哪项筹划不正确（）A、与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减少营业税的目的B、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节税的目的C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税D、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此收入企业不再另行计算缴纳营业税
题目
哪项筹划不正确（）
- A、与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减少营业税的目的
- B、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节税的目的
- C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税
- D、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此收入企业不再另行计算缴纳营业税
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第1题：
从营业税角度计算两套方案相比下甲企业可以节税的金额。
参考答案：自建的办公楼用于对外无偿赠送，应视同销售计算两道环节的营业税，一道是自建环节的营业税，一道是销售不动产环节的营业税。
其中自建环节的营业税=100×（1+10%）/（1-3%）×3%=3.40（万元）；
销售不动产环节营业税=150×5%=7.5（万元）。
而将不动产对外投资不缴纳营业税，所以应纳营业税为0。
两套方案比较的情况下，选择第二种方案甲企业可以节税=7.5+3.4=10.9（万元）。
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第2题：
下列关于纳税人销售自产货物提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务征收增值税、营业税划分说法正确的是( )。
A．具备建设行政部门批准的建筑业施工(安装)资质的企业，提供建筑业劳务的收入征收营业税
B．签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款的，提供建筑业劳务收入征收营业税
C．具备建设行政部门批准的建筑业施工(安装)资质的企业，签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款的，提供建筑业劳务的收入征收营业税
D．以上所称建筑业劳务收入，以建设工程施工的实际收入作为计算营业税的应税收入
正确答案：C
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第3题：
关于营业税的计税依据，下面表述不正确的是（ ）。
A．联营运输业务，以实际取得的营业收人为营业额
B．纳税人从事安装工程作业，所安装设备的价值计入安装工程产值的，其营业额应包括设备的价款在内
C．对外汇、证券、期货等金融商品转让，以卖出价作为营业额
D．传递函件、邮汇等通信业务以取得收入的全额确定营业额
正确答案：C
本题考查营业税的计税依据。外汇、证券、期货等金融商品转让，按卖出价减去买入价后的差额为营业额。 -
第4题：
关于营业税计税规定的说法，正确的有()。A:企业出租公有住房以租金为计税依据的，按1%计算缴纳营业税
B:单位转让购置的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税
C:广告代理业以向委托方收取的全部价款和价外费用为营业额计算缴纳营业税
D:旅游企业组织旅游团在境内旅游改由其他旅行社接团的，以全程旅游费收入减去付给接团企业的旅游费后的余额计算缴纳营业税
E:邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额答案：B,D,E解析：选项A，企业出租公有住房以租金为计税依据的，按5%计算缴纳营业税；选项C，广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。 -
第5题：
关于建筑安装工程费用中税金的说法中，正确的是()。A:税金是指按国家税法规定应计入建筑安装工程费用的营业税
B:当安装的设备价值作为安装工程产值时，计税营业额中应扣除所安装设备的价款
C:总承包方的计税营业额中不包括付给分包方的价款
D:当预算定额中含有未计价主材时，计税营业额中应不包括此类未计价主材费用答案：C解析：选项A，建筑安装工程税金是指国家税法规定的应计入建筑安装工程费用的营业税，城市维护建设税及教育费附加；选项B，当安装的设备的价值作为安装工程产值时，亦包括所安装设备的价款；选项D，计算所在地定额基价费（基价合计）之后，还应计算出主材费，以便计算工程造价。 -
第6题：
关于营业税计算缴纳的说法，正确的有( )。A:自2009年1月1日起，不论金融企业还是非金融企业从事股票买卖，应按规定以卖出价减去买入价后的余额为营业额计算缴纳营业税
B:单位和个人开设网吧取得的收入应按"娱乐业"税目缴纳营业税
C:企业的长期借款转借给其他企业，其利息收入可以按差额计算缴纳营业税
D:企业受托提供林木管护取得的收入需要缴纳营业税
E:企业打印室实行内部核算，按照公司规定向其他科室收取的打印费，需要缴纳营业税答案：A,B,C解析：纳税人单独提供林木管护劳务行为，属于营业税征收范围，其取得的收入中，属于提供农业机耕、排灌、病虫害防治、植保劳务取得的收入，免征营业税;属于其他收入的照章征收营业税。企业内部科室之间相互提供劳务，不征营业税。 -
第7题：
大地安装企业承包新华公司传动设备的安装工程，原计划由大地安装企业提供设备并负责安装，工程总价款为300万元，其中设备价款为260万元。请你为大地安装企业进行税务筹划，如何减轻该企业的营业税税负？
正确答案: （1）如果按照这个方案，那么安装企业缴纳营业税为：
300×3%＝9（万元）
（2）在签署安装合同时，该安装企业接受税务专家建议，对有关业务进行适当的分离。即设备由建设单位负责购买，而安装企业只负责安装：
（300-260）×3%＝1.2（万元）
所以大地安装企业通过税务筹划，可以减轻该企业的营业税税负9－1.2＝7.8万元 -
第8题：
施工企业应按建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业的营业额的多少，向企业所在地主管税务机关申报缴纳营业税？
正确答案:营业额的3% -
第9题：
因施工企业熟悉建材市场的优势，将建筑工程采取包工包料方式，使（）。
- A、建设单位通过协商降低工程材料价款，减少缴纳营业税
- B、施工单位通过以较低价格购进工程材料，减少缴纳营业税
- C、施工单位因工程款包括工程材料款而增加营业税税负
- D、施工单位因工程款中不包括工程材料款而少缴营业税
正确答案:B -
第10题：
判断题由出包工程单位提供机器设备，安装企业只负责安装，并收取安装费的，则计算营业税时，机器设备价值可以不计入应税营业额。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第11题：
判断题《营业税暂行条例》规定，从事安装工程作业，凡所安装的设备价值作为安装工程产值的，营业额包括设备价款。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题施工企业应按建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业的营业额的多少，向企业所在地主管税务机关申报缴纳营业税？正确答案： 营业额的3%解析： 暂无解析 -
第13题：
建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额()
A、包含设备的价款
B、不包含设备的价款
C、设备价款按50%计入
参考答案：A
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第14题：
以下有关缴纳营业税计税依据表述正确的有（ ）。
A．纳税人从事安装工程作业，不论所安装的设备价值是否作为安装工程产值，其营业额均应包括设备的价款在内
B．股票转让的营业额为买卖股票的价差收入
C．办理初保业务，其营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款
D．其他金融商品转让，其营业额为转让其他金融商品的价差收入
正确答案：BCD
选项A，安装工程作为中，设备不作为营业额计税，但是，如果设备作为安装工程产值的，设备价款应当计入营业额征税。
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第15题：
下列关于营业税税务筹划的说法，错误的是()。A:在不动产销售业务中，应尽量减少流转环节，以取得节税利益
B:在不动产销售业务中，应尽量增加流转环节，以取得节税利益
C:营业税纳税人可以通过分解营业额，缩小计税依据，减少应纳税款
D:建筑安装企业在从事安装工程作业时，应尽量不将设备价值作为安装工程产值，可由建设单位提供机器设备，建筑安装企业只负责安装.取得的只是安装费收入，使得营业额中不包括所安装设备价款，从而达到节税的目的答案：B解析：在不动产的销售中，每一个流转环节都要缴纳营业税，并以销售额为计税依据。因此，应尽量减少流转环节，以取得节税利益。 -
第16题：
根据现行税收规定，下列有关施工企业营业税的表述中不正确的是（ ）。
A、施工企业从事安装工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均不包括设备价款在内
B、施工企业从事装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资的价款在内
C、施工企业从事建筑工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资的价款在内
D、施工企业作为工程总承包人将工程分包给他人的，应以工程费总额减去付给分包人的款后的余额作为计税营业额答案：A解析：本题考查的是与工程项目有关的税收规定。从事安装工程作业的，凡安装的设备价值作为安装工程产值的，营业额包括设备价款营业额。参见教材P254。
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第17题：
建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业应按营业额的()缴纳营业税。A:3%
B:5%
C:7%
D:10%答案：A解析：营业税的税额为营业额的3%，其中营业额是指从事建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业收取的全部收入。含安装的设备的价值作为安装工程产值时，亦包括所安装设备的价款。 -
第18题：
由出包工程单位提供机器设备，安装企业只负责安装，并收取安装费的，则计算营业税时，机器设备价值可以不计入应税营业额。
正确答案:正确 -
第19题：
《营业税暂行条例》规定，从事安装工程作业，凡所安装的设备价值作为安装工程产值的，营业额包括设备价款。
正确答案:正确 -
第20题：
某市建筑安装公司承建写字楼一幢，该公司将土建工程转包给某工程队，并付给其转包费311000元，该工程竣工验收合格后，取得工程总造价收入1000000元。建筑企业营业税税率为3%，该公司应代扣代缴的营业税额为（）。
- A、9330元
- B、20670元
- C、30000元
- D、15000元
正确答案:A -
第21题：
税务师代理服务业、建筑安装业、金融保险业等营业税纳税申报操作要点有（）
- A、核查兼营非应税劳务、混合销售以及减免税项目的营业额，确认应税营业额和适用的税目税率
- B、核查已发生的代扣代缴营业税义务的情况，确认应扣缴税额
- C、根据企业应税项目的具体情况，确认税前应扣除的营业额
- D、核查营业收入相关账户及主要的原始凭证，计算应税营业收入
- E、计算填表后按规定期限向主管税务机关报送营业税纳税申报表及其他计税资料，代扣代缴的营业税不用履行报缴税款手续
正确答案:A,B,C,D -
第22题：
单选题建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额（）A包含设备的价款
B不包含设备的价款
C设备价款按50%计入
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题哪项筹划不正确（）A与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减少营业税的目的
B建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节税的目的
C安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税
D转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此收入企业不再另行计算缴纳营业税
正确答案： A解析： 暂无解析