纳税人就其境外取得的所得自行申报个人所得税，以下所需提供的材料中，错误的是（）。A、《个人所得税自行纳税申报表（A表）》B、《个人所得税基础信息表（B表）》（初次申报或在信息发生变化时填报）C、纳税义务人依照规定申请扣除已在境外缴纳的个人所得税税额时，提供境外税务机关填发的税款缴纳凭证原件D、个人有效身份证件原件及复印件

题目

纳税人就其境外取得的所得自行申报个人所得税，以下所需提供的材料中，错误的是（）。

  • A、《个人所得税自行纳税申报表（A表）》
  • B、《个人所得税基础信息表（B表）》（初次申报或在信息发生变化时填报）
  • C、纳税义务人依照规定申请扣除已在境外缴纳的个人所得税税额时，提供境外税务机关填发的税款缴纳凭证原件
  • D、个人有效身份证件原件及复印件
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1.纳税人取得下列所得的，应自行申报缴纳个人所得税（ ）。A．从两处或两处以上取得工资、薪金所得的B．取得应纳税所得而没有扣缴义务人的C．从中国境外取得所得的D．年所得12万元以上的

2.根据个人所得税法，下列纳税人中，属于应该自行申报纳税的有( )。A.因移居境外注销中国户籍 B.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得 C.取得偶然所得 D.取得境外所得 E.取得应税所得没有扣缴义务人

3.关于个人所得税的说法，正确的有( )。 A.按照住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人B.居民取得综合所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日办理纳税申报C.从中国境外取得所得的纳税人不属于自行纳税申报的纳税人D.在中国境内两处取得工资、薪金所得的，应纳税所得额应合并计算E.扣缴义务人没有义务办理全员全额扣缴申报

4.个人所得税纳税人的规定中，中国居民要就其从境内、境外取得的所得，或称全世界范围的所得向中国政府交纳个人所得税，即对中国政府承担（ ）纳税义务。

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  • 第1题：

    关于个人所得税的说法，正确的有()。

    A.按照住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人
    B.从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30 日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报
    C.从中国境外取得所得的纳税人无需自行申报纳税
    D.在中国境内两处取得工资、薪金所得的，应纳税所得额应合并计算
    E.扣缴义务人不得办理全员全额扣缴申报

    答案：A,B,D
    解析：
    本题考查个人所得税的征收管理。选项C错误，从中国境外取得所得的纳税人属于自行纳税申报的纳税人。选项E错误，扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。

  • 第2题：

    纳税人应当依法自行办理纳税申报的情形有（ ）。

    A.取得应税所得没有扣缴义务人
    B.取得境外所得
    C.取得偶然所得
    D.因移居境外注销中国户籍

    答案：A,B,D
    解析：

  • 第3题：

    纳税人就其境外取得的所得自行申报个人所得税，以下所需提供的材料中，错误的是（）。

    • A、《个人所得税自行纳税申报表（A表）》
    • B、《个人所得税基础信息表（B表）》（初次申报或在信息发生变化时填报）
    • C、纳税义务人依照规定申请扣除已在境外缴纳的个人所得税税额时，提供境外税务机关填发的税款缴纳凭证原件
    • D、个人有效身份证件原件及复印件

    正确答案:A

  • 第4题：

    下列情形中，不属于纳税人自行申报缴纳个人所得税的是（）。

    • A、年所得12万元以上的
    • B、在两处取得工资薪金所得的
    • C、投资者从境内被投资单位取得的所得
    • D、从中国境外取得所得的

    正确答案:C

  • 第5题：

    下列（）需要自行申报缴纳个人所得税。

    • A、所有年所得12万元以上的纳税人
    • B、从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的纳税人
    • C、从中国境外取得所得的纳税人
    • D、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

    正确答案:B,C,D

  • 第6题：

    列个人所得税自行申报，需报送《个人所得税自行纳税申报表（A表）》的是（）。

    • A、取得限售股转让所得已预扣预缴个人所得税款的
    • B、从境外取得所得的
    • C、从中国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得的，或者取得应纳税所得没有扣缴义务人的，或者符合国务院规定的其他情形的
    • D、年所得12万元以上的

    正确答案:C

  • 第7题：

    多选题
    依据个人所得税相关规定，下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（　　）。
    A

    年所得12万元以上的

    B

    从中国境外取得所得的

    C

    取得应税所得没有扣缴义务人的

    D

    从中国境内两处取得工资，薪金所得的

    E

    取得免税所得的


    正确答案： C,E
    解析：
    E项，纳税人自行申报纳税的情形不包括取得免税所得的。

  • 第8题：

    多选题
    纳税人取得下列所得的，应自行申报缴纳个人所得税的有（　）
    A

    从两处或两处以上取得工资、薪金所得的

    B

    取得应纳税所得而没有扣缴义务人的

    C

    从中国境外取得所得的

    D

    年所得12万元以上的


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 本题考核个人所得税征收管理的知识点。自行申报纳税的纳税义务人：
    (1)自2006年1月1日起，年所得12万元以上的;
    (2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;
    (3)从中国境外取得所得的;
    (4)取得应税所得，没有扣缴义务人的;
    (5)国务院规定的其他情形。

  • 第9题：

    多选题
    关于个人所得税的说法，正确的有（　）。
    A

    按照住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人

    B

    从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报

    C

    从中国境外取得所得的纳税人不属于自行纳税申报的纳税人

    D

    在中国境内两处取得工资、薪金所得的，应纳税所得额应合并计算

    E

    扣缴义务人没有义务办理全员全额扣缴申报


    正确答案： E,A
    解析： 本题考查个人所得税的征收管理。从中国境外取得所得的纳税人属于自行纳税申报的纳税人;扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。

  • 第10题：

    单选题
    下列情形中，不属于纳税人自行申报缴纳个人所得税的是（）。
    A

    年所得12万元以上的

    B

    在两处取得工资薪金所得的

    C

    投资者从境内被投资单位取得的所得

    D

    从中国境外取得所得的


    正确答案： C
    解析： 依据《个人所得税法实施条例》第36条：有下列情形之一的，纳税人自行申报缴纳个人所得税： （1）年所得12万元以上的； （2）在两处或两处以上取得工资、薪金所得的； （3）从中国境外取得所得； （4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的； （5）国务院规定的其他情形。

  • 第11题：

    多选题
    下列情形，纳税人应当依法自行向税务机关申报缴纳个人所得税的有（  ）。
    A

    因移居境外注销中国户籍

    B

    从中国境外取得所得的

    C

    取得综合所得需要办理汇算清缴

    D

    取得应税所得没有扣缴义务人的

    E

    居民个人在中国境内取得劳务报酬所得的


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    根据个人所得税法，下列纳税人中，属于应该自行申报纳税的有（  ）。
    A

    因移居境外注销中国户籍

    B

    非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得

    C

    取得偶然所得

    D

    取得境外所得

    E

    取得应税所得没有扣缴义务人


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第13题：

    根据个人所得税法，（ ）的纳税人，不适用自行申报纳税方式。

    A.取得综合所得需要办理汇算清缴
    B.取得应税所得没有扣缴义务人
    C.非居民个人在中国境内从一处取得工资、薪金所得
    D.取得境外所得

    答案：C
    解析：
    有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报。 （1）取得综合所得需要办理汇算清缴。 （2）取得应税所得没有扣缴义务人。 （3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款。 （4）取得境外所得。 （5）因移居境外注销中国户籍。 （6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得。 （7）国务院规定的其他情形。

  • 第14题：

    下列关于个人所得税纳税申报制度的说法，错误的是( )。

    A.个人所得税的纳税办法有代扣代缴和自行申报纳税两种
    B.年所得12万元以上的纳税人，需要自行申报缴纳个人所得税
    C.从中国境外取得所得的，如果在境外已经缴纳税款，无需在中国境内再次申报缴纳个人所得税
    D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，需要自行申报缴纳个人所得税

    答案：C
    解析：
    选项C,从中国境外取得所得的，即使在境外已经纳税，也需要自行申报缴纳个人所得税。

  • 第15题：

    纳税人取得的下列所得中，应自行申报缴纳个人所得税的有（）

    • A、从两处或两处以上取得工资、薪金所得
    • B、取得应纳税所得而没有扣缴义务的
    • C、从境外取得所得的
    • D、年所得12万元以上的

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    取得所得，但没有扣缴义务人的个人所得税纳税人，应于取得所后自行申报纳税。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    下列有关个人所得税纳税地点，表述不正确的是（）。

    • A、自行申报的纳税人，应向其居住地的税务机关申报纳税
    • B、纳税人两处以上取得的工资、薪金的，必须分别向取得所得的主管税务机关申报纳税
    • C、从境外取得所得的，应向境内户籍地或经常居住地税务机关申报纳税
    • D、代扣代缴义务人代扣税款后，应向纳税人所在地税务机关申报纳税

    正确答案:A,B,D

  • 第18题：

    多选题
    关于个人所得税的说法，正确的有（  ）。
    A

    按照住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人

    B

    从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报

    C

    从中国境外取得所得的纳税人无需自行申报纳税

    D

    在中国境内两处取得工资、薪金所得的，应纳税所得额应合并计算

    E

    扣缴义务人不得办理全员全额扣缴申报


    正确答案： A,B,D
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    下列（）需要自行申报缴纳个人所得税。
    A

    所有年所得12万元以上的纳税人

    B

    从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的纳税人

    C

    从中国境外取得所得的纳税人

    D

    取得应纳税所得，没有扣缴义务人的


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    根据个人所得税法，（  ）的纳税人，不适用自行申报纳税方式。
    A

    取得综合所得需要办理汇算清缴

    B

    取得应税所得没有扣缴义务人

    C

    非居民个人在中国境内从一处取得工资、薪金所得

    D

    取得境外所得


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    纳税人取得的下列所得中，应自行申报缴纳个人所得税的有（）
    A

    从两处或两处以上取得工资、薪金所得

    B

    取得应纳税所得而没有扣缴义务的

    C

    从境外取得所得的

    D

    年所得12万元以上的


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（　　）。
    A

    居民纳税人转让非专利技术在中国境外使用的所得

    B

    中国人在境外取得的提供各种劳务的劳务报酬所得

    C

    将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

    D

    转让中国境内的建筑物给外国人取得的所得


    正确答案： B
    解析：
    A项，应该是转让的非专利技术在中国境内使用的所得；B项，应该是因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得；C项，应该是将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。

  • 第23题：

    判断题
    取得所得，但没有扣缴义务人的个人所得税纳税人，应于取得所后自行申报纳税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    个人所得税自行申报纳税的纳税人有（　　）。
    A

    从境内两处或两处以上取得工资、薪金的

    B

    取得应税所得，没有扣缴义务人的

    C

    从中国境外取得应税所得的

    D

    年所得12万元以上的


    正确答案： A,B
    解析：
    除了ABCD四项中情形外，自行申报纳税的纳税义务人还有国务院规定的其他情形中的纳税人。

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