纳税人代理某大学进口设备，原地税所开发票分别显示代付货款、代理费，按照代理费缴纳营业税。营改增后增值税发票按全额记销售，但所进口设备享受免征进口增值税及关税，企业没有进项税可抵扣；如果仅开具代理费，因学校无进出口权，国外销售方无法开给学校。这种情况如何处理？
题目
纳税人代理某大学进口设备，原地税所开发票分别显示代付货款、代理费，按照代理费缴纳营业税。营改增后增值税发票按全额记销售，但所进口设备享受免征进口增值税及关税，企业没有进项税可抵扣；如果仅开具代理费，因学校无进出口权，国外销售方无法开给学校。这种情况如何处理？
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第1题：
依据增值税的有关规定，下列各项中，正确的有（ ）。A.国有粮食购销企业销售粮食免征增值税，不得开具增值税专用发票
B.国有粮食购销企业销售粮食免征增值税，一律开具增值税专用发票
C.一般纳税人企业从国有粮食购销企业购进的免税粮食，可依照国有粮食购销企业开具的增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额
D.政府储备食用植物油的销售免征增值税
E.凡享受免征增值税的国有粮食购销企业，均按增值税一般纳税人登记并进行管理答案：B,C,D,E解析：选项A：国有粮食购销企业销售粮食虽然免征增值税，但是一律开具增值税专用发票。 -
第2题：
依据增值税的有关规定，下列各项中，正确的有（ ）。A.国有粮食购销企业销售粮食免征增值税，不得开具增值税专用发票
B.国有粮食购销企业销售粮食免征增值税，一律开具增值税专用发票
C.一般纳税人企业从国有粮食购销企业购进的免税粮食，可依照国有粮食购销企业开具的增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额
D.一般纳税人企业从国有粮食购销企业购进的免税粮食，即使取得增值税专用发票，也不得抵扣进项税
E.凡享受免征增值税的国有粮食购销企业，均按增值税一般纳税人登记并进行管理答案：B,C,E解析：选项A：国有粮食购销企业销售粮食虽然免征增值税，但是一律开具增值税专用发票；选项D：一般纳税人企业从国有粮食购销企业购进的免税粮食，可依照国有粮食购销企业开具的增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额。 -
第3题：
甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是( )。A、甲进出口公司
B、乙工业企业
C、丙货运代理人
D、国外销售商答案：B解析：对报关进口的货物，以进口货物的收货人或办理报关于续的单位和个人为进口货物的纳税人。对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。即对报关进口货物，凡是海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方不征增值税;凡是海关的完税凭证开具给代理方的，对代理方应按规定征收增值税。 -
第4题：
关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，正确的是( )。A:某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣
B:某公司自制设备器具，财务上直接转入"固定资产"核算，用于增值税应税项目(不含免征增值税项目)，自制固定资产的进项税额不作进项税额转出
C:某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用的装饰材料均取得增值税专用发票，这些装饰材料进项税额准予抵扣
D:某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，办公室用电的进项税额不准抵扣答案：B解析：根据《增值税暂行条例》及实施细则的有关规定，增值税的地域适用范围是中华人民共和国境内，鉴于进口货物企业取得运输发票，运输劳务的承运起运地在境外，不属于在境内提供应税劳务，因此，取得国外的运输发票不能抵扣增值税进项税额。自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进(包括接受捐赠、实物投资)或者自制(包括改扩建、安装)固定资产发生的进项税额，可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据(以下简称增值税扣税凭证)从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目。本题中，自制固定资产是用于应税项目(增值税应税项目或者是混用的项目)，自制固定资产的进项税额不作进项税额转出处理。C选项该汽车销售公司装饰材料用于非应税项目，因此其进项税不能抵扣;办公室用电的进项税不属于不得从销项税额中抵扣的进项税，因此，办公室和生产车间用电取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额。 -
第5题：
部分企业反映：营改增前，小微企业兼营增值税和营业税业务的，可以分别核定收入，分别享受3万元免税政策，营改增后这些企业全部缴纳增值税了，如果统一按照增值税收入核定，则无税户变成有税户。
正确答案:《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（总局2016年第23号公告）规定：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可以分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。 -
第6题：
建筑企业“营改增”后，建筑企业需严格按照增值税的（）计算确认销项税额，同时按照已取得并认证通过增值税专用发票抵扣相关进项税额，以销项税减去进项税计算缴纳增值税。
- A、纳税义务发生时间
- B、实际收到业主款项时
- C、开具发票日次日
- D、验工计价次日
正确答案:A -
第7题：
下列关于营改增后汇总纳税的纳税人分支机构销售货物、提供劳务处理正确的是（）
- A、销售货物、提供应税劳务汇总到总机构缴纳增值税
- B、销售货物、提供应税劳务应在当地计算缴纳增值税
- C、销售货物、提供应税劳务按照纳税人应税服务适用税率计算缴纳增值税
- D、销售货物、提供应税劳务不能抵扣进项税额
正确答案:B -
第8题：
某超市（增值税一般纳税人）受托为某饮料厂（增值税一般纳税人）销售碳酸饮料，2014年2月销售碳酸饮料取得零售额11700元，平价与饮料厂结算，取得饮料厂开具的增值税专用发票，当月按合同约定向饮料厂收取销售额20%的返还收入2340元。下列关于该超市此项业务的税务处理，正确的是（）。
- A、收取的返还收入应缴纳营业税117元，当月可抵扣增值税进项税额1700元
- B、收取的返还收入不需要进行税务处理，当月可抵扣增值税进项税额1700元
- C、收取的返还收入按规定冲减增值税的进项税额，当月可抵扣增值税进项税额1360元
- D、收取的返还收入按规定冲减增值税的进项税额，当月可抵扣增值税进项税额1302.2元
正确答案:C -
第9题：
“营改增”物流企业K公司为一般纳税人，2016年7月开展货运、理货和配货服务以及代理业务，取得20万元收入，没有分别核算。请问下列说法正确的是（）。
- A、20万元全额计算营业税
- B、20万元按照11%的税率全额计算增值税
- C、主管国地税机关分别核定增值税销售额和营业税销售额
- D、K公司的增值税税率为6%
正确答案:B -
第10题：
下列关于增值税进项税抵扣表述正确的是（）。
- A、增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证
- B、一般纳税人（非农产品增值税进项税额核定扣除试点纳税人）购进免税农产品，可以凭农产品收购发票按13%计算进项税额抵扣
- C、外购既用于应税项目又用于免税项目的设备，即使取得了增值税专用发票也不得抵扣进项税
- D、“营改增”试点后原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车，其进项税额不准予抵扣
正确答案:A,B -
第11题：
单选题纳税人营改增之前收取的营业税应税劳务订金或预收款（）A按原规定缴纳营业税
B按新规定缴纳增值税
C免征营业税
D免征增值税
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题建筑企业“营改增”后，建筑企业需严格按照增值税的（）计算确认销项税额，同时按照已取得并认证通过增值税专用发票抵扣相关进项税额，以销项税减去进项税计算缴纳增值税。A纳税义务发生时间
B实际收到业主款项时
C开具发票日次日
D验工计价次日
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第13题：
（2011年）甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（ ）。A.甲进出口公司
B.乙工业企业
C.丙货运代理人
D.国外销售商答案：A解析：对报关进口的货物，以进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为进口货物的纳税人。 -
第14题：
根据营改增的有关规定，下列不得开具增值税专用发票的有（ ）。A.向消费者个人销售不动产
B.免征增值税的应税行为
C.金融商品转让
D.提供经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
E.纳税人销售自己使用过的固定资产，放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税的答案：A,B,C,D解析：纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。 -
第15题：
营改增之后，个人销售自建自用住房的税收规定是（ ）。A.减半征收增值税
B.按5%缴纳增值税
C.免征增值税
D.按11%缴纳增值税答案：C解析：销售不动产的增值税规定；
销售不动产的增值税规定主要包括：①个人销售自建自用住房，免征增值税。②房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，在收到预收款时，按照3%的预征收率预缴增值税。③其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额作为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 -
第16题：
营改增前，生产钢构件并负责安装施工的企业，销售钢构件按照销售货物适用17%税率计提销项税额，安装施工费按照建筑业适用3%税率全额缴纳营业税。营改增后，这种业务如何处理？
正确答案:一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。 -
第17题：
纳税人代理某大学进口设备，原地税所开发票分别显示代付货款、代理费，按照代理费缴纳营业税。营改增后增值税发票按全额记销售，但所进口设备享受免征进口增值税及关税，企业没有进项税可抵扣；如果仅开具代理费，因学校无进出口权，国外销售方无法开给学校。这种情况如何处理？
正确答案:仅就代理费部分征税，并开具代理费发票。 -
第18题：
关于农产品销售，以下说法不正确的是（）
- A、对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税
- B、对从事蔬菜种植、批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税
- C、小规模纳税人销售农产品批发、零售环节享受免税政策后开具的普通发票不得作为计算抵扣进项税额的凭证
- D、小规模纳税人销售农产品批发、零售环节享受免税政策后开具的普通发票可以作为计算抵扣进项税额的凭证
正确答案:D -
第19题：
纳税人营改增之前收取的营业税应税劳务订金或预收款（）
- A、按原规定缴纳营业税
- B、按新规定缴纳增值税
- C、免征营业税
- D、免征增值税
正确答案:B -
第20题：
专业分包中包含大量的材料、设备。“营改增”之后相关进项税由分包方抵扣，分包方一般可抵扣（）的进项税，而总包方取得其开具的建筑业增值税专用发票只能按（）的税率抵扣进项税。
- A、11%；17%
- B、17%；11%
- C、17%；3%
正确答案:B -
第21题：
下列关于营改增一般纳税人进项税抵扣的叙述正确的有（）。
- A、营改增一般纳税人收购免税农产品可凭取得的农产品收购发票按13%计算抵扣进项税
- B、营改增一般纳税人接受旅客运输服务可以凭取得的运输业增值税专用发票抵扣进项税
- C、营改增一般纳税人发生与非正常损失的购进货物相关的运费支出，可按11%抵扣进项税
- D、营改增一般纳税人进口货物可凭取得的海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税
- E、营改增一般纳税人非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务对应的进项税不得抵扣
正确答案:A,D,E -
第22题：
纳税人的下列哪些行为构成对外虚开增值税发票（）。
- A、没有货物购销而为他人开具增值税发票
- B、向受票方销售货物并收取了所销售货物的款项后，以自己名义开具发票虚增增值税进项税额，但开具的发票上内容与所售货物一致
- C、有货物购销，但为他人开具的增值税发票上金额不实
- D、向受票方纳税人销售了货物，或者提供了增值税应税劳务后开具增值税专用发票
正确答案:A,C -
第23题：
判断题“营改增”试点地区的采用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照计算公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额＋当期全部营业额）。（）A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题专业分包中包含大量的材料、设备。“营改增”之后相关进项税由分包方抵扣，分包方一般可抵扣（）的进项税，而总包方取得其开具的建筑业增值税专用发票只能按（）的税率抵扣进项税。A11%；17%
B17%；11%
C17%；3%
正确答案： B解析： 暂无解析