简述企业设立活动中税收筹划的主要内容及筹划思路。
题目
简述企业设立活动中税收筹划的主要内容及筹划思路。
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第1题：
简述印花税纳税筹划的主要思路。
正确答案: （1）模糊金额的筹划。模糊金额筹划法，是指当事人在签订数额较大的合同时，有意地使合同上所载金额在能够明确的条件下不最终确定，以达到少缴印花税税款目的的一种行为。
（2）《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十七条规定：同一凭证，因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分部记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。纳税人只要进行一下简单的筹划，便可以节省不少印花税款。
（3）最少转包次数的筹划。因为印花税是一种行为税，只要有应税行为发生，就应按税法规定纳税。这种筹划方法的核心就是尽量减少签订承包合同的环节，以减少书立应税凭证，从而达到节约部分应缴印花税款的目的。 -
第2题：
企业设立的分支销售机构应如何缴纳增值税？其增值税纳税人身份是否应该进行税收筹划？根据什么进行筹划？
正确答案: 分支机构是增值税的独立纳税义务人，在异地设立的分支机构须在当地独立申报缴纳增值税，其税收身份应该进行筹划。作为企业的内部销售单位，分支销售机构的经营活动是为了扩大企业的销售额，而不是以盈利为目的，异地分支销售机构一般从销售额中提取部分销售费用主要用于补偿其在销售过程中人工、运输、场地等费用支出。因此，提取的费用比例不大，其进销差价率也不会高。在进销差价率较低的情况下，选择一般纳税人身份缴纳增值税可以降低税负，提高收益率。具体实筹划实施如下：
（1）事先将分支销售机构作为独立的增值税纳税人缴纳增值税。
（2）主动争取一般纳税人资格，实行统一核算的总机构为一般纳税人时，则分支结构也可以申请按照一般纳税人申报缴纳增值税。 -
第3题：
简述税收筹划运作中应把握的主要原则。
正确答案: 税收筹划运作的基本原则有：
（1）守法原则。即税收筹划只能在法律许可的范围内进行。
（2）整体利益原则。即税收筹划应着眼于企业的整体利益，着眼于企业价值的最大化。
（3）成本效益原则。进行税收筹划要进行“成本效益分析”，判断企业所进行的税收筹划活动是否经济可行。
（4）立足长久原则。税收筹划不能只考虑降低当年的税负，而应立足长久。
（5）适时调整原则。筹划人员必须注意税收政策法规的变动及未来方向，不断补充和修订税收筹划方案。 -
第4题：
简述企业对融资活动进行税收筹划的意义。
正确答案: 企业筹资的方式主要有向银行借款、向非金融机构或企业借款、向社会发行债券、股票、融资租赁以及企业内部集资、企业自我资金积累等。每种筹资方式都要涉及到一定的条件，付出一定的成本，而且不容的融资渠道取得资金的成本列支方式及优惠政策不同，形成的企业税收负担也不同。选择哪种或哪几种组合的筹资方式，既要考虑企业的实际情况，同时还需考虑到企业必须支付的税收成本。此外，选择合适的融资时间也是很重要的，因此，企业如何通过少缴税的途径来降低融资成本，获取更多的融资收益，是企业在融资阶段必须进行事前考虑和全面权衡的问题。 -
第5题：
企业创立阶段的税收筹划包括哪些（）。
- A、选择企业组织形式进行税收筹划
- B、选择企业的上市地点
- C、选择企业注册地点的税收筹划
- D、选择投资产业、行业和项目，用足用活税收优惠
正确答案:A,C,D -
第6题：
简述税收筹划的特点。
正确答案: ①不违法性。税务筹划是在不违反税法的前提下进行的，是在在对税法进行认真研究比较厚，对纳税进行的一种最优化选择，符合政府的宏观调控目标。
②超前性。税务筹划一般都是在应税行为发生之前进行规划、设计和安排的，它可以在实现测算出税务筹划的效果，因而具有一定的超前性。
③目的性。目的行表示纳税人要取得税务筹划的税收利益，包含两层意思，意思选择低税负，二是滞延纳税时间，其结果都市税款支付的节约。
④普遍性。各个税种规定的纳税人、纳税对象、纳税地点、税目、税率、减免税及纳税期限等，一般都有差别。这就给纳税人提供了税务筹划的机会，也就决定了税务筹划的普遍性。
⑤多变性。各国的税收政策，尤其是各税种的实施细则等，随着政治、经济形势的变化会经常发生变化，因此，税务筹划具有多边性。
⑥专业性。专业性是指面临社会化大生产、经济全球化、国际经贸业务的日益频繁及规模越来越大，而各国税制越来越复杂，机考纳税人自身进行税务筹划已经显得力不从心，作为第三产业的税务代理、税务咨询便应运而生。 -
第7题：
税收筹划指的是在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得“节税”的税收利益，下列关于税收筹划的说法，错误的是（）。
- A、合法性表示税收筹划只能在法律许可的范畴内进行
- B、筹划性表示税收筹划必须事先规划，设计安排，在经济活动发生后，通过合理的方法少缴税款
- C、目的性表明税收筹划的目的就是取得“节税”的税收利益
- D、理想的税收筹划应是总体收益最多，或许纳税并非最少
正确答案:B -
第8题：
对于新建的企业，可以选择的税收筹划思路有（）。
- A、对于不同组织形式的企业或组织，有不同的税法规定，可以选择这点作为税收筹划的思路
- B、对于不同地域的企业或组织，有不同的税收优惠政策，可以选择这点作为税收筹划的思路
- C、对于不同行业的企业或组织，有不同的税收优惠政策，可以选择这点作为税收筹划的切入点
- D、对于不同资本结构的企业，存在不同的税收规定，可以选择这点作为税收筹划的思路
- E、对于采用不同的会计方法的企业，存在计算出的应纳税额不同的情况，可以选择有利于企业税收方面的方法来确定会计处理方法
正确答案:A,B,C,E -
第9题：
单选题下列不属于企业设立的税收筹划的是（）。A投资行业及地点的税收筹划
B组织形式的税收筹划
C投资的税收筹划
D融资的税收筹划
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题简述企业设立活动中税收筹划的主要内容及筹划思路。正确答案： 在设立企业时，应从以下几个方面进行周密的税收筹划：投资行业及地点的税收筹划、组织形式的税收筹划、投资的税收筹划等。
主要的筹划思路如下：
（1）企业应根据自身具体情况，尽可能考虑各种综合条件，寻求税率较低的地区或行业进行投资以降低税负。
（2）在其他情况相同的条件下，不同的企业组织形式会导致不同的税负，从而产生了筹划激励。企业应通过公司组织形式的合理转化来达到节税的目的。
（3）不同投资方式下取得的投资收益的税收待遇不同，在做出合理的投资决策前，还须充分考虑税收对相关指标的影响，因为税收因素将直接影响投资的税后净收益。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题简述企业对融资活动进行税收筹划的意义。正确答案： 企业筹资的方式主要有向银行借款、向非金融机构或企业借款、向社会发行债券、股票、融资租赁以及企业内部集资、企业自我资金积累等。每种筹资方式都要涉及到一定的条件，付出一定的成本，而且不容的融资渠道取得资金的成本列支方式及优惠政策不同，形成的企业税收负担也不同。选择哪种或哪几种组合的筹资方式，既要考虑企业的实际情况，同时还需考虑到企业必须支付的税收成本。此外，选择合适的融资时间也是很重要的，因此，企业如何通过少缴税的途径来降低融资成本，获取更多的融资收益，是企业在融资阶段必须进行事前考虑和全面权衡的问题。解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为（）。A自行税收筹划
B法人税收筹划
C委托税收筹划
D自然人税收筹划
E生产经营中税收筹划
正确答案： A,D解析： 暂无解析 -
第13题：
合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于（）。
- A、企业投资决策中的税收筹划
- B、企业生产经营中的税收筹划
- C、企业成本核算中的税收筹划
- D、企业成果分配中的税收筹划
正确答案:D -
第14题：
下列不属于企业设立的税收筹划的是（）。
- A、投资行业及地点的税收筹划
- B、组织形式的税收筹划
- C、投资的税收筹划
- D、融资的税收筹划
正确答案:D -
第15题：
税收筹划的范围中，企业扩展的税收筹划包括（）。
- A、企业会计方法的选择
- B、分公司与子公司选择
- C、企业资本结构的税收筹划
- D、企业重组的税收筹划
- E、股利决策的税收筹划
正确答案:B,D -
第16题：
税收筹划方案的实施意味着整个筹划活动的结束。
正确答案:错误 -
第17题：
企业通过争取更多的税前“扣除”而实现税收筹划，属于（）
- A、利用税收优惠政策进行税收筹划
- B、通过分散税基实现税收筹划
- C、利用税法弹性进行税收筹划
- D、利用税法空白进行税收筹划
正确答案:A -
第18题：
按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（）等。
- A、企业设立中的纳税筹划
- B、企业投资决策中的纳税筹划
- C、企业生产经营过程中的纳税筹划
- D、企业经营成果分配中的纳税筹划
正确答案:A,B,C,D -
第19题：
从时间上看，税收筹划贯穿于生产经营活动的全过程，任何一个可能产生税金的环节，均应进行税收筹划。从空间上看，税收筹划活动不仅限于本企业，应同其他单位联合，共同寻求节税的途径。以上描述体现出的税收筹划的特点是（）。
- A、合法性
- B、风险性
- C、专业性
- D、筹划过程的多维性
正确答案:D -
第20题：
企业税收筹划，不论是在企业内设立专门部门，还是聘请外部专业税收筹划顾问，都要发生额外费用，还要包含由于进行税收筹划而损失的机会成本。税收筹划要尽量使筹划成本费用降低到最小程度，使筹划效益达到最大程度。以上体现出的税收筹划的原则是（）。
- A、合法性原则
- B、财务利益最大化原则
- C、风险和收益均衡原则
- D、成本收益原则
正确答案:D -
第21题：
多选题税收筹划的范围中，企业扩展的税收筹划包括()。A企业会计方法的选择
B分公司与子公司选择
C企业资本结构的税收筹划
D企业重组的税收筹划
E股利决策的税收筹划
正确答案： B,A解析： 企业会计方法的选择属于新建企业的税收筹划；企业资本结构的税收筹划和股利决策的税收筹划属于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划。 -
第22题：
多选题按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（）等。A企业设立中的纳税筹划
B企业投资决策中的纳税筹划
C企业生产经营过程中的纳税筹划
D企业经营成果分配中的纳税筹划
正确答案： D,B解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题企业通过争取更多的税前“扣除”而实现税收筹划，属于（）A利用税收优惠政策进行税收筹划
B通过分散税基实现税收筹划
C利用税法弹性进行税收筹划
D利用税法空白进行税收筹划
正确答案： A解析： 暂无解析