小规模纳税人在异地提供建筑安装服务，在项目所在地预缴税款，代开增值税普通发票，申报时享受小微，这部分已预缴税款是否可以在机构所在地主管税务机关申请退税？

题目

小规模纳税人在异地提供建筑安装服务，在项目所在地预缴税款，代开增值税普通发票，申报时享受小微，这部分已预缴税款是否可以在机构所在地主管税务机关申请退税？

相似考题

1.应当预缴增值税税款的小规模纳税人,如果在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款。但在2019年1月1日前,可向( )主管税务机关申请退还。A.预缴地B.机构所在地C.纳税人自行选择确定的D.省级

2.纳税人出租不动产,按照规定应向不动产所在地主管税务机关预缴税款,而自应当预缴之月起超过一定期间没有预缴税款的,由机构所在地主管税务机关按照《税收征管法》及相关规定进行处理,该期间为()。A.1月B.3月C.6月D.9月

3.关于建筑业增值税征收管理,下列税法正确的是()。A、对跨县(市、区)提供的建筑服务，纳税人应自行建立预缴税款台账，区分不同县(市、区)和项目逐笔登记全部收入、支付的分包款、已扣除的分包款、扣除分包款的发票号码、已预缴税款以及预缴税款的完税凭证号码等相关内容，留存备查。B、纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照本办法应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《税收征收管理法》及相关规定进行处理。C、纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，未按照本办法缴纳税款的，由机构所在地主管国税机关按照《税收征收管理法》及相关规定进行处理。D、纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照本办法应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过8个月没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《税收征收管理法》及相关规定进行处理。

4.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款。本公告下发前已预缴税款的,可以向()主管税务机关申请退还。A.预缴地B.机构所在地C.纳税人自行选择确定的D.省级

参考答案和解析
正确答案:在机构所在地的主管税务机关申请退税。
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  • 第1题：

    按现行政策规定，纳税人需要在项目所在地或不动产所在地主管税务机关预缴税款，填写《增值税预缴税款表》的有（）。

    A、跨地级市提供建筑服务
    B、其他个人出租房产
    C、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目
    D、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产
    E、非房地产开发企业销售房产

    答案：A,C,D
    解析：
    纳税人跨地级市提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管税务机关预缴税款时，需填写《增值税预缴税款表》。

  • 第2题：

    如下关于增值税纳税地点的说法，不正确的有（ ）。

    A.其他个人出售不动产，应该在户籍所在地申报纳税
    B.纳税人跨市提供建筑服务，应在建筑服务发生地预缴税款，向机构所在地税务机关进行纳税申报
    C.纳税人销售不动产，在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报
    D.纳税人租赁不动产，在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报
    E.进口货物，应当由进口人或代理人向其机构所在地申报纳税

    答案：A,E
    解析：
    选项A，其他个人提供建筑服务，销售或租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税；选项E，进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。

  • 第3题：

    一般纳税人跨省提供建筑服务，在机构所在地申报纳税时，计算的应纳税额小于已预缴税额的，由国家税务总局通知建筑服务发生地省级税务机关，在一定时期内暂停预缴增值税。


    正确答案:错误

  • 第4题：

    小规模房地产企业已处于现售阶段，项目在异地的，是否要在项目所在地预缴税款，能否在项目所在地代开增值税普通发票？


    正确答案:在项目所在地主管税务机关按3%预缴增值税，预缴增值税后可向房地产项目所在地主管税务机关申请代开专用发票。

  • 第5题：

    一般纳税人跨县市提供建筑服务的，预缴完税款应当（）增值税普通发票。

    • A、自行开具
    • B、回机构所在地国税机关代开
    • C、在建筑服务发生地国税机关代开
    • D、在建筑服务发生地地税机关代开

    正确答案:A

  • 第6题：

    不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应（）。

    • A、向机构所在地主管国税机关预缴税款，向不动产所在地主管国税机关申报纳税
    • B、向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税
    • C、向不动产所在地主管国税机关申报纳税
    • D、向机构所在地主管国税机关申报纳税

    正确答案:B

  • 第7题：

    已开预缴税款的建筑安装企业，预缴税款申报表什么时候申报？


    正确答案:已开预缴税款的建筑安装企业，预缴税款申报表次月申报。

  • 第8题：

    个体工商户销售购买的住房，按照规定应征收增值税的，纳税人应在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。


    正确答案:正确

  • 第9题：

    下列各项中符合提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定的有（）。

    • A、纳税人出租不动产，按照规定需要预缴税款的，应在取得租金的当月纳税申报期或不动产所在地主管国税机关核定的纳税期限预缴税款
    • B、单位和个体工商户出租不动产，向不动产所在地主管国税机关预缴的增值税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减
    • C、其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票
    • D、纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票
    • E、其他个人出租不动产（非住房），计算应纳税款的公式为：应纳税款＝含税销售额÷（1＋5%）×5%

    正确答案:B,C,D,E

  • 第10题：

    判断题
    个体工商户销售购买的住房，按照规定应征收增值税的，纳税人应在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    建筑业差额扣除需要在项目所在地预缴税款，回到注册地申报，申报时可扣除已在项目所在地预缴的税款，该金额应该填写增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》的（）。
    A

    第23行“应纳税额减征额”

    B

    第28行“分次预缴税款”

    C

    第30行“本期缴纳上期应纳税额”

    D

    第31行“本期缴纳欠缴税额”


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题，以下说法错误的有（）。
    A

    按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更

    B

    按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还

    C

    小规模纳税人2019年1月份销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，2019年第一季度销售额未超过30万元），但当期因代开普通发票已经缴纳的税款，可以在办理纳税申报时向主管税务机关申请退还 

    D

    适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据增值税法律制度的规定，关于增值税的纳税地点下列表述中正确的有（ ）。

    A.其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地申报纳税
    B.纳税人进口货物，应当向机构所在地申报纳税
    C.纳税人销售不动产，向不动产所在地进行纳税申报
    D.纳税人出租不动产，在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报
    E.其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

    答案：A,D,E
    解析：
    选项B：进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税；选项C：纳税人销售不动产，在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

  • 第14题：

    按现行政策规定，纳税人需要在项目所在地或不动产所在地主管税务机关预缴税款，填写《增值税预缴税款表》的有（　）。

    A.跨地级市提供建筑服务
    B.其他个人出租房产
    C.房地产开发企业预售自行开发的房地产项目
    D.纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产
    E.非房地产开发企业销售房产

    答案：A,C,D
    解析：
    纳税人跨地级市提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管税务机关预缴税款时，需填写《增值税预缴税款表》。

  • 第15题：

    建筑业差额扣除需要在项目所在地预缴税款，回到注册地申报，申报时可扣除已在项目所在地预缴的税款，该金额应该填写增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》的（）。

    • A、第23行“应纳税额减征额”
    • B、第28行“分次预缴税款”
    • C、第30行“本期缴纳上期应纳税额”
    • D、第31行“本期缴纳欠缴税额”

    正确答案:B

  • 第16题：

    建筑安装企业在异地预缴税款，但是需要自开票，如何确保纳税人在施工地预缴？


    正确答案:未在施工地预缴，回机构所在地申报缴纳。

  • 第17题：

    纳税人出租的不动产所在地与其机构所在地在同一直辖市或计划单列市但不在同一县（市、区）的，纳税人应（）。

    • A、向机构所在地主管国税机关预缴税款，向不动产所在地主管国税机关申报纳税
    • B、向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税
    • C、由直辖市或计划单列市国家税务局决定是否在不动产所在地预缴税款
    • D、向机构所在地主管国税机关申报纳税

    正确答案:C

  • 第18题：

    建筑业异地预缴税款，回机构所在地申报时，如应享受小微免税政策，是否退税？


    正确答案:回机构所在地主管税务机关申请退税。

  • 第19题：

    纳税人出租不动产，按照规定需要预缴税款的，应在（）预缴税款。

    • A、取得租金的当月纳税申报期
    • B、取得租金的次月纳税申报期
    • C、不动产所在地主管国税机关核定的纳税期限
    • D、机构所在地主管国税机关核定的纳税期限

    正确答案:B,C

  • 第20题：

    某建材批发企业（小规模纳税人），当月销售建材15000元（不含税）向税务机关申请代开增值税专用发票，另销售建材5000元（不含税）未开具发票，下列说法正确的是（）。

    • A、该企业需缴纳增值税600元
    • B、该企业申请代开增值税专用发票时不需预缴税款
    • C、该企业申请代开增值税专用发票时需预缴税款
    • D、该企业代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在当月将发票全部联次追回后可以向主管税务机关申请退还

    正确答案:C,D

  • 第21题：

    多选题
    下列各项中符合提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定的有（）。
    A

    纳税人出租不动产，按照规定需要预缴税款的，应在取得租金的当月纳税申报期或不动产所在地主管国税机关核定的纳税期限预缴税款

    B

    单位和个体工商户出租不动产，向不动产所在地主管国税机关预缴的增值税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减

    C

    其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票

    D

    纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票

    E

    其他个人出租不动产（非住房），计算应纳税款的公式为：应纳税款＝含税销售额÷（1＋5%）×5%


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    纳税人出租不动产，按照规定需要预缴税款的，应在（）预缴税款。
    A

    取得租金的当月纳税申报期

    B

    取得租金的次月纳税申报期

    C

    不动产所在地主管国税机关核定的纳税期限

    D

    机构所在地主管国税机关核定的纳税期限


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应（）。
    A

    向机构所在地主管国税机关预缴税款，向不动产所在地主管国税机关申报纳税

    B

    向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税

    C

    向不动产所在地主管国税机关申报纳税

    D

    向机构所在地主管国税机关申报纳税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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