合同约定乙公司应按每件100元对外销售，甲公司按售价的10%向乙公司支付手续费。当期乙公司对外实际销售100件，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10000元，增值税税额为1300元。甲公司收到乙公司开具的代销清单时，向乙公司开具一张相同金额的增值税专用发票并支付其手续费，假定甲公司发出商品时纳税义务尚未发生。(6)甲公司2020年圣诞节期间，该公司进行促销，规定购物每满100元积100分，不足100元部分不积分，积分可在1年内兑换成商品，1个积分可抵减0.2元。W顾客购买了售价为10000元的A商品，A商品成本为6000元，并办理了积分卡。预计W顾客将在有效期内兑换90%积分。甲公司确认W顾客满足兑换条件。要求：(4)根据资料(4)，甲公司该销售业务对当期损益的影响金额为()元。A1000
B400
C600
D0
正确答案： D解析： -
第13题：
共用题干
某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为17%，2010年10月有关生产经营业务如下：①销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元。②销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17.45万元。③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13%，该新产品无同类产品市场销售价格。④购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额4.8万元，货物验收入库。请根据材料回答下列问题：该企业销售B产品的销项税额为()万元。
A:2.5350
B:1.8702
C:2.2801
D:2.4008答案：A解析：1,纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用中就包括价外向购买方收取的运输装卸费。如果一般纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法的，销售额=含税销售额÷（1+税率）。销项税额=销售额*税率。所以，销售A产品的销项税额：120*17%+7.65÷(1+17%)*17%=20.4（万元）；20.4+1.1115=21.5115（万元）。2,销售1产品的销项税额=17.45÷(1+17%)*17%=2.5355（万元）。3,“将自产或委托加工的货物用于非应税项目”，视同销售货物，征收增值税。将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，即属于这种视同销售货物的情况。所以，对销售额的确定按组成计税价格。组成计税价格=成本*(1+成本利润率)，自用新产品的销项税额=19*（1+13%）*17%=3.6499（万元）。4,本题考查进项税的规定。5,本题考查增值税的计算。根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣进项税额后的余额，即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，那么，该企业10月份应缴纳的增值税税额为：21.5115+95300+3.6499-4.8=22.8969（万元）。 -
第14题：
共用题干
某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为17%，2010年10月有关生产经营业务如下：①销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元。②销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17.45万元。③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13%，该新产品无同类产品市场销售价格。④购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额4.8万元，货物验收入库。请根据材料回答下列问题：该企业10月份应缴纳的增值税税额为()万元。
A:27.5095
B:22.7090
C:22.8969
D:27.6969答案：C解析：1,纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用中就包括价外向购买方收取的运输装卸费。如果一般纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法的，销售额=含税销售额÷（1+税率）。销项税额=销售额*税率。所以，销售A产品的销项税额：120*17%+7.65÷(1+17%)*17%=20.4（万元）；20.4+1.1115=21.5115（万元）。2,销售1产品的销项税额=17.45÷(1+17%)*17%=2.5355（万元）。3,“将自产或委托加工的货物用于非应税项目”，视同销售货物，征收增值税。将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，即属于这种视同销售货物的情况。所以，对销售额的确定按组成计税价格。组成计税价格=成本*(1+成本利润率)，自用新产品的销项税额=19*（1+13%）*17%=3.6499（万元）。4,本题考查进项税的规定。5,本题考查增值税的计算。根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣进项税额后的余额，即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，那么，该企业10月份应缴纳的增值税税额为：21.5115+95300+3.6499-4.8=22.8969（万元）。 -
第15题：
某企业为一般纳税人，增值税税率13%，主要生产和销售A、B、C产品，销售价不含增值税，销售的同时结转销售成本，2019年12月发生如下业务：
（1）1日，向乙企业销售A产品，售价为80万元，成本60万元，货已发出，已开出增值税专用发票，货款尚未收到，合同注明现金折扣条件：2/10、1/20、N/30，计算现金折扣不考虑增值税。8日，乙企业付清货款，款项已收存银行。
（2）6日，用银行存款支付管理部门业务招待费0.5万元，银行承兑手续费2.2万元。
（3）15日，向丙企业销售B产品，售价为350万元，由于成批销售，给予4%商业折扣并开出增值税专用发票，货款尚未收到，该批产品成本240万元。
（4）20日，由于发货错误，丁公司要求退回上月25日销售的20件C产品，销售单价2万元，单位成本1万元，销售收入40万元已确认入账，成本上月已结转，该企业同意退货，开具红字发票，退回产品已入库且手续已办清。
（5）30日，销售材料，售价为160万元，款项已收存银行，该材料成本145万元，已计提跌价准备2万元。
（6）30日，实际收到经营租出生产设备本月租金30万元，月折旧额20万元。
要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（5）题。
根据资料（2），会计处理正确的是（ ）。A.支付业务招待费计入管理费用
B.支付银行承兑手续费计入财务费用
C.支付业务招待费计入销售费用
D.支付银行承兑手续费计入管理费用答案：A,B解析：资料（2）会计分录：
12月6日，
借：管理费用0.5
财务费用2.2
贷：银行存款2.7 -
第16题：
某大型家具生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率 13%，2019年 11月的有关生产经营业务如下：
（ 1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额 850万元；另外开具普通发票，收取延期付款利息 6.45万元。
（ 2）销售乙产品给个人，开具普通发票，取得含税销售额 29.25万元。
（ 3）将自产的一批应税新产品用于对外投资，成本价为 50万元，成本利润率为 10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
（ 4）购进一批生产用原材料取得增值税专用发票，注明支付的货款 100万元、进项税额 13万元；另外支付购货的运输费用取得运输公司（一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明的金额为8.2万元。
以上相关票据均符合税法的规定。请按下列顺序计算：
（ 1）销售甲产品的销项税额；
（ 2）销售乙产品的销项税额；
（ 3）对外投资的新产品的销项税额；
（ 4）外购货物应抵扣的进项税额；
（ 5）该企业 11月份合计应缴纳的增值税额。答案：解析：（ 1）销售甲产品的销项税额 =850× 13%+6.45÷（ 1+13%）× 13%=111.24（万元）
（ 2）销售乙产品的销项税额 =29.25÷（ 1+13%）× 13%=3.37（万元）
（ 3）对外投资新产品的销项税额 =50×（ 1+10%）× 13%=7.15（万元）
（ 4）外购货物应抵扣的进项税额 =13+8.2× 9%=13.74（万元）
（ 5）该企业 11月份应缴纳的增值税额 =111.24+3.37+7.15-13.74=108.02（万元）。 -
第17题：
甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为13万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。A.4.33
B.6.5
C.8.67
D.13答案：C解析：（1）适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额，则甲企业当期不得抵扣的进项税额=13×100÷（100+200）=4.33（万元）；（2）可以抵扣的进项税额=13-4.33=8.67（万元）。 -
第18题：
甲企业为增值税一般纳税人，2013年9月发生如下业务： （1）为生产免税产品购入原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税0.85万元。 （2）从小规模纳税人处购入包装材料A，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元，购入的包装材料B，取得的普通发票上注明价款3万元；从增值税一般纳税人处购进生产设备，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税税额3.4万元；支付铁路运费11000元，取得运输发票。 （3）用自产的不含税市场价为50000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换，甲企业将换入的B产品20%用于集体福利，双方互开了增值税专用发票。 （4）进口一批包装容器，支付给国外企业的买价50万元，支付运抵我国境内输入地点起卸前的运输及保险费3万元，缴纳进口环节税金后海关放行，取得海关进口增值税专用缴款书。 （5）以分期收款方式销售A产品给丙企业，不含税总价款30万元，合同约定本月收回40%的货款，其余的货款于下月全部收回，由于购买方本月资金紧张，实际收回其支付的不含税货款10万元。 （6）采取商业折扣方式销售A产品，开具的增值税专用发票上金额栏中注明销售额30万元、折扣额5万元。（7）月末盘点时发现，上月从农民手中收购的烟叶（已抵扣进项税额）因管理不善丢失，账面成本76.79万元，其中包括铁路运费成本2.79万元。已知包装容器的关税税率为10%，企业取得的相关发票均已通过认证并在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题： 下列关于甲企业发生的各项业务的税务处理的说法，正确的是（）。
- A、从小规模纳税人处购入的包装材料A可以按照17%的税率抵扣进项税额
- B、该企业当月国内购进业务运费可以抵扣的进项税额为2310元
- C、以分期收款方式销售A产品给丙企业，应按照实际收回的不含税货款10万元为计税销售额征收增值税
- D、采取折扣销售方式销售A产品，应按照扣除折扣额后的25万元作为计税销售额征收增值税
正确答案:D -
第19题：
甲企业为增值税一般纳税人，2013年9月发生如下业务： （1）为生产免税产品购入原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税0.85万元。 （2）从小规模纳税人处购入包装材料A，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元，购入的包装材料B，取得的普通发票上注明价款3万元；从增值税一般纳税人处购进生产设备，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税税额3.4万元；支付铁路运费11000元，取得运输发票。 （3）用自产的不含税市场价为50000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换，甲企业将换入的B产品20%用于集体福利，双方互开了增值税专用发票。 （4）进口一批包装容器，支付给国外企业的买价50万元，支付运抵我国境内输入地点起卸前的运输及保险费3万元，缴纳进口环节税金后海关放行，取得海关进口增值税专用缴款书。 （5）以分期收款方式销售A产品给丙企业，不含税总价款30万元，合同约定本月收回40%的货款，其余的货款于下月全部收回，由于购买方本月资金紧张，实际收回其支付的不含税货款10万元。 （6）采取商业折扣方式销售A产品，开具的增值税专用发票上金额栏中注明销售额30万元、折扣额5万元。（7）月末盘点时发现，上月从农民手中收购的烟叶（已抵扣进项税额）因管理不善丢失，账面成本76.79万元，其中包括铁路运费成本2.79万元。已知包装容器的关税税率为10%，企业取得的相关发票均已通过认证并在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题： 甲企业当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为（）万元。
- A、1.07
- B、1.34
- C、2.86
- D、3.14
正确答案:C -
第20题：
单选题甲企业为增值税一般纳税人，2017年1月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为17万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为16%，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为( )万元。A5.67
B8.5
C11.33
D17
正确答案： C解析： -
第21题：
单选题甲企业为增值税一般纳税人，2016年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为17万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为1 70%.则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。A5.67
B8.5
C11.33
D17
正确答案： C解析： -
第22题：
单选题甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用增值税税率为13%。甲公司2020年发生如下经济业务：(1)1月1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为40万元，增值税专用发票上注明销售价格为44万元、增值税税额为5.72万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为50万元，另需支付增值税6.5万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。(2)1月2日，甲公司与丙公司签订分期收款销售合同，向丙公司销售产品50件，单位成本0.072万元，单位售价0.1万元（不含增值税）。根据合同规定：丙公司应在甲公司向其交付产品时，首期支付20%的款项，其余款项分2个月（包括购货当月）于每月月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票一张，丙公司如约支付首期货款和以后各期货款。(3)甲公司与丁公司签订以旧换新业务合同，2020年12月20日按照合同向丁公司销售B产品10台，单价为350万元，单位销售成本为230万元，甲公司已经开具增值税专用发票，同时收回10台同类旧商品入库，每件回收价为50万元（不考虑增值税），款项均已收付。(4)甲公司销售产品每件售价为110元，成本为100元。某客户2020年12月10日购买该企业产品100件，款项均已支付，2020年12月20日，发现产品有质量问题，退回60件产品，并开具红字增值税专用发票。(5)甲公司委托乙公司销售商品200件，商品已经发出，每件成本为60元。合同约定乙公司应按每件100元对外销售，甲公司按售价的10%向乙公司支付手续费。当期乙公司对外实际销售100件，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10000元，增值税税额为1300元。甲公司收到乙公司开具的代销清单时，向乙公司开具一张相同金额的增值税专用发票并支付其手续费，假定甲公司发出商品时纳税义务尚未发生。(6)甲公司2020年圣诞节期间，该公司进行促销，规定购物每满100元积100分，不足100元部分不积分，积分可在1年内兑换成商品，1个积分可抵减0.2元。W顾客购买了售价为10000元的A商品，A商品成本为6000元，并办理了积分卡。预计W顾客将在有效期内兑换90%积分。甲公司确认W顾客满足兑换条件。要求：(3)根据资料(3)，甲公司的会计处理中不正确的是()。A确认主营业务收入3000万元
B确认主营业务收入3500万元
C结转主营业务成本2300万元
D确认原材料的金额为500万元
正确答案： D解析： -
第23题：
问答题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格。甲公司2012年12月发生如下业务： （1）12月1日与乙公司签订合同采用预收款方式销售A产品一台，A产品每台成本为80万元，协议约定，每台销售价格为150万元，甲公司2012年12月10日收到乙公司付款100万元。 （2）12月5日，甲公司向丙公司销售B产品两台，销售价格为每台200万元，并开具增值税专用发票。为及早收回货款，双方合同约定的现金折扣条件为：5/15，n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。甲公司B产品的成本为120万元，丙公司已于12月15日付款。 （3）12月10日，向丁公司销售C产品一批，以托收承付结算方式进行结算。该批商品的成本为220万元，增值税专用发票上注明售价340万元。甲公司于当日发出商品并已办妥托收手续后，得知丁公司资金周转发生严重困难，很可能难以支付货款。 （4）12月20日，与戊公司签订协议，委托其代销A产品200台。根据代销协议，戊公司按代销商品实际售价的10%收取手续费。该批商品的协议价为每台180万元，实际成本为每台80万元。产品已运往戊公司。12月31日，甲公司收到戊公司开来的代销清单，列明已售出该批产品的10%，款项尚未收到，甲公司收到戊公司开来的代销清单时开具增值税专用发票。 （5）12月31日，甲公司采用分期收款方式向辛公司销售D产品一台，销售价格为2000万元，合同约定发出D产品当日收取货款500万元及其增值税85万元，余款分3次于每年12月1日等额收取货款以及相应的增值税金额，该产品在现销方式下的公允价值为1836.5万元。甲公司采用实际利率法摊销未实现融资收益，年实际利率为6%。 （6）12月31日，收到丙公司退回的12月5日所购一台B产品。经查实，该台B产品存在严重质量问题，甲公司同意了丙公司的退货要求。当日，收到丙公司交来的税务机关开具的进货退回证明单，并开具了增值税红字专用发票。退货款项于当日支付给丙公司。 要求：根据上述资料分别编制各项业务的会计分录。正确答案： （1）12月10日
借：银行存款100
贷：预收账款100
（2）12月5日
借：应收账款468
贷：主营业务收入400
应交税费——应交增值税（销项税额）68
借：主营业务成本240
贷：库存商品240
12月15日
借：银行存款448
财务费用20
贷：应收账款468
（3）12月10日
借：发出商品220
贷：库存商品220
（4）12月20日
借：发出商品16000
贷：库存商品16000
12月31日
借：应收账款4212
贷：主营业务收入3600
应交税费——应交增值税（销项税额）612
借：主营业务成本1600
贷：发出商品1600
借：销售费用360
贷：应收账款360
（5）12月31日
借：银行存款585
长期应收款1500
贷：主营业务收入1836.5
未实现融资收益163.5
应交税费——应交增值税（销项税额）85
（6）12月31日
借：主营业务收入200
应交税费——应交增值税（销项税额）34
贷：银行存款224
财务费用10
借：库存商品120
贷：主营业务成本120解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用增值税税率为13%。甲公司2020年发生如下经济业务：(1)1月1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为40万元，增值税专用发票上注明销售价格为44万元、增值税税额为5.72万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为50万元，另需支付增值税6.5万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。(2)1月2日，甲公司与丙公司签订分期收款销售合同，向丙公司销售产品50件，单位成本0.072万元，单位售价0.1万元（不含增值税）。根据合同规定：丙公司应在甲公司向其交付产品时，首期支付20%的款项，其余款项分2个月（包括购货当月）于每月月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票一张，丙公司如约支付首期货款和以后各期货款。(3)甲公司与丁公司签订以旧换新业务合同，2020年12月20日按照合同向丁公司销售B产品10台，单价为350万元，单位销售成本为230万元，甲公司已经开具增值税专用发票，同时收回10台同类旧商品入库，每件回收价为50万元（不考虑增值税），款项均已收付。(4)甲公司销售产品每件售价为110元，成本为100元。某客户2020年12月10日购买该企业产品100件，款项均已支付，2020年12月20日，发现产品有质量问题，退回60件产品，并开具红字增值税专用发票。(5)甲公司委托乙公司销售商品200件，商品已经发出，每件成本为60元。合同约定乙公司应按每件100元对外销售，甲公司按售价的10%向乙公司支付手续费。当期乙公司对外实际销售100件，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10000元，增值税税额为1300元。甲公司收到乙公司开具的代销清单时，向乙公司开具一张相同金额的增值税专用发票并支付其手续费，假定甲公司发出商品时纳税义务尚未发生。(6)甲公司2020年圣诞节期间，该公司进行促销，规定购物每满100元积100分，不足100元部分不积分，积分可在1年内兑换成商品，1个积分可抵减0.2元。W顾客购买了售价为10000元的A商品，A商品成本为6000元，并办理了积分卡。预计W顾客将在有效期内兑换90%积分。甲公司确认W顾客满足兑换条件。要求：(6)W顾客购买商品时，甲公司应确认的收入为()元。A0
B10000
C8474.58
D8000
正确答案： C解析：