如何开具红字增值税专用发票？

题目

如何开具红字增值税专用发票？

相似考题

1.纳税人按规定适用免征增值税政策的,不得开具增值税专用发票;已开具增值税专用发票的,应当开具对应红字发票或者作废原发票,再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。( )此题为判断题(对，错)。

2.2月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（ ）。A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票 B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票 C.甲公司可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票 D.甲公司可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票

3.红字增值税专用发票通知单管理系统中，（）中的商品行最多只能开具8行。A、专用发票填开界面B、专用发票清单C、红字发票通知单D、红字发票申请单

4.如属于开票有误尚未交付发票的情况，乙供应商应如何开具红字增值税专用发票?

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  • 第1题：

    开具负数（红字）发票的前提条件是购买方提供的经税务部门审核后的《开具红字增值税专用发票通知单》，方可开具红字专用发票。


    正确答案:正确

  • 第2题：

    开具成品油红字增值税专用发票时，只能通过（）方式工具。

    • A、直接开具
    • B、导入网络下载红字发票信息表
    • C、导入红字发票信息表

    正确答案:B

  • 第3题：

    出现以下（）情况，客户可以申请出具红字增值税专用发票。

    • A、在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形需对已开具的发票进行作废
    • B、增值税进项税金已抵扣但发现开票错误需对已开具的发票进行红字冲销
    • C、增值税进项税金未抵扣但增值税专用发票无法认证需对已开具的发票进行红字冲销
    • D、增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失需对已开具的发票进行作废

    正确答案:B,C

  • 第4题：

    在V2.0.10.160128及以后版本中，关于开具红字发票信息表以下说法正确的是（）

    • A、在对红字增值税专用发票信息表进行增行编辑操作时，无论蓝票有无税收分类编码，新增商品信息必须有税收分类编码
    • B、蓝字增值税专用发票无论是否有税收分类编码，均可开具红字增值税专用发票信息表
    • C、如果选择购买方申请已抵扣或是当前发票库找不到相应的蓝票信息时，可开具红字增值税专用发票信息表，信息表内容需要手工填写，手工填写的商品信息需有税收分类编码
    • D、如果蓝字增值税专用发票上的商品信息没有税收分类编码，则不可以开具红字增值税专用发票信息表

    正确答案:A,B,C

  • 第5题：

    开票软件升级180828后，在线情况下使用“直接开具”的方式开具红字增值税专用发票时（）

    • A、系统会提示“根据税务机关要求，在线时不能使用“直接开具”方式开具红字增值税专用发票，请您选择“导入红字发票信息表”或“导入网络下载红字发票信息表”开具方式”
    • B、无任何提示可直接开具
    • C、系统会提示“根据税务机关要求，在线时不能使用“直接开具”方式开具红字增值税专用发票，请您选择“导入红字发票通知单”或“导入网络下载红字发票通知单”开具方式”

    正确答案:A

  • 第6题：

    行政策规定，国税部门必须使用什么系统开具《开具红字增值税专用发票通知单》？


    正确答案: 必须使用红字增值税专用发票通知单管理系统开具。

  • 第7题：

    房地产开发企业在2016年4月15日与客户签署合同售出住房并开具营业税发票，该客户在2016年5月20日退房，应如何处理？（）

    • A、开具增值税红字专用发票
    • B、开具增值税红字普通发票
    • C、开具营业税红字发票
    • D、以上均不正确

    正确答案:C

  • 第8题：

    红字货物运输业增值税专用发票开具申请，应提供的资料（）。

    • A、载有申请单信息的储存介质.金税盘或税控盘或报税盘或IC卡
    • B、《开具红字货物运输业增值税专用发票申请单》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》
    • C、税务登记证件
    • D、经办人员身份证明

    正确答案:B

  • 第9题：

    纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票后，发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情形的，应开具红字增值税专用发票。


    正确答案:正确

  • 第10题：

    单选题
    房地产开发企业在2016年4月15日与客户签署合同售出住房并开具营业税发票，该客户在2016年5月20日退房，应如何处理？（）
    A

    开具增值税红字专用发票

    B

    开具增值税红字普通发票

    C

    开具营业税红字发票

    D

    以上均不正确


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列关于开具增值税红字专用发票的表述中，不正确的是（）。
    A

    因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由销售方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》

    B

    购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》

    C

    因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具《开具红字增值税专用发票通知单》

    D

    因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具《开具红字增值税专用发票通知单》


    正确答案： C
    解析： 因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由“购买方”填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。

  • 第12题：

    单选题
    下列关于红字发票的开具错误的是（）。
    A

    申请开具红字增值税专用发票的审核属于行政许可审批项目

    B

    税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理

    C

    纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票

    D

    红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    开具成品油红字增值税专用发票，开具方式为（）

    • A、导入网络下载红字发票信息表
    • B、复制正数发票
    • C、导入红字发票信息表
    • D、直接开具

    正确答案:A

  • 第14题：

    20180226版本，以下开具成品油红字专用发票的说法正确的有？（）

    • A、开具成品油红字专用发票时，选择“导入网络下载红字发票信息表”，系统提取信息表信息到填开票面，并且不允许修改
    • B、开具成品油增值税普通发票/卷票/电子发票普通发票红票时：开具时“数量”栏为必录项
    • C、开具成品油红字专用发票时，支持自行录入红字发票信息表方式开具红字发票
    • D、开成品油红字专用发票时，如果导入的红字发票信息表中商品信息为非分类编码商品，则不可以开具

    正确答案:A,B,D

  • 第15题：

    下列关于红字发票的开具错误的是（）。

    • A、申请开具红字增值税专用发票的审核属于行政许可审批项目
    • B、税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理
    • C、纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票
    • D、红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应

    正确答案:A

  • 第16题：

    开票软件处于联网状态，通过发票管理模块可以使用“直接开具”方式开具红字增值税专用发票


    正确答案:错误

  • 第17题：

    一张蓝字增值税专用发票，可以开具多张红字发票信息表.


    正确答案:正确

  • 第18题：

    一般纳税人开具增值税专用发票后，在什么情况下可以申请开具红字专用发票？


    正确答案: 发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要申请开具红字专用发票的，需取得税务机关系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》方能开具。

  • 第19题：

    增值税一般纳税人发生销货退回、销售折让等情况需要开具红字增值税专用发票的应凭（）开具。

    • A、开具红字增值税专用发票申请单
    • B、开具红字增值税专用发票通知单
    • C、专用发票抵扣联和发票联
    • D、自行开具

    正确答案:B

  • 第20题：

    开具增值税红字发票的过程中，如果专用发票已交付购买方的，购买方应当（）。

    • A、上传信息表
    • B、认证蓝字发票
    • C、开具蓝字发票
    • D、开具红字发票

    正确答案:A,B

  • 第21题：

    多选题
    商场退货正确的处理方法是（　　）。
    A

    商场向当地税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》

    B

    电器公司向当地税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》

    C

    电器公司开具的红字专用发票注明的税额可以扣减其当期销项税额

    D

    商场取得的红字专用发票必须扣减其进项税额


    正确答案： D,B
    解析：
    A项，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》；C项，销货公司开具的红字专用发票注明的税额可以扣减其当期销项税额；D项，购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。

  • 第22题：

    单选题
    纳税人于自己地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字专用发票和红字货运专用发票。对于需重新开具发票的，应开具（）。
    A

    增值税普通发票

    B

    增值税专用发票

    C

    增值税货运专用发票

    D

    营业税普通发票


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    如何开具红字增值税专用发票？

    正确答案： 一般纳税人开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票（以下统称专用发票）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，暂按以下方法处理：
    （1）专用发票已交付购买方的，购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》（以下统称《信息表》。《信息表》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证（所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的除外）。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，购买方在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出；未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证；经认证结果为“无法认证”、“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”，以及所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的，购买方不列入进项税额，不作进项税额转出，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
    专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收的，销售方应于专用发票认证期限内在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》。
    （2）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。
    （3）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在增值税发票系统升级版中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。
    （4）纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。
    （5）一般纳税人开具专用发票后，发生销货退回或销售折让，按照规定开具红字专用发票后，不再将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。
    解析： 暂无解析

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